El Seguro Nacional ( NI , por sus siglas en inglés) es un componente fundamental del estado de bienestar en el Reino Unido . Actúa como una forma de seguridad social , ya que el pago de las contribuciones al NI establece el derecho a ciertos beneficios estatales para los trabajadores y sus familias.
El sistema, introducido por la Ley de Seguro Nacional de 1911 y ampliado por el gobierno laborista en 1948, ha sufrido numerosas modificaciones en los años siguientes. En un principio, era una forma contributiva de seguro contra enfermedades y desempleo, y con el tiempo proporcionó pensiones de jubilación y otros beneficios. [1]
En la actualidad, los trabajadores cotizan desde los 16 años hasta la edad en que tienen derecho a la pensión estatal. Las contribuciones las deben realizar las personas empleadas que ganan igual o más de un umbral denominado Límite Inferior de Ganancias, cuyo valor se revisa cada año. Los trabajadores autónomos contribuyen mediante un porcentaje de las ganancias netas por encima de un umbral, que se revisa periódicamente. Las personas también pueden realizar contribuciones voluntarias para llenar un vacío en su registro de contribuciones y así proteger su derecho a las prestaciones.
Las contribuciones son recaudadas por la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad (HMRC). En el caso de los empleados, esto se hace a través del sistema PAYE (Pay As You Earn) junto con el impuesto sobre la renta , los reembolsos de préstamos estudiantiles y cualquier impuesto de aprendizaje que el empleador esté obligado a pagar. [2] Las contribuciones al Seguro Nacional constituyen una proporción significativa de los ingresos del Gobierno del Reino Unido, recaudando £145 mil millones en 2019-20 (lo que representa el 17,5% de todos los ingresos fiscales). [3]
El componente de prestaciones incluye varias prestaciones contributivas, cuya disponibilidad y cuantía se determinan en función del historial de contribuciones y las circunstancias del solicitante. Se proporcionan a los participantes ingresos semanales y algunas prestaciones de suma global en caso de fallecimiento, jubilación, desempleo, maternidad e invalidez. Para obtener las prestaciones relacionadas con las contribuciones, es necesario un número de seguridad social . [4]
El sistema actual de Seguro Nacional tiene sus raíces en la Ley de Seguro Nacional de 1911 , que introdujo el concepto de beneficios basados en las contribuciones pagadas por los empleados y su empleador. William Martin-Smith recibió el primer número de NI A1. [5] El medio elegido para registrar las contribuciones requería que el empleador comprara sellos especiales en una oficina de correos y los colocara en tarjetas de contribución. Las tarjetas constituían una prueba del derecho a los beneficios y se entregaban al empleado cuando terminaba el empleo, lo que provocaba que la pérdida de un trabajo se conociera a menudo como " recibir sus tarjetas" , una frase que perdura hasta el día de hoy, aunque la tarjeta en sí ya no existe. [6]
En un principio, existían dos sistemas que funcionaban en paralelo: uno para las prestaciones de seguro de salud y pensiones (administrado por "sociedades autorizadas", entre las que se encontraban las sociedades de ayuda mutua y algunos sindicatos) y el otro para las prestaciones por desempleo, que era administrado directamente por el Gobierno. El Informe Beveridge de 1942 proponía la expansión y unificación del Estado de bienestar bajo un sistema de lo que se llamó seguro social. En marzo de 1943, Winston Churchill, en una emisión titulada " Después de la guerra ", comprometió al gobierno a establecer un sistema de "seguro nacional obligatorio para todas las clases y para todos los fines, desde la cuna hasta la tumba". [7]
Después de la Segunda Guerra Mundial, el gobierno de Attlee siguió adelante con la introducción del Estado de Bienestar , del que un plan ampliado de Seguro Nacional era un componente importante. Como parte de este proceso, en 1948, se introdujo un sello único que cubría todos los beneficios del nuevo Estado de Bienestar. En ese momento, la responsabilidad pasó al nuevo Ministerio de Seguro Nacional; como resultado, muchas de las sociedades aprobadas anteriormente entraron en liquidación.
Las tarjetas de sellos para las contribuciones de la clase 1 (empleados) persistieron hasta 1975, cuando estas contribuciones finalmente dejaron de ser de tasa fija y pasaron a estar relacionadas con los ingresos y se recaudaban junto con el impuesto a la renta según los procedimientos PAYE. Las personas todavía describen con frecuencia el hecho de realizar contribuciones al NI como el pago de su sello . [8]
A medida que el sistema evolucionó, el vínculo entre las contribuciones individuales y los beneficios se debilitó.
Los Fondos Nacionales de Seguro se utilizan para pagar ciertos tipos de gastos de bienestar social y los pagos del Seguro Nacional no pueden utilizarse directamente para financiar el gasto público general. Sin embargo, cualquier excedente en los fondos se invierte en títulos públicos, y así se presta efectivamente al gobierno a tasas bajas de interés. Las contribuciones al Seguro Nacional se pagan a los diversos Fondos Nacionales de Seguro después de la deducción de los fondos específicamente asignados a los Servicios Nacionales de Salud (NHS). Sin embargo, un pequeño porcentaje se transfiere de los fondos al NHS desde algunas de las subclases más pequeñas. Por lo tanto, las cuatro organizaciones del NHS se financian parcialmente con contribuciones al NI pero no con el Fondo del NI. [9] Menos de la mitad del gasto en beneficios (42,1%) se destina ahora a beneficios contributivos, en comparación con más del 65% en 1978-79 debido al crecimiento de los beneficios sujetos a prueba de medios desde fines de los años 1970. [10]
Cada cinco años o cada vez que se propongan cambios en los beneficios o las contribuciones, se debe realizar una evaluación actuarial de las perspectivas a largo plazo del sistema de Seguro Nacional. Estas evaluaciones las lleva a cabo el Departamento del Actuario del Gobierno y los informes resultantes deben presentarse al Parlamento del Reino Unido. La revisión más reciente se realizó en abril de 2020 y el informe se publicó dos años después. [11]
El componente de contribuciones del sistema, las "Contribuciones al Seguro Nacional" (NIC), son pagadas por empleados y empleadores sobre los ingresos, y por los empleadores sobre ciertas prestaciones en especie proporcionadas a los empleados. Los trabajadores autónomos contribuyen en parte mediante un pago fijo semanal o mensual, y en parte sobre un porcentaje de las ganancias netas por encima de un cierto umbral. Las personas también pueden hacer contribuciones voluntarias, para llenar un vacío en su registro de contribuciones y así proteger su derecho a las prestaciones. Las contribuciones son recaudadas por HM Revenue and Customs (HMRC) a través del sistema PAYE , junto con el impuesto sobre la renta y los reembolsos de préstamos estudiantiles y préstamos de posgrado.
Las personas en determinadas circunstancias, como cuidar a un niño, cuidar a una persona con una discapacidad grave durante más de 20 horas a la semana o solicitar prestaciones por desempleo o enfermedad, pueden obtener créditos del Seguro Nacional que protegen sus derechos a diversos beneficios. [12]
El Seguro Nacional contribuye de manera significativa a los ingresos del gobierno del Reino Unido, y se estima que sus contribuciones representan el 18 % de los ingresos totales en el año financiero 2019/2020. [13]
Las contribuciones al seguro nacional (NIC) se dividen en varias clases. Las contribuciones al seguro nacional de las clases 1, 2 y 3 se acreditan en la cuenta del NI de una persona, lo que determina la elegibilidad para ciertos beneficios, incluida la pensión estatal. Las contribuciones al seguro nacional de las clases 1A, 1B y 4 no cuentan para los derechos a beneficios, pero deben pagarse de todos modos si corresponde.
Las contribuciones de la clase 1 son abonadas por los empleadores y sus empleados. En la legislación, la contribución del empleado se denomina contribución "primaria" y la contribución del empleador, "secundaria", pero normalmente se las denomina simplemente contribuciones del empleado y del empleador.
La contribución del empleado se deduce del salario bruto por parte del empleador, sin que el empleado deba hacer nada. Luego, el empleador agrega su propia contribución y remite el total a HMRC junto con el impuesto sobre la renta y otras deducciones legales. Las contribuciones de los empleados se calculan de forma periódica, generalmente semanal o mensual, según cómo se le pague al empleado, sin referencia a los ingresos de períodos anteriores. Las de los directores de la empresa se calculan anualmente, para garantizar que se cobre el nivel correcto de contribuciones al seguro nacional independientemente de la frecuencia con la que el director elija que se le pague.
Hay una serie de cifras clave que determinan la tasa de contribuciones a la seguridad social que se deben pagar. Estas son el límite inferior de ingresos (LEL), el umbral primario (PT), el umbral secundario (ST) y el límite superior de ingresos (UEL), aunque a menudo el PT y el ST se establecen en el mismo valor. El valor en efectivo de la mayoría de estas cifras normalmente cambia cada año, ya sea en línea con la inflación o por alguna otra cantidad decidida por el Canciller . El PT normalmente se indexa a la inflación utilizando el IPC , mientras que otros umbrales permanecen indexados utilizando el RPI . [14]
Como se indicó anteriormente, las tasas a las que una persona y su empleador pagan contribuciones dependen de una serie de factores. En consecuencia, existen muchos conjuntos posibles de tasas de contribución de empleador/empleado para permitir todas las combinaciones de los diversos factores. HMRC asigna una letra del alfabeto, denominada "Letra de tabla NI", a cada uno de estos conjuntos de tasas de contribución. Los empleadores son responsables de asignar la letra de tabla correcta a cada empleado según sus circunstancias particulares.
Cada año fiscal, HMRC publica tablas de consulta para cada letra de tabla para facilitar el cálculo manual de las contribuciones, aunque actualmente la mayoría de los cálculos se realizan mediante sistemas informáticos y las tablas solo están disponibles para su descarga. Además, HMRC ofrece una calculadora de seguros nacionales en línea. [15]
Las contribuciones de la Clase 1A se introdujeron a partir del 6 de abril de 1991 y las pagan los empleadores sobre el valor de los automóviles de la empresa y otros beneficios en especie proporcionados a sus empleados y directores, a la tasa porcentual estándar de contribución del empleador para el año fiscal. Las contribuciones de la Clase 1A no otorgan derecho a ningún beneficio a las personas físicas.
Las contribuciones de la Clase 1B se introdujeron el 6 de abril de 1999 y las pagan los empleadores como parte de un Acuerdo de Liquidación de PAYE (un acuerdo por el cual el empleador cumple con las obligaciones tributarias sobre ciertos beneficios). Las contribuciones de la Clase 1B se pagan a la misma tasa que las contribuciones de la Clase 1A y no otorgan ningún derecho a beneficios a las personas.
Las tasas de contribución las establece el gobierno para cada año fiscal.
Las tasas generales para el año fiscal 2023/24 entre el 6 de enero y el 5 de abril de 2024 se muestran a continuación. [16] Para aquellos que califican para las tasas de marineros, las tasas de empleados son las que se muestran a continuación y las tasas de empleadores distintas de cero son 0,5% más bajas que las que se muestran a continuación.
Las contribuciones de la Clase 2 son montos semanales fijos que pagan los autónomos hasta el 5 de abril de 2024. [17] Se deben pagar independientemente de las ganancias o pérdidas comerciales, pero aquellos con bajos ingresos pueden solicitar una exención del pago y aquellos con altos ingresos con responsabilidad en la Clase 1 o 4 pueden solicitar un aplazamiento del pago. A partir de enero de 2020, las contribuciones al seguro nacional (NIC) de los autónomos se clasificarán como Clase 2 cuando los beneficios estén entre £ 6,365 y £ 8,631.99 al año. Si un trabajador autónomo gana £ 8,632 o más al año, se clasificará como Clase 4. Las contribuciones de la Clase 2 se cobran a £ 3.00 por semana y generalmente se pagan mediante débito directo. [18] Si bien el monto se calcula en una cifra semanal, generalmente se pagaban mensualmente o trimestralmente hasta 2015. Para los años futuros, la clase 2 se recauda como parte del proceso de autoevaluación fiscal. En su mayor parte, a diferencia de la Clase 1, no forman parte de un registro de contribución calificado para el Subsidio para Buscadores de Empleo basado en contribuciones , pero sí cuentan para el Subsidio de Empleo y Apoyo .
