El crédito fiscal por hijo ( CTC ) es un crédito fiscal para padres con hijos dependientes que otorgan varios países. El crédito suele estar vinculado a la cantidad de hijos dependientes que tiene un contribuyente y, a veces, al nivel de ingresos del contribuyente. Por ejemplo, con el crédito fiscal por hijo en los Estados Unidos , solo las familias que ganan menos de $400,000 por año pueden reclamar el CTC completo. De manera similar, en el Reino Unido, el crédito fiscal solo está disponible para familias que ganan menos de £42,000 por año.
En Alemania existe un programa denominado "Kinderfreibetrag" que, a pesar de ser técnicamente una exención fiscal y no un crédito fiscal , funciona de manera similar. La prestación por hijo es una prestación en la legislación fiscal alemana, en la que una determinada cantidad de dinero está libre de impuestos en la tributación de los padres. En la cuota del impuesto sobre la renta que se paga, se comparan entre sí el subsidio por hijo y los ahorros fiscales a través del crédito fiscal por hijo, y los padres pagan el que dé como resultado la menor cantidad de impuestos.
En el Reino Unido , una familia con hijos y un ingreso inferior a 32.200 libras esterlinas podría solicitar el crédito fiscal por hijo además del subsidio por hijo . El crédito fiscal es "no desperdiciable" (se paga independientemente de que la familia tenga o no una obligación tributaria neta) y se paga tanto si se trabaja como si no. Se pagan tasas más altas por hijos discapacitados. Está integrado con el crédito fiscal por trabajo , que también proporciona apoyo para los costos de cuidado infantil .
Todos los ingresos imponibles se analizan para determinar el crédito, de modo que en el caso de una pareja en la que ambos trabajan y tienen hijos, se tendrán en cuenta ambos salarios. Los créditos fiscales pueden tener un límite, lo que, según se afirma, podría afectar desproporcionadamente a las familias más pobres. El lunes 26 de octubre de 2015, la Cámara de los Lores votó a favor de las propuestas del Partido Laborista para la compensación financiera de los afectados por la reducción de los derechos. [1]
Desde 2018, el Crédito Fiscal por Hijos ha sido reemplazado por el Crédito Universal para la mayoría de las personas. Los ciudadanos del Reino Unido pueden solicitar el Subsidio por Hijos, que es pagado por la autoridad fiscal del Reino Unido, HMRC, y cualquier persona que gane menos de £50,000 al año recibirá el beneficio completo. Cualquier persona que gane entre £50,000 y £60,000 por año necesitará un porcentaje de devolución, y si gana £60,000 o más por año, deberá devolver el monto completo.
Actualmente, la única forma de presentar una nueva solicitud de Crédito fiscal por hijo es si ya tiene una solicitud de Crédito fiscal por trabajo. Esto se eliminará gradualmente debido a que el gobierno trasladará a todos los beneficiarios al Crédito universal y se espera que suceda en 2024.
El crédito fiscal por hijo está disponible para los contribuyentes que tienen hijos menores de 17 años (o en 2021 menores de 18 años). Desde 2018, el CTC es de $2,000 por hijo calificado. Está disponible en su totalidad para contribuyentes solteros que ganan hasta $200,000 y parejas casadas que presentan una declaración conjunta que ganan hasta $400,000. Por encima de estos límites, el CTC se elimina gradualmente a una tasa de $50 por cada $1,000 adicionales ganados. [2] Cuando el valor del crédito de un contribuyente excede su obligación tributaria, el contribuyente es elegible para el crédito fiscal adicional por hijo (ACTC), que se calcula como el 15% del ingreso bruto ajustado del contribuyente que excede los $2,500 (es decir, una familia debe ganar al menos $2,500 para ser elegible para el crédito), con el valor del reembolso limitado a $1,400.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARP, por sus siglas en inglés) de 2021 amplió significativamente el crédito fiscal por hijo durante un año, lo que permitió a las familias que calificaban compensar $3,000 por hijo hasta los 17 años y $3,600 por hijo menor de 6 años. También hizo que el crédito fuera totalmente reembolsable y ofreció la opción de recibir la mitad del crédito en seis pagos mensuales. 39 millones de hogares, que cubren el 88% de los niños en los Estados Unidos, comenzarán a recibir estos pagos automáticamente a partir del 15 de julio de 2021. [3] La propuesta de Ley Build Back Better extendería la expansión por un año más y haría permanente la reembolsabilidad total del CTC. [4]
El crédito fiscal por hijo tiene un efecto significativo en la pobreza infantil . En 2016, se estimó que sacó de la pobreza a unos 3 millones de niños. [5] En 2021, un estudio de la Universidad de Columbia estimó que la expansión del CTC en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense redujo la pobreza infantil en un 26% adicional y habría disminuido la pobreza infantil en un 40% si todos los hogares elegibles hubieran solicitado el crédito. [6]