El capital de nivel 1 es la medida central de la solidez financiera de un banco desde el punto de vista de un regulador . [nota 1] Está compuesto por capital básico , [1] que consiste principalmente en acciones ordinarias y reservas declaradas (o ganancias retenidas ), [2] pero también puede incluir acciones preferentes no redimibles y no acumulables . El Comité de Basilea también observó que los bancos han utilizado instrumentos innovadores a lo largo de los años para generar capital de nivel 1; estos están sujetos a condiciones estrictas y están limitados a un máximo del 15% del capital de nivel 1 total. Esta parte del capital de nivel 1 se eliminará gradualmente durante la implementación de Basilea III .
El capital en este sentido está relacionado con el concepto contable de patrimonio neto , pero es diferente . Tanto el capital de nivel 1 como el de nivel 2 se definieron por primera vez en el acuerdo de capital de Basilea I y se mantuvieron sustancialmente iguales en el acuerdo de Basilea II que lo reemplazó . El capital de nivel 2 representa el "capital complementario", como las reservas no declaradas, las reservas de revaluación, las reservas generales para pérdidas crediticias, los instrumentos de capital híbridos (deuda/capital) y la deuda subordinada .
Sin embargo, el regulador bancario de cada país tiene cierta discreción sobre cómo los diferentes instrumentos financieros pueden contabilizarse en un cálculo de capital, porque el marco legal varía en los diferentes sistemas legales.
La razón teórica para mantener capital es que debe brindar protección contra pérdidas inesperadas. Esto no es lo mismo que las pérdidas esperadas, que están cubiertas por provisiones , reservas y ganancias del año en curso . En el acuerdo de Basilea I , el capital de nivel 1 es un mínimo del 4% del capital social, pero los inversores generalmente requieren una proporción del 10%. El capital de nivel 1 debe ser mayor al 150% del requisito mínimo. [ cita requerida ]
El ratio de capital de nivel 1 es la relación entre el capital social básico de un banco y sus activos ponderados por riesgo (APR) totales. Los activos ponderados por riesgo son el total de todos los activos que posee el banco ponderados por el riesgo crediticio según una fórmula determinada por el regulador (normalmente el banco central del país ). La mayoría de los bancos centrales siguen las directrices del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS) para establecer fórmulas para las ponderaciones de riesgo de los activos. Los activos como el efectivo y la moneda normalmente tienen una ponderación de riesgo cero, mientras que ciertos préstamos tienen una ponderación de riesgo del 100% de su valor nominal. El BCBS es parte del Banco de Pagos Internacionales (BPI). Según las directrices del BCBS, los APR totales no se limitan al riesgo crediticio. Contienen componentes para el riesgo de mercado (normalmente basados en el valor en riesgo (VAR)) y el riesgo operacional . Las normas del BCBS para el cálculo de los componentes de los APR totales han experimentado una serie de cambios tras la crisis financiera de 2007-08 . [3]
Por ejemplo, supongamos que un banco con un capital de 2 dólares presta 10 dólares a un cliente. Suponiendo que el préstamo, que ahora es un activo de 10 dólares en el balance del banco, conlleva una ponderación de riesgo del 90%, el banco ahora tiene activos ponderados por riesgo de 9 dólares (10 dólares × 90%). Utilizando el capital original de 2 dólares, el ratio de capital de nivel 1 del banco se calcula en 2 dólares/9 dólares o 22%.
Existen dos convenciones para calcular y cotizar el ratio de capital de nivel 1:
Las acciones preferentes y los intereses no controladores se incluyen en el coeficiente de capital total de nivel 1, pero no en el coeficiente de capital ordinario de nivel 1. [4] Como resultado, el coeficiente de capital ordinario siempre será menor o igual que el coeficiente de capital total. En el ejemplo anterior, los dos coeficientes son iguales.