Las contribuciones de la Clase 3 son contribuciones al Seguro Nacional (NIC) voluntarias pagadas por personas que desean llenar un vacío en su registro de contribuciones que ha surgido ya sea por no trabajar o porque sus ingresos son demasiado bajos.
Las contribuciones de la Clase 3 solo cuentan para el derecho a la Pensión Estatal y al Beneficio por Duelo . La razón principal para pagar contribuciones de la Clase 3 es asegurar que el registro de contribuciones de una persona se conserve para otorgarle derecho a estos beneficios, aunque se debe tener cuidado de no pagar innecesariamente ya que no es necesario haber realizado contribuciones en todos los años de una vida laboral para calificar. [19]
Las contribuciones de la clase 4 las pagan los trabajadores autónomos como parte de sus ganancias. [17] El monto adeudado se calcula con el impuesto a la renta al final del año, en base a las cifras suministradas en la declaración de impuestos SA100 .
Las contribuciones se basan en dos umbrales: el límite inferior de ganancias (LIP) y el límite superior de ganancias (UPL). Estos tienen los mismos valores en efectivo que el umbral principal y el límite superior de ganancias que se utilizan en los cálculos de la Clase 1.
Las contribuciones de la Clase 4 no forman parte de un registro de contribuciones calificado para ningún beneficio, incluida la Pensión Estatal, ya que los trabajadores autónomos califican para estos beneficios pagando contribuciones de la Clase 2.
Las personas que no pueden trabajar por alguna razón pueden solicitar créditos de NI (técnicamente ingresos acreditados , desde 1987 [21] ). Estos son equivalentes a los NIC de Clase 1, aunque no se pagan. Se otorgan ya sea para mantener un registro de contribuciones mientras no se trabaja, o para aquellos que solicitan beneficios cuyo registro de contribuciones es apenas inferior a los requisitos para esos beneficios. En este último caso, no se pueden utilizar para llenar "vacíos" en años anteriores en los registros de contribuciones para algunos beneficios.
El componente de prestaciones comprende una serie de prestaciones contributivas cuya disponibilidad y cuantía se determinan en función del historial de contribuciones y las circunstancias del solicitante. Se proporcionan prestaciones de ingresos semanales y algunas prestaciones de suma global a los participantes en caso de fallecimiento, jubilación, desempleo, maternidad e invalidez.
Prestaciones para las que existe una condición de cotización:
Prestaciones históricas para las que existía una condición de contribución:
Para administrar el sistema de Seguro Nacional, se asigna un número de Seguro Nacional a cada niño poco después de su nacimiento cuando se realiza una solicitud de Prestación por Hijo. Las personas que vienen del extranjero tienen que solicitar un número de Seguro Nacional antes de poder calificar para las prestaciones; aunque tener un número de Seguro Nacional no es un requisito previo para trabajar en el Reino Unido, no se puede operar con un código fiscal sin uno. Un número de Seguro Nacional tiene el formato: dos letras, seis dígitos y una letra más o un espacio. [22] El ejemplo utilizado normalmente es QQ123456C. Es habitual emparejar los dígitos: estos separadores se ven en los formularios utilizados por los departamentos gubernamentales (tanto internos como externos, en particular el P45 y el P60 ).
Las contribuciones al Seguro Nacional de todos los residentes del Reino Unido y algunos no residentes se registran utilizando el sistema informático NPS ( Servicio Nacional de Seguros y PAYE ). Este sistema se puso en funcionamiento en junio y julio de 2009 [23] y reunió por primera vez los registros del NIC y del impuesto sobre la renta en un solo sistema.
El Sistema Nacional de Registro de Seguros (NIRS) original era un sistema más arcaico que se utilizó por primera vez en 1975 y no permitía a los usuarios acceder directamente a sus registros. Un funcionario que trabajaba en la Oficina de Contribuciones (NICO) tenía que solicitar copias impresas de la cuenta de una persona, que podían tardar hasta dos semanas en llegar. La nueva información que se debía añadir a la cuenta se enviaba en papel a operadores especializados en introducción de datos para que la ingresaran en el NIRS.
