En los Estados Unidos, los cigarrillos están sujetos a impuestos tanto a nivel federal como estatal, además de los impuestos estatales y locales sobre las ventas y los impuestos locales específicos de los cigarrillos. Los impuestos a los cigarrillos han aparecido a lo largo de la historia de Estados Unidos y todavía hoy son un tema controvertido.
Aunque los cigarrillos no fueron populares en los Estados Unidos hasta mediados del siglo XIX, el gobierno federal todavía intentó implementar un impuesto a los productos de tabaco como el rapé al principio de su historia. En 1794, el secretario del Tesoro, Alexander Hamilton, introdujo el primer impuesto especial federal sobre los productos del tabaco. La propuesta original de Hamilton fue aprobada después de importantes modificaciones, para ser derogada poco después con un efecto insignificante en el presupuesto federal. [1] Aunque el impuesto de Hamilton sobre el tabaco fracasó, los impuestos al tabaco continuaron desempeñando un papel importante en la historia de Estados Unidos.
El 1 de julio de 1862, el Congreso de los Estados Unidos aprobó impuestos especiales sobre muchos artículos, incluido el tabaco. Esto ocurrió como resultado de la creciente deuda de la Unión durante la Guerra Civil estadounidense y la necesidad del gobierno federal de ingresos adicionales. Después de la guerra, muchos de estos impuestos especiales fueron derogados, pero el impuesto al tabaco se mantuvo. De hecho, en 1868 la principal fuente de ingresos del gobierno federal procedía de estos persistentes impuestos al tabaco. [2]
A pesar del impuesto especial del gobierno federal, los estados de EE. UU . no ratificaron un impuesto especial al tabaco hasta bien entrado el siglo XX. En 1921, Iowa se convirtió en el primer estado en aprobar un impuesto al consumo de tabaco a nivel estatal además del impuesto federal. [3] Otros estados rápidamente siguieron su ejemplo, y en 1950, 40 estados y Washington DC promulgaron impuestos sobre las ventas de cigarrillos. [4]
En 1969, todos los estados, el Distrito de Columbia y los territorios habían implementado impuestos a los cigarrillos. Varias ciudades como Chicago y Nueva York también han implementado sus propios impuestos a los cigarrillos en toda la ciudad. El impuesto federal, estatal, del condado y local combinado sobre un paquete de 20 cigarrillos en la ciudad de Chicago, en el condado de Cook, Illinois, es de $7,42, el más alto de todo el país. La tasa más baja del país se encuentra en Missouri , con 17 centavos, donde el electorado del estado votó para mantenerla así en 2002, 2006, 2012 y 2016. La Sociedad Estadounidense del Cáncer se opuso al aumento en 2016 (Enmienda 3). Su oposición se atribuye en gran medida a los estrechos vínculos con la institución estatal Universidad de Washington en St. Louis. Esa universidad deseaba mayor libertad para solicitar subvenciones en virtud de la ley propuesta que prohibía en gran medida tales gastos. [5] [6]
El 4 de febrero de 2009, se promulgó la Ley de Reautorización del Programa de Seguro Médico para Niños de 2009 , que elevó la tasa impositiva federal para los cigarrillos el 1 de abril de 2009 de $ 0,39 por paquete a $ 1,01 por paquete. [7] El aumento fue para ayudar a cubrir el costo de una mayor cobertura bajo el Programa Estatal de Seguro Médico para Niños (SCHIP).
Una de las mayores críticas al proyecto de ley provino de Americans for Tax Reform , que temía que condujera a una reducción de los ingresos fiscales estatales. [8] Según el economista ganador del Premio Nobel Gary Becker , que ha estudiado la elasticidad del precio de los cigarrillos a largo plazo, el aumento de impuestos como resultado de la Ley de Reautorización del Programa de Seguro Médico para Niños aumenta el precio de los cigarrillos en un 13,3%, lo que en última instancia significa una Disminución del 10,6% en ventas unitarias. La Tax Foundation calcula estas cifras para determinar una pérdida prevista de mil millones de dólares para los estados. Otro argumento en contra de este proyecto de ley lo considera regresivo, sosteniendo que el aumento de impuestos apunta injustamente a los pobres porque, según los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades (CDC), más de la mitad de todos los fumadores son de bajos ingresos. [9] El CDC también señala que, "Sin embargo, debido a que los grupos de bajos ingresos son más sensibles a los aumentos de precios, aumentar el precio real de los cigarrillos puede reducir el consumo de cigarrillos entre los fumadores de bajos ingresos en un porcentaje mayor que entre los fumadores de mayores ingresos, y por lo tanto disminuir las disparidades socioeconómicas del tabaquismo. [10] Además, las comunidades de menores ingresos también padecen enfermedades relacionadas con el tabaco a un ritmo desproporcionadamente mayor que sus contrapartes de mayores ingresos. [11]
Una de las razones por las que los funcionarios de salud pública apoyan el aumento de los impuestos a los cigarrillos es que muchos estudios muestran que esto conduce a una disminución de las tasas de tabaquismo. [12] La relación entre las tasas de tabaquismo y los impuestos a los cigarrillos sigue la propiedad de la elasticidad ; cuanto mayor es el monto del aumento de impuestos, menos cigarrillos se compran y consumen. [13] Esto es especialmente frecuente entre los adolescentes. Por cada aumento del diez por ciento en el precio de un paquete de cigarrillos, las tasas de tabaquismo entre los jóvenes en general caen aproximadamente un siete por ciento. [14] Esta tasa también es cierta entre las minorías y los fumadores de la población de bajos ingresos. [15] Se han encontrado reducciones similares en las tasas de tabaquismo después de aumentos en los impuestos a los cigarrillos entre las minorías sexuales. [16] Las tasas de llamadas a las líneas directas para dejar de fumar están directamente relacionadas con los aumentos de los impuestos a los cigarrillos. Cuando Wisconsin aumentó su impuesto estatal sobre los cigarrillos a 1 dólar por paquete, la línea directa recibió un récord de 20.000 llamadas en un período de dos meses, frente a las 9.000 llamadas típicas al año. [17]
Un análisis de las tasas impositivas sobre el tabaquismo y los cigarrillos entre 1955 y 1964, antes del primer informe del Cirujano General y el sentimiento antitabaco general, muestra la misma relación entre los aumentos de impuestos y la disminución de las tasas de tabaquismo que prevalecen hoy, lo que sugiere que las actitudes populares hacia el tabaquismo son no es un factor de confusión. [13] Los impuestos al tabaco también producen mejoras significativas en la salud pública, y los argumentos sobre los supuestos efectos económicos adversos de dichos impuestos tienden a carecer de fundamento. [18]
En 2012, RTI International realizó un análisis de datos de las Encuestas nacionales y de Nueva York sobre el tabaquismo en adultos de 2010-2011 para evaluar la carga financiera que los impuestos a los cigarrillos imponen a las familias de bajos ingresos para el Departamento de Salud del Estado de Nueva York . Según ABC News, el estudio encontró que "los impuestos más altos a los cigarrillos pueden estar perjudicando financieramente a los fumadores de bajos ingresos en lugar de hacerlos más propensos a dejar de fumar". Entre los 13.000 encuestados en el estado de Nueva York, los fumadores de bajos ingresos (aