Un presupuesto gubernamental es una proyección de los ingresos y gastos del gobierno para un período de tiempo particular, a menudo denominado año financiero o fiscal , que puede corresponder o no con el año calendario . Los ingresos del gobierno incluyen principalmente impuestos (por ejemplo, impuesto a la herencia , impuesto a la renta , impuesto a las sociedades , impuestos a las importaciones ), mientras que los gastos consisten en gastos gubernamentales (por ejemplo, atención médica , educación , defensa , infraestructura , beneficios sociales ). Un presupuesto gubernamental lo prepara el gobierno u otra entidad política. En la mayoría de los sistemas parlamentarios, el presupuesto se presenta a la legislatura y a menudo requiere su aprobación. A través de este presupuesto, el gobierno implementa la política económica y realiza las prioridades de su programa. Una vez aprobado el presupuesto, el uso de los fondos de cada capítulo queda en manos de los ministerios gubernamentales y otras instituciones. Los ingresos del presupuesto estatal consisten principalmente en impuestos, derechos de aduana, tasas y otros ingresos. Los gastos del presupuesto estatal cubren las actividades del Estado, que están determinadas por la ley o la constitución. El presupuesto en sí no asigna fondos para programas gubernamentales, de ahí la necesidad de medidas legislativas adicionales. La palabra presupuesto proviene del francés antiguo bougette ("bolsita"). [1]
Los presupuestos creíbles, que se definen como presupuestos estatutarios de plazo fijo (generalmente un año) auditables por el parlamento, se introdujeron por primera vez en los Países Bajos en 1572, Inglaterra en 1689, Francia en 1830, Dinamarca, Piamonte y Prusia en 1848, Portugal en 1851 y Suecia. en 1866, Austria en 1867 y España en 1876. [2] Los presupuestos creíbles tuvieron dos efectos principales: 1. hicieron que el parlamento fuera más propenso a aprobar nuevos impuestos, y 2. mejoraron el gasto militar en tiempos de guerra y aumentaron las posibilidades de victoria en la guerra. . [2] [1]
La práctica de presentar los presupuestos y la política fiscal al parlamento fue iniciada por Sir Robert Walpole en su cargo de Ministro de Hacienda , en un intento de restaurar la confianza del público tras el caos desatado por el colapso de la Burbuja de los Mares del Sur en 1720. [3] Trece años después, Walpole anunció sus planes fiscales para introducir un impuesto especial sobre el consumo de una variedad de bienes y servicios , como el vino y el tabaco , y para reducir la carga fiscal sobre la nobleza terrateniente. Esto provocó una ola de indignación pública, incluidas feroces denuncias del par Whig William Pulteney , quien escribió un folleto titulado El presupuesto abierto, o una respuesta a un folleto. En cuanto a los impuestos sobre el vino y el tabaco , fue la primera vez que se utilizó la palabra "presupuesto" en relación con las políticas fiscales del gobierno. El proyecto de ley de impuestos especiales propuesto finalmente fue rescindido. [4]
La institución de la cuenta anual del presupuesto evolucionó a la práctica durante la primera mitad del siglo XVIII y ya estaba bien establecida en la década de 1760; George Grenville introdujo la Ley del Timbre en su discurso sobre el presupuesto de 1764 ante la Cámara de los Comunes de Gran Bretaña . [5]
El verdadero presupuesto gubernamental, el presupuesto gubernamental moderno, surgió durante el período de la sociedad capitalista y se estableció gradualmente durante la lucha entre la burguesía y la clase dominante feudal. A medida que se desarrollaron las fuerzas productivas del capitalismo, el poder económico de la burguesía creció gradualmente y las demandas políticas de democracia se hicieron cada vez más vocales. En las primeras etapas de su desarrollo, el presupuesto tenía como objetivo establecer los deberes de la legislatura y, después de una larga lucha con la monarquía, finalmente le dio a la legislatura el control sobre los impuestos. Después de obtener la tributación, el poder de modificar las leyes tributarias y aprobar propuestas tributarias, la legislatura centró su atención en controlar el gasto. Como resultado, la legislatura exigió un informe presupuestario anual, que incluyera un estado de gastos y un estado de ingresos. [6] Inglaterra fue el primer país del mundo en establecer un presupuesto gubernamental moderno. Después del triunfo de la revolución burguesa en 1640 , Inglaterra, como monarquía parlamentaria, tenía todos sus poderes financieros controlados por el Parlamento. La Declaración de Derechos de 1689 reafirmó que el gobierno real no podía obligar a nadie a pagar impuestos sin la aprobación del Parlamento para su adopción, y también exigía que el Parlamento aprobara cómo se gastarían los impuestos y las partidas de gastos presupuestarios, y