El NIRS/2, introducido en 1996, era un sistema informático grande y complejo que tenía varios usos, entre ellos aplicaciones individuales para acceder o actualizar una cuenta individual de la Seguridad Social, para ver los planes de Seguridad Social del empleador y una aplicación de gestión general del trabajo. El sistema NIRS/2 generó cierta controversia desde su inicio, cuando los problemas con el nuevo sistema atrajeron una amplia cobertura mediática.
Debido a estos problemas informáticos, los avisos de déficit (que informaban a los particulares de un posible déficit en sus contribuciones), que se enviaban anualmente antes de 1996, dejaron de emitirse; la Agencia Tributaria tardó varios años en eliminar el atraso. Como resultado, muchos clientes no sabían si tenían años incompletos de contribuciones a su pensión estatal (incluidas las mujeres afectadas por el aumento de la edad de jubilación estatal ).
Como se ha señalado anteriormente, la contribución de los empleados fue una estampilla de tasa fija hasta 1975. Después de esto, las tasas han sido las siguientes: [24] [25]
El 7 de septiembre de 2021, el gobierno anunció un aumento de las tasas del impuesto al ingreso nacional en 1,25 puntos porcentuales para el año fiscal 2022-23, rompiendo su promesa del manifiesto de 2019. A partir de 2023, se introduciría un nuevo impuesto a la salud y la asistencia social con una tasa del 1,25% y las tasas del impuesto al ingreso nacional volverían a sus tasas anteriores. [26] Esta medida fue revertida por el nuevo canciller Kwasi Kwarteng a partir del 6 de noviembre de 2022. [27]
A principios de la década de 2000, el umbral inferior para las contribuciones de los empleados se alineó con la asignación personal estándar para el impuesto a la renta, pero desde entonces ha divergido significativamente, como se ilustra en la siguiente tabla.
Por lo tanto, para el año 2015-16, las personas que no hayan alcanzado el punto en el que están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta debían pagar hasta 304,80 libras esterlinas. Esta cantidad aumentó a 352,80 libras esterlinas para el año 2016-17, a 400,32 libras esterlinas para el año 2017-18, a 411,12 libras esterlinas para el año 2018-19 y a 464,16 libras esterlinas para el año 2019-20. Esta cantidad se redujo a 360 libras esterlinas para el año 2020-21.
Actualmente, el límite superior está fijado en la cifra a partir de la cual se aplica la tasa más alta del impuesto sobre la renta a una persona sobre la deducción personal estándar para el impuesto sobre la renta en todas las partes del Reino Unido, excepto Escocia (que puede fijar su propio nivel para el umbral impositivo, pero no para el límite superior de Irlanda del Norte).
El manifiesto del gobierno 2019-24 en las elecciones generales de 2019 prometía restablecer la paridad entre los umbrales del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta antes del final de su primer mandato. Los límites se armonizaron el 6 de julio de 2022.
Los límites y las tasas para el año fiscal siguiente se anuncian normalmente al mismo tiempo que el Ministro de Hacienda elabora el presupuesto de otoño. Las tasas actuales se muestran en el sitio web hmrc.gov.uk.
El cálculo de las contribuciones de los empleados debe realizarse en cada período de pago (para los no directores de una empresa). Como resultado, y a diferencia del impuesto sobre la renta , un empleado que recibe un salario semanal deberá pagar una tasa en cualquier semana en la que sus ingresos superen 1/52 del límite anual. Por lo tanto, es posible que se genere una tasa para alguien que gane menos del límite anual pero que tenga pagos ocasionales que superen el límite semanal.
Otra complicación es que el empleado tiene una asignación por empleador, a diferencia del impuesto sobre la renta, donde la asignación se divide entre los empleadores a través del código tributario de la persona. Por lo tanto, una persona con dos trabajos mal pagados pagaría menos, posiblemente nada, que alguien que ganara la misma cantidad en un solo trabajo. Además, no se permiten deducciones, a diferencia del impuesto sobre la renta. Esto significa que el NI se paga sobre una mayor parte de los ingresos (inmediatamente después del umbral).
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