En los Estados Unidos, un programa de contribución equivalente del empleador es un pago potencial del empleador a su plan 401(k) que depende de la contribución de los empleados participantes al plan. [1]
El plan 401(k) de un empleado es un plan de ahorro para la jubilación. La opción de un programa de contribución de contrapartida del empleador varía de una empresa a otra. No es obligatorio que una empresa ofrezca una contribución a sus planes 401(k). Las contribuciones pueden beneficiar a la empresa de diversas maneras: como un beneficio para los empleados para atraer y retener a los empleados , como una deducción de impuestos comerciales o como una contribución de puerto seguro para aprobar automáticamente ciertas pruebas anuales del plan requeridas por el IRS y el Departamento de Trabajo o para cumplir con las disposiciones de alto riesgo del plan . [ cita requerida ]
Muchas empresas suman a la contribución de caridad de un empleado. A través de un programa de donaciones equivalentes de la empresa , una empresa puede duplicar o incluso triplicar la contribución de un empleado a una organización benéfica. Esto no debe confundirse con un programa de donaciones equivalentes del empleador. [2]
A partir de 2013, el programa de contrapartida más común aumentó al 100% del primer 6%. [3] [4] La idea es que una vez que el empleado aporta el 6% de su salario bruto, [5] las contribuciones del empleador cesan hasta el año siguiente. Si el empleado aporta menos del 6% de su ingreso bruto, renuncia a la compensación adicional del empleador disponible para él si hubiera contribuido hasta el límite del 6%. Por ejemplo, un empleado cuyo salario bruto anual es de $50,000 contribuye $3,000 (6% del salario bruto) recibiría una contribución del empleador de $3,000. Si el empleado contribuyó más de $3,000, no recibiría contribuciones adicionales del empleador. Si el empleado solo contribuyó $2,000 (4% del salario bruto), solo recibiría una contribución del empleador de $2,000, lo que dejaría $1,000 de contribución potencial del empleador sobre la mesa.
En un plan 401(k), las contribuciones son financiadas por el empleado y, a menudo, se igualan con las contribuciones del empleador y se realizan antes de impuestos [6] (o en el caso de las diferencias Roth, después de impuestos). Estos fondos crecen libres de impuestos hasta que el empleado puede retirarlos. Dependiendo del motivo del retiro, el empleado puede transferir las contribuciones y las ganancias de las inversiones a una Cuenta de Jubilación Individual (IRA), donde continúan creciendo libres de impuestos, excepto por las distribuciones mínimas requeridas de la IRA al titular de la cuenta. Los fondos también pueden transferirse si el empleado cambia de empleador. El programa de contribución equivalente de un empleador es situacional y depende de si el lugar de trabajo ofrece uno. Según el Profit Sharing/401k Council of America, un grupo comercial de la industria, aproximadamente el 78% de los planes 401(k) incluyen algún tipo de contribución equivalente del empleador a las contribuciones de los empleados. [5]
Las contribuciones del empleador varían de una empresa a otra. La contribución general del empleador suele ser del 3% al 6% del salario del empleado. [7]
Una cuenta de jubilación Roth permite a los empleados realizar aportes después de impuestos, y los beneficios se retiran libres de impuestos durante la jubilación. Por lo general, los empleadores especifican un período de adquisición de derechos, que es la cantidad mínima de tiempo que un empleado debe trabajar para reclamar los aportes equivalentes del empleador. [8]
Independientemente de cómo o cuándo un empleado deja de trabajar, el dinero que un empleado invierte en su plan 401(k) lo retiene el empleado. [9] Las contribuciones realizadas por un empleador pueden o no retenerse según el programa de adquisición de derechos. Un empleado con derechos adquiridos es aquel que ha trabajado en una empresa durante un período de tiempo específico. El empleador determina el período de tiempo necesario para adquirir derechos adquiridos; este suele ser un período de uno a cinco años. Un empleado con derechos adquiridos luego se vuelve elegible para retener todas las contribuciones de jubilación realizadas por un empleador. Una vez que un empleado obtiene todos los derechos adquiridos, es elegible para retener la cantidad total aportada por su empleador, incluso si deja la empresa antes de jubilarse. Según la ley federal, un empleador puede recuperar todo o parte del dinero equivalente que puso en la cuenta de un empleado si el trabajador no permanece en el trabajo durante el período de adquisición de derechos.
La Ley de Ingresos de 1978 incluyó una disposición que se convirtió en el Código de Ingresos Internos . Según esta ley, los empleados no pagan impuestos sobre la parte de los ingresos que aceptan recibir como compensación diferida en lugar de pago directo en efectivo. [10]
Hoy en día, casi dos tercios de los planes ofrecen contribuciones equivalentes del empleador. El programa de contribuciones equivalentes del empleador es cualquier posible pago adicional al plan 401(k) de un empleado. Desde el comienzo de la crisis crediticia y la recesión de 2008 , las empresas están dejando de ofrecer programas de contribuciones equivalentes o están poniendo las contribuciones equivalentes a disposición de los empleados en función de si la empresa gana dinero o no. [ cita requerida ]
Todos estos son problemas preocupantes en un plan 401(k). Los legisladores no lograron estructurar leyes en torno a las instituciones financieras que los respaldan, de modo que el 401(k) sea una jubilación segura. [ cita requerida ]
El programa de contribución equivalente del empleador y la deducción fiscal son grandes ventajas de un plan 401(k); estas dos por sí solas mantienen a muchos empleados invertidos. [ cita requerida ] Económicamente, los planes 401(k) son buenos porque incentivan a los estadounidenses a invertir en lo que quieran y a construir su riqueza con ciertas exenciones fiscales.
Para el año 2022, el límite de contribución para los planes 401(k) es de $20,500. Si un empleado cumplió 50 años antes de que finalice el año calendario, podría ahorrar $6,500 adicionales, lo que suma un ahorro total de $27,000. [11]
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