que los ingresos y los gastos se asignen anualmente y que se elabore con antelación un plan de ingresos y gastos que se presente al Parlamento para su aprobación y seguimiento. En otros países capitalistas, los presupuestos gubernamentales se crearon más tarde, como en Francia en 1817 y en Estados Unidos en 1921 . En resumen, el sistema de presupuesto gubernamental fue históricamente establecido y desarrollado como una manera para que la Asamblea Nacional controlara y organizara las actividades financieras del gobierno (el ejecutivo), con el objetivo de un control efectivo del ejecutivo por parte del legislativo. El presupuesto gubernamental es a la vez un producto de la administración gubernamental y de la democratización política. [7]El surgimiento del modo de producción capitalista y el alto nivel de desarrollo de la economía mercantil llevaron a una expansión de los recursos financieros del estado y a un aumento masivo tanto de los ingresos como de los gastos. La expansión de los ingresos y gastos fiscales y el aumento de los departamentos y el personal del gobierno requirieron que el gobierno planificara sus fondos, lo que dio origen al concepto de presupuesto gubernamental. El presupuesto gubernamental también es producto de la democratización de la política moderna. Desde Occidente, el surgimiento del modo de producción capitalista y el poder económico gradual de la burguesía llevaron a demandas crecientes de derechos políticos. La burguesía exigía la completa separación del Estado del hogar y el control de los ingresos y gastos del gobierno a través del parlamento. Con este fin, los teóricos burgueses propusieron el famoso "principio de participación", que establece que el pueblo tiene derecho a no reconocer impuestos y gastos que aún no hayan sido discutidos y adoptados por los representantes del pueblo, y a negarse a págales. Sobre la base de este principio, la burguesía se unió a los trabajadores en una larga lucha contra la aristocracia feudal, que finalmente quedó comprometida. En 1689, se estableció en Inglaterra una monarquía constitucional , con una Cámara de los Comunes dominada por la burguesía , lo que confirmó el estatus del principio de participación: en primer lugar, no se podían recaudar impuestos sin el consentimiento del Parlamento; en segundo lugar, el gobierno estableció un presupuesto, que sólo podía implementarse con la aprobación del Parlamento, etc. Al obtener el derecho a recaudar impuestos y presupuesto, la burguesía finalmente entró en la arena política.
El marco institucional de las finanzas públicas es el presupuesto gubernamental o presupuesto público. El sistema presupuestario es un sistema de aprobación y supervisión popular de las actividades financieras del Estado. La historia de la política constitucional puede describirse como la historia del establecimiento del sistema presupuestario moderno. [8] El presupuesto es, en términos económicos y técnicos, un calendario para comparar los ingresos y gastos del gobierno, un mecanismo para asignar recursos en la sociedad económica moderna. El presupuesto, determinado a través del proceso político, determina, en primer lugar, la proporción y estructura de la asignación de los recursos de la sociedad en su conjunto entre los diversos sectores y, por tanto, la escala y dirección de la asignación financiera de los recursos. En esencia, el presupuesto es un mecanismo mediante el cual los contribuyentes y sus órganos representativos controlan las actividades financieras del gobierno, una distribución del poder público entre diferentes sujetos como medio para asignar recursos, una estructura de controles y contrapesos y un proceso político democrático. . Los contribuyentes, que tienen derecho a activos independientes, son responsables del abastecimiento financiero del Estado, lo que necesariamente requiere control de las finanzas del Estado y un procedimiento legal para garantizar que los ingresos y gastos del gobierno no se desvíen de los intereses de los contribuyentes. En conclusión, el presupuesto gubernamental, como regla de asignación de recursos por parte del poder público, es un sistema de control y organización del funcionamiento de las finanzas públicas, y es la base de la política representativa, cuyo núcleo de valores son las finanzas democráticas. [9]
Los presupuestos son de los siguientes tipos: [ cita necesaria ]
Los dos elementos básicos de cualquier presupuesto son los ingresos y los gastos . En el caso del gobierno, los ingresos se derivan principalmente de los impuestos . Los gastos gubernamentales incluyen el gasto en bienes y servicios corrientes, que los economistas denominan consumo gubernamental ; gastos de inversión del gobierno , como inversiones en infraestructura o gastos de investigación; y transferencias de pagos como prestaciones por desempleo o jubilación.
