Una cuenta de depósito es una cuenta bancaria mantenida por una institución financiera en la que un cliente puede depositar y retirar dinero . Las cuentas de depósito pueden ser cuentas de ahorro , cuentas corrientes o cualquiera de los otros tipos de cuentas que se explican a continuación.
Las transacciones en cuentas de depósito se registran en los libros de un banco y el saldo resultante se registra como un pasivo del banco y representa una cantidad que el banco debe al cliente. En otras palabras, la relación banquero-cliente (depositante) es de deudor-acreedor. Algunos bancos cobran tarifas por las transacciones en la cuenta de un cliente. Además, algunos bancos pagan intereses a los clientes sobre los saldos de sus cuentas.
En banca, los verbos "depositar" y "retirar" significan que un cliente ingresa y retira dinero de una cuenta, respectivamente. Desde un punto de vista de contabilidad legal y financiera, el sustantivo "depósito" es utilizado por la industria bancaria en los estados financieros para describir el pasivo que el banco debe a su depositante, y no los fondos que el banco retiene como resultado del depósito, que se muestran como activos del banco.
Sujeto a las restricciones impuestas por los términos y condiciones de la cuenta, el titular de la cuenta (cliente) conserva el derecho a que se le reembolse el dinero depositado cuando lo solicite. Los términos y condiciones pueden especificar los métodos mediante los cuales un cliente puede mover dinero dentro o fuera de la cuenta, por ejemplo, mediante cheque , banca por Internet, EFTPOS u otros canales.
Por ejemplo, un depositante que deposita 100 dólares en efectivo en una cuenta corriente de un banco de Estados Unidos renuncia al título legal de los 100 dólares en efectivo, que se convierten en un activo del banco. [ cita necesaria ] En los libros del banco, el banco debita de su cuenta de efectivo los $ 100 en efectivo y acredita una cuenta de pasivo de "depósitos" por una cantidad igual. (Ver sistema de contabilidad por partida doble ).
En los estados financieros del banco, los $100 en moneda se mostrarían en el balance como un activo del banco y la cuenta de depósito se mostraría como un pasivo que el banco debe a su cliente. El estado financiero del banco refleja la esencia económica de la transacción, que es que el banco ha pedido prestados 100 dólares a su cliente y se ha obligado contractualmente a reembolsarle según los términos del acuerdo. Estos fondos de reserva "físicos" pueden mantenerse como depósitos en el banco central correspondiente y recibirán intereses según la política monetaria .
Normalmente, un banco no mantendrá la suma total en reserva, sino que prestará la mayor parte del dinero a otros clientes, en un proceso conocido como banca de reserva fraccionaria . Esto permite a los proveedores ganar intereses sobre el activo y, por tanto, pagar intereses sobre los depósitos.
Al transferir la propiedad de los depósitos de una parte a otra, los bancos pueden evitar el uso de efectivo físico como método de pago. Los depósitos de los bancos comerciales representan la mayor parte de la oferta monetaria que se utiliza en la actualidad. Por ejemplo, si un banco en los Estados Unidos otorga un préstamo a un cliente depositando el producto del préstamo en la cuenta corriente de ese cliente, el banco normalmente registra este evento debitando una cuenta de activos en los libros del banco (llamada préstamos por cobrar o algún nombre similar). ) y acredita el pasivo de depósito o la cuenta corriente del cliente en los libros del banco. Desde un punto de vista económico, el banco ha creado esencialmente dinero económico (aunque no de curso legal ). El saldo de la cuenta corriente del cliente no contiene billetes, ya que una cuenta de depósito a la vista es simplemente un pasivo que el banco debe a su cliente. De esta manera, a los bancos comerciales se les permite aumentar la oferta monetaria (sin imprimir moneda).
La banca opera bajo un intrincado sistema de costumbres y convenciones desarrollado durante muchos siglos. Normalmente también está sujeto a regulaciones legales, como los requisitos de reserva desarrollados para reducir el riesgo de quiebra del banco. También puede tener como objetivo reducir el alcance de las pérdidas de los depositantes en caso de quiebra del banco.
Para reducir el riesgo de quiebra de un banco para los depositantes, algunos depósitos bancarios también pueden estar garantizados por un sistema de seguro de depósitos o protegidos por un sistema de garantía gubernamental .
