El Crédito Fiscal por Trabajo ( WTC ) es un beneficio estatal en el Reino Unido otorgado a personas que trabajan y tienen bajos ingresos. Se introdujo en abril de 2003 y es una prestación sujeta a verificación de recursos . A pesar de su nombre, los créditos fiscales no deben confundirse con los créditos fiscales vinculados a la factura fiscal de una persona , porque se utilizan para complementar los salarios. A diferencia de la mayoría de los demás beneficios, lo paga HM Revenue and Customs (HMRC) .
El WTC puede ser reclamado por personas que trabajan, parejas sin hijos y familias trabajadoras con hijos dependientes. Además, las personas también pueden tener derecho al Crédito Tributario por Hijos (CTC) si son responsables de algún niño. WTC y CTC se evalúan conjuntamente y las familias siguen siendo elegibles para CTC incluso si ningún adulto trabaja o tienen demasiados ingresos para recibir WTC.
En 2010, el gobierno de coalición anunció que, para 2017, el Crédito Fiscal por Trabajo sería integrado y reemplazado por el nuevo Crédito Universal . Sin embargo, la implementación de esto se ha retrasado repetidamente y no estará finalizada hasta 2024 como muy pronto. [1] Desde 2018 no se pueden realizar nuevos reclamos por el Crédito Tributario por Trabajo, solo el Crédito Universal. [2]
El WTC reemplazó el Crédito Fiscal para Familias Trabajadoras (WFTC), que funcionó desde abril de 1999 hasta marzo de 2003. El WFTC era en sí mismo un sistema de transición del beneficio anterior para familias trabajadoras conocido como Crédito Familiar (FC), que había estado en funcionamiento desde 1986. .
La WFTC compartió su evaluación de los medios y el período de renovación (6 meses) con FC, pero avanzó hacia un enfoque de crédito fiscal inspirado en esquemas de otros países, que utilizaban una declaración anual de ingresos para evaluar el derecho durante todo un año. Los créditos fiscales también sustituyeron a los elementos por hijos en las prestaciones con comprobación de recursos, el crédito fiscal por hijos en el sistema fiscal y el crédito fiscal por personas discapacitadas.
En 2014, el WTC y el CTC juntos distribuyeron £30 mil millones por año. [3]
El funcionamiento básico del crédito fiscal se desglosa en los siguientes pasos:
El monto del premio se calcula a partir de dos montos separados de la siguiente manera:
El componente llamado Elementos se basa en las circunstancias, mientras que el componente de Retiro se basa en los ingresos. Las siguientes secciones describen cómo se llega a cada componente.
El Crédito Tributario por Trabajo (WTC) y el Crédito Tributario por Hijos (CTC) se componen de "elementos" relacionados con circunstancias individuales. Ejemplos de elementos para un año completo son: [5]
Cada elemento que se aplica a las circunstancias de un reclamante se suma para determinar la concesión máxima de crédito fiscal (antes de considerar cualquier retiro). Por ejemplo, una pareja tendría elementos calculados como
La tasa de retiro es el monto que se deduce de los Elementos descritos anteriormente. Si el ingreso bruto anual excede un primer umbral predeterminado de £6,420 (en 2013/14), entonces la tasa de retiro es del 41 por ciento. Esto significa que por cada £1 ganada por encima del umbral, se retiran 41 peniques del derecho al WTC.
Sin embargo, como el retiro de los créditos fiscales se basa en ingresos "brutos" y no "netos", el reclamante también está sujeto a contribuciones al seguro nacional de Clase 1 del NIC al 12 por ciento y al impuesto sobre la renta del Reino Unido al 20 por ciento, lo que constituye un impuesto marginal efectivo. tasa del 73 por ciento.
Por ejemplo, si una persona de una pareja gana £10.000 al año, entonces el importe del retiro es
En el marco del retiro, el derecho al WTC se reduce gradualmente primero hasta "agotarse" a un nivel de ingresos que puede calcularse a partir del primer umbral y la indemnización básica. Para una pareja, por ejemplo, esto sería:
£6,420, más (£1,920 + £1,970) dividido por 41%. Esto equivale a £15.908 en cifras redondeadas.
En este ejemplo, la recompensa se calcula de la siguiente manera:
WTC y CTC fueron diseñados para ser un subsidio continuo que se reduce constantemente a medida que aumentan los ingresos familiares.
Si se reclaman juntos, ambos se combinan para formar el premio básico. Esta adjudicación combinada está sujeta a retiro desde el punto en el que el derecho al WTC habría sido cero (llamado Primer umbral solo para aquellos con derecho al Crédito Tributario por Hijos ). En 2009/2010, este umbral era de 16.040 libras esterlinas.
Sin embargo, a diferencia del WTC, el CTC no continúa reduciéndose a cero. Se reduce sólo hasta alcanzar el "elemento familiar básico" de 545 libras anuales. A partir de entonces, permanece fijo hasta que el hogar alcanza un segundo umbral de ingresos (50.000 libras esterlinas en 2009/2010). Después de eso, se reduce nuevamente a razón de £1 por cada £15 de ingresos.
Por lo tanto, los hogares beneficiarios de premios combinados WTC/CTC se clasificaron en tres categorías
WTC y CTC para el año fiscal actual se consideran una adjudicación provisional porque se basan en el ingreso bruto del hogar del año fiscal anterior. Las indemnizaciones finales tendrían que ajustarse en los años siguientes cuando se conozcan los ingresos reales.