Transparencia presupuestaria y participación ciudadana Presupuestos ciudadanos: algunos gobiernos han comenzado a crear versiones simplificadas de sus presupuestos, conocidas como "presupuestos ciudadanos", para aumentar la transparencia y fomentar la participación ciudadana. Presupuesto Participativo: Este es un proceso que permite a los ciudadanos participar directamente en la asignación de una parte del presupuesto gubernamental. Esta práctica se está volviendo más común a nivel de gobierno local en todo el mundo. Presupuestos en situaciones de crisis Presupuestos de emergencia: Los gobiernos pueden promulgar presupuestos especiales de emergencia en respuesta a crisis como desastres naturales, recesiones económicas o pandemias. Estos presupuestos a menudo se elaboran rápidamente y pueden implicar cambios significativos en las prioridades de gasto. Fondos de contingencia: algunos gobiernos establecen fondos de contingencia dentro de sus presupuestos para ser utilizados en circunstancias imprevistas; detallar la estructura de gobernanza en torno a estos fondos puede ser exclusivo de cada país. Prácticas presupuestarias innovadoras Presupuesto de base cero (ZBB): aunque no es completamente nueva, la aplicación de ZBB en el sector público no está ampliamente documentada. ZBB implica elaborar el presupuesto desde cero cada año fiscal, partiendo de una "base cero" y justificando cada gasto. Presupuesto basado en el desempeño: vincular las asignaciones presupuestarias con los resultados del desempeño es una práctica en evolución. Implica establecer objetivos y métricas específicos para los programas gubernamentales y asignar fondos en función del logro de estos objetivos. Planificación y sostenibilidad a largo plazo Informes de sostenibilidad fiscal: Algunos países han comenzado a producir informes de sostenibilidad fiscal a largo plazo que evalúan el equilibrio a largo plazo de ingresos y gastos y las implicaciones para las generaciones futuras. Informes presupuestarios intergeneracionales: estos informes se centran en el impacto de las políticas presupuestarias actuales en las generaciones futuras, teniendo en cuenta los cambios demográficos y los pasivos a largo plazo, como los compromisos de pensiones y los gastos relacionados con el cambio climático. Asociaciones presupuestarias internacionales Colaboraciones entre países: Hay casos de países que colaboran en iniciativas presupuestarias conjuntas, particularmente dentro de la Unión Europea u otros organismos internacionales, que apuntan a sincronizar políticas fiscales o abordar desafíos transnacionales. Estándares presupuestarios internacionales: esfuerzos para estandarizar ciertos aspectos de la presentación de informes presupuestarios en todos los países para mejorar la comparabilidad y fomentar las mejores prácticas internacionales. Flujos de ingresos no convencionales Fondos soberanos: el debate sobre cómo los gobiernos presupuestan los ingresos y gastos de los fondos soberanos, que son vehículos de inversión de propiedad estatal, podría ofrecer una nueva perspectiva. Criptomoneda y Blockchain: El uso potencial y real de las criptomonedas y la tecnología blockchain en la presupuestación y las finanzas gubernamentales es un campo en desarrollo. Presupuestos y desigualdad Presupuesto redistributivo: Explorando el concepto de presupuesto redistributivo donde el gobierno diseña intencionalmente políticas presupuestarias para reducir la desigualdad de ingresos y riqueza. Presupuesto con perspectiva de género: La práctica de preparar presupuestos con una consideración explícita de los impactos en la igualdad de género, asegurando que los compromisos de género se reflejen en las asignaciones presupuestarias.
Los ingresos del gobierno son los ingresos que el gobierno obtiene mediante la redistribución de los productos sociales. Es el recurso financiero necesario para el funcionamiento del gobierno. El contenido de los ingresos del gobierno ha sufrido múltiples cambios. Hoy en día, consiste principalmente en lo siguiente: [12]
Los gastos gubernamentales se refieren a cómo se asigna el dinero recaudado por el gobierno para apoyar una amplia gama de causas, satisfacer las necesidades de sus ciudadanos y garantizar el crecimiento económico a través de diversos programas. Los gastos se pueden dividir por la Clasificación de Funciones de Gobierno ( COFOG ):
Los presupuestos gubernamentales tienen una base económica, política y técnica. A diferencia de un presupuesto puramente económico, no están enteramente diseñados para asignar recursos escasos para el mejor uso económico. Los presupuestos gubernamentales también tienen una base política en la que diferentes intereses empujan y tiran en un intento de obtener beneficios y evitar cargas. El elemento técnico es la previsión de los niveles probables de ingresos y gastos.
El presupuesto gubernamental puede ser de tres tipos:
A pesar de las definiciones sencillas de los estados en los que puede recaer el presupuesto gubernamental, existen algunos debates sobre las cuestiones de medición (como la corrección de la inflación, la inclusión de los ciclos económicos, etc.) y cuánto debe pagar el presupuesto público, o más específicamente la deuda. debería influir en la formulación de políticas públicas y fiscales, además de ser un indicador correcto de los impactos. [13]
Un presupuesto se puede clasificar según su función o según su flexibilidad.
Presupuesto por partidas individuales: en el presupuesto por partidas individuales (también conocido como presupuesto tradicional), el presupuesto del gobierno se divide en una lista de artículos en los que el gobierno planea gastar su dinero. Los gastos a menudo exceden el presupuesto, pero la mayoría de los gastos siguen el plan presupuestario. Este enfoque se desarrolló en la década de 1920 para prevenir la corrupción. [14]
Incrementalismo : este enfoque se centra en realizar pequeños cambios de año en año. El gobierno elabora un presupuesto para el nuevo año fiscal tomando como base el presupuesto del año fiscal anterior y solo le realiza pequeños cambios.
Enfoque de arriba hacia abajo: la autoridad financiera central (por ejemplo, el Ministerio de Finanzas ) fija los límites del presupuesto y el gobierno lo completa. Este enfoque se originó en la década de 1990 como un intento de controlar los crecientes déficits fiscales. [15]
Las relaciones entre el gobierno federal y los estados y localidades son complejas y no se describen bien con una simple mirada a los gastos. En algunos casos, el gobierno federal paga [16] por un programa y otorga amplia discreción a los estados sobre cómo llevar a cabo el mandato. En otros casos, el gobierno federal esencialmente dicta todos los términos y los estados simplemente administran el programa.
El presupuesto gubernamental es un tema de importancia por diversas razones:
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