El aumento gradual de los niveles impositivos se define generalmente como el proceso por el cual la inflación empuja los salarios y sueldos hacia niveles impositivos más altos , lo que genera una carga fiscal . [1] [2] [3] Sin embargo, incluso si solo hay un nivel impositivo, o uno permanece dentro del mismo nivel impositivo, seguirá habiendo un aumento gradual de los niveles impositivos, lo que dará como resultado que una mayor proporción de los ingresos se pague en impuestos. Es decir, aunque la tasa impositiva marginal permanece sin cambios con la inflación, la tasa impositiva promedio aumentará.
La mayoría de los sistemas tributarios progresivos no se ajustan a la inflación. A medida que los salarios y sueldos aumentan en términos nominales bajo la influencia de la inflación, se vuelven más gravados, aunque en términos reales el valor de los salarios y sueldos no haya aumentado en absoluto. El efecto neto es que en términos reales los impuestos aumentan a menos que las tasas o los tramos impositivos se ajusten para compensar.
Supongamos que una persona gana 20.000 dólares al año y está sujeta a un impuesto del 20% sobre las ganancias que superan un umbral de 5.000 dólares al año. Luego paga ($20.000–$5.000)*0,2 = $3.000 en impuestos, o el 15% de sus ingresos. Ahora supongamos que debido a la inflación, su salario aumenta un 5%, pero el gobierno no aumenta el umbral impositivo. Ahora debe pagar ($21.000–$5.000)*0,2 = $3.200 o el 15,2% de sus ingresos en concepto de impuestos. Por lo tanto, la proporción de los ingresos de la persona que se paga en concepto de impuestos ha aumentado. La tasa impositiva promedio aumentó aunque el contribuyente permaneció en el tramo impositivo del 20%. Es decir, la tasa impositiva marginal no cambió. Como el aumento del salario se debió a la inflación, el ingreso real neto de la persona disminuyó.
En Estados Unidos, el Impuesto Mínimo Alternativo originalmente (1971) apuntaba a 155 hogares de altos ingresos; según la ley de 2004, afectaría al 20% de los hogares en 2010.
Para 2022, la Tax Foundation estima que "un neoyorquino promedio que gane alrededor de 80.000 dólares al año se verá obligado a desembolsar 225 dólares adicionales en impuestos durante la temporada de impuestos de este año y el próximo". [4]
El aumento gradual de los tramos impositivos nominales puede contrarrestarse fácilmente con un sistema de tramos impositivos indexados , pero esto puede resultar políticamente indeseable. Muchos votantes no perciben los efectos del aumento gradual de los tramos impositivos, por lo que el gobierno puede preferir ajustar los tramos impositivos manualmente una vez cada varios años: en efecto, se restablecen los tipos impositivos reales a sus niveles aproximados previos a la inflación, pero de una manera que da al gobierno la apariencia de que está reduciendo los impuestos.