Como no serían deseables grandes fluctuaciones de un año a otro, se hace una amplia concesión al ignorar las primeras £2.500 de cualquier aumento en el ingreso final de un año al siguiente. Sólo los cambios que excedan este ingreso excluido se tendrán en cuenta al establecer una indemnización final. Los pagos en exceso se recuperan mediante el ajuste del importe de la indemnización provisional de los años siguientes.
Los créditos fiscales no han demostrado ser tan sólidos ni tan bien administrados como se había previsto en el diseño inicial. Los Demandantes no siempre han reconocido la necesidad de informar inmediatamente cualquier cambio de circunstancias. El tiempo que tarda el sistema de administración en tenerlos en cuenta aumenta el sobrepago generado y acorta el tiempo disponible para su recuperación. Esto dio lugar a niveles significativos de pagos excesivos. Para reducir el problema de los pagos excesivos, la no consideración de ingresos se multiplicó por diez, de 2.500 a 25.000 libras esterlinas a partir de 2006/2007.
Los ingresos a efectos de crédito fiscal se evalúan, en principio, de forma similar al impuesto sobre la renta del Reino Unido. Así, los 'ingresos' (c/f 'ingresos imponibles') consisten en lo que el individuo recibe de fuentes brutas ganadas y no ganadas, menos asignaciones para 'gastos' que reducirían esos ingresos. Pero, a diferencia del impuesto sobre la renta, los créditos fiscales miden los ingresos en función del "hogar" familiar, en lugar de los individuos que lo integran. Además, el efecto de no tener en cuenta los ingresos —para enmascarar grandes aumentos anuales de recursos debido a la reevaluación— debilita aún más las comparaciones con un verdadero impuesto a la renta.
En comparación con otras prestaciones sujetas a recursos económicos , el tratamiento de los ingresos de los solicitantes de créditos fiscales es especialmente generoso; permite la deducción del monto bruto total (en lugar del 50% neto) de cualquier contribución a pensión individual y cualquier pago de ayuda de regalo . Dado que los aumentos de ingresos están sujetos a un retiro del 39% (en el rango inicial), dichas reducciones son efectivamente "reembolsadas" a la misma tasa a través de los créditos fiscales recibidos. Por lo tanto, si bien una contribución a la pensión (o Gift Aid) de £100 le costará al empleado £80 (después de la desgravación fiscal de la tasa básica) directamente del salario neto, atrae £39 adicionales en créditos fiscales; por lo que el coste real es sólo £41.
Otras concesiones con respecto a la evaluación de ingresos (a diferencia de las pruebas de recursos utilizadas en otros lugares) incluyen:
Alrededor de 7 millones de personas en el Reino Unido tenían derecho a reclamar el Crédito Fiscal por Trabajo o el Crédito Fiscal por Hijos complementario, aunque alrededor de 2 millones de personas no lo hacen.
Los niveles de utilización de créditos fiscales en el Reino Unido no han aumentado en los últimos años, a pesar de un aumento de 100.000 niños que viven en hogares clasificados "por debajo del umbral de pobreza" entre 2004 y 2005. [6]
La introducción del plan de Crédito Fiscal por Trabajo se vio empañada por problemas de implementación y pagos excesivos a gran escala. La Oficina de Estadísticas Nacionales estimó que de los 13.500 millones de libras pagados en créditos fiscales en 2004, 1.900 millones de libras consistieron en pagos excesivos. [7] Además, los problemas informáticos provocaron retrasos en la recepción de muchos pagos, lo que provocó importantes dificultades financieras para quienes tenían bajos ingresos y provocó que EDS perdiera su contrato para proporcionar servicios informáticos a la Hacienda Pública .
Estos problemas provocaron considerables consecuencias políticas. Dawn Primarolo , que como pagadora general era ministra responsable de la aplicación de los créditos fiscales, tuvo que disculparse ante el Parlamento [8] y se le preguntó si había "perdido el control" de su departamento. [9] El Primer Ministro Tony Blair también se disculpó ante el Parlamento por el incidente. [7]
El plan de crédito fiscal por trabajo fue objeto de muchas críticas, especialmente a raíz de las dificultades que rodearon su implementación. Las críticas se centraron en la forma en que los créditos se calculan anualmente, lo que lleva a pagos excesivos, seguidos de grandes demandas de reembolso, que las personas de bajos ingresos pueden tener dificultades para satisfacer. David Harker, director ejecutivo de Citizens Advice , comentó: "Este es un sistema insostenible. Un sistema anualizado no proporciona la estabilidad de ingresos que requieren las familias de bajos ingresos". Además, se acusó al plan de ser demasiado complicado y difícil de entender para los solicitantes, y de subestimar hasta qué punto los ingresos de las personas con bajos ingresos pueden fluctuar a lo largo de un año, un problema especialmente para los trabajadores autónomos cuyos ingresos pueden caer por debajo de el salario mínimo (en cuyo momento no se permite el crédito fiscal por trabajo). [10] [11]
El Partido Laborista afirmó que el sistema de crédito fiscal era eficaz para abordar la pobreza infantil; según las definiciones de su gobierno, 2 millones de niños salieron de la pobreza absoluta y casi 1 millón de la pobreza relativa en 2007. [12] Sin embargo, la Coalición posterior El gobierno buscó redefinir la pobreza para resaltar que "los niños que viven en hogares sin trabajo o aquellos con padres drogodependientes", a pesar de sus ingresos de crédito fiscal, permanecen en la pobreza. Incluso con la definición anterior, este gobierno afirmó que el sistema de créditos fiscales existente no logró "cumplir su objetivo legal de reducir a la mitad el problema para 2010, a pesar de la enorme cantidad de dinero de los contribuyentes gastado para abordarlo". [13]