Una empresa con placa de bronce o un fideicomiso con placa de bronce es una empresa legalmente constituida que carece de una conexión significativa con el lugar de constitución. El nombre se basa en una empresa cuya única existencia tangible en su jurisdicción de constitución es la placa de identificación pegada en la pared fuera de su oficina registrada . La oficina registrada es a menudo la misma oficina y dirección de la(s) firma(s) de servicios profesionales locales o del(de los) proveedor(es) de servicios corporativos (CSP), [1] (es decir, legales, contables o secretariales, etc.) que actúan como apoyo local a la empresa. Las estructuras con placa de bronce están asociadas con paraísos fiscales , paraísos fiscales corporativos y centros financieros extraterritoriales .
En la histórica sentencia Inspire Art , el TJUE definió una empresa de tipo brass plate (en un contexto de la UE) como una "... empresa (constituida con arreglo a las leyes de un Estado miembro) que carece de cualquier conexión real con el Estado de constitución...". [2] El TJUE dictaminó que, con ciertas salvedades, las empresas de tipo brass plate eran legítimas en la UE. El TJUE utilizó anteriormente el término empresa buzón , en la histórica sentencia Centros, [3] en relación con las empresas que utilizan varios lugares de constitución de la UE (al estilo brass plate) para evitar regulaciones locales desfavorables en su ubicación de origen en la UE, al llevar a cabo sus negocios.
Si bien son legalmente similares (si no idénticos), el término empresa buzón se utiliza generalmente si la empresa comercia legalmente con el público en general (como en el caso de Centros) desde su ubicación (es decir, aparece como domicilio legal en una empresa de marketing por catálogo), mientras que todos los demás tipos se denominan empresas de placa de bronce (es decir, empresas de inversión privada).
Ni las sociedades fantasma ni las sociedades pantalla deben confundirse con las sociedades pantalla . Las sociedades pantalla pueden constituirse en la "sede de origen" completa de la sociedad matriz principal (no tienen que estar ubicadas en un lugar extranjero no conectado); su característica principal es que no tienen activos (excepto efectivo, como se usa en algunas definiciones). Una sociedad puede ser una sociedad pantalla (base extranjera, sin activos), o simplemente una sociedad pantalla (base extranjera, muchos activos), o simplemente una sociedad pantalla (base de origen, sin activos).
En la práctica, es muy común que las sociedades fantasma no sean sociedades pantalla; sin embargo, muchas sociedades pantalla sí lo son. Esto se debe a que un factor muy común para la creación de una sociedad fantasma es, a menudo, trasladar legalmente una actividad comercial a una ubicación diferente de la "sede de operaciones".
La empresa de placas de bronce se refiere a la quizás única existencia tangible de la empresa en su jurisdicción de constitución: la placa de identificación (históricamente, a menudo hecha de bronce ) adherida a la pared exterior de la oficina registrada de la empresa .
Si bien el término "empresa de fachada" es aceptado en la UE (según los fallos del TJCE mencionados anteriormente), se ha asociado más comúnmente con paraísos fiscales offshore (es decir, Islas Caimán, Islas Vírgenes Británicas, etc.) [4] Por lo tanto, el término "empresa de fachada" se utiliza a menudo en sentido peyorativo (especialmente en los medios de comunicación) y se asocia con actividades nefastas indeseables (es decir, evasión fiscal , lavado de dinero o tráfico de armas , etc.).
Debido a esto, los centros financieros "onshore" más respetables (es decir, Irlanda, Luxemburgo, Países Bajos), que disfrutan de acceso a los principales tratados fiscales globales , generalmente evitan cualquier implicación de que están abiertos a compañías de fachada por temor a ser etiquetados como paraísos fiscales corporativos y, por lo tanto, perder el acceso a las redes de tratados fiscales globales. [5] [6] [7]
Los reguladores de estos centros financieros onshore controlan la proliferación de empresas de fachada al aplicar normas de residencia fiscal más estrictas que exigen que haya una mayor "sustancia comercial" en la jurisdicción del regulador (también conocida como la prueba de "gestión y control central" en la jurisprudencia del Reino Unido). Los criterios típicos utilizados incluyen: [8]
Existe cierto escepticismo sobre si estos controles son realmente eficaces para controlar a las empresas ficticias. El domicilio social suele ser el mismo que el de las empresas de servicios profesionales locales o los proveedores de servicios corporativos ( CSP, por sus siglas en inglés) [1] (es decir, legales, contables o de secretaría, etc.) que actúan como apoyo local a la empresa. No es raro que los CSP tengan cientos de empresas ficticias legalmente registradas en sus oficinas. Los CSP de los centros financieros onshore pueden proporcionar directores locales, administración y otros servicios diseñados para cumplir con la prueba mínima de "gestión y control central" por honorarios moderados. Un estudio académico reciente sobre las SPV de la Sección 110 irlandesas encontró que funcionarios de CSP individuales actuaban como "directores locales" para cientos de SPV, y encontró pocas pruebas de que se cumpliera la prueba de "gestión y control central". [9] [10]
Entre los ejemplos notables de entidades acusadas de utilizar estructuras de placas de bronce para actividades desagradables se incluyen (nótese el término "placas de bronce" utilizado por los medios en las referencias adjuntas):