La desgravación de intereses hipotecarios en origen , o MIRAS , fue un plan de desgravación fiscal sobre la vivienda en el Reino Unido de 1983 a 2000, [1] que se introdujo como una forma de reducir la cantidad de desgravación fiscal concedida a los prestatarios hipotecarios.
Como sugiere su nombre, permitía a los prestatarios realizar pagos hipotecarios que ya incluían desgravaciones fiscales sobre los intereses, en lugar del método tradicional de reclamar el impuesto a la Hacienda Pública . [2]
La desgravación fiscal sobre los intereses había estado disponible desde que se introdujo el impuesto sobre la renta a principios del siglo XIX, pero en 1969 el entonces Ministro de Hacienda , Roy Jenkins , puso fin a esta desgravación fiscal para todos los préstamos, excepto para fines comerciales o para compradores de viviendas. Esto significó que los prestatarios ya no podían reclamar desgravaciones fiscales, por ejemplo, sobre los intereses de los préstamos bancarios o los sobregiros. [3]
MIRAS se basó en el Plan de Hipotecas Opcionales de la década de 1970, que también había ofrecido pagos reducidos como alternativa a reclamar la desgravación fiscal. Su objetivo era superar el problema de que algunos prestatarios con bajos ingresos podrían no tener ingresos suficientes para reclamar tantos impuestos como los contribuyentes con mayores impuestos. Entonces, según un folleto de 1975 que describe el plan en ese momento, su objetivo era proporcionar “beneficios aproximadamente iguales a los que están disponibles para las personas con ingresos más altos”. [4]
Al igual que el Plan de Hipotecas Opcionales, MIRAS también pretendía abordar el problema de la desigualdad entre prestatarios. A mediados de la década de 1970, el tipo máximo del impuesto sobre la renta era del 83% para ingresos superiores a 20.000 libras esterlinas al año. La reducción ilimitada de los intereses hipotecarios frente a estos altos niveles de impuestos significó que los prestatarios de altos ingresos podían ahorrar grandes cantidades de impuestos. Al mismo tiempo, esta desgravación fiscal redujo significativamente los ingresos fiscales del gobierno. Por lo tanto, MIRAS se introdujo como una forma de reducir esta pérdida de impuestos, así como de mitigar la desigualdad entre los propietarios de viviendas y lo logró limitando la desgravación fiscal que se otorgaría a través de MIRAS a la tasa impositiva básica. [5]
En el presupuesto de 1983, Geoffrey Howe aumentó el tamaño de los préstamos elegibles para la desgravación fiscal sobre intereses de 25.000 a 30.000 libras esterlinas. [6] Anteriormente se había anunciado que MIRAS entraría en funcionamiento a partir de abril de 1983. [7] Las parejas no casadas con hipotecas conjuntas podían agrupar sus asignaciones hasta £60.000, una disposición conocida como Alivio Fiscal para Hipotecas Múltiples. Esto permaneció vigente hasta el Presupuesto de 1988 , cuando Nigel Lawson puso fin a la opción de agrupar asignaciones a partir de agosto de 1988. Posteriormente, Lawson lamentó públicamente no haber implementado el cambio con efecto desde el momento del presupuesto, ya que generalmente se acepta que las prisas cumplir el plazo impulsó un fuerte aumento de los precios de la vivienda. [8]
En 1994, Kenneth Clarke redujo la tasa de ayuda , con reducciones adicionales en 1995 y 1997. MIRAS fue completamente abolido en abril de 2000 por Gordon Brown , quien argumentó que se había convertido en un beneficio para la clase media . [9]
Existe un plan similar en la República de Irlanda, aunque no está disponible para hipotecas dispuestas después de 2013. [10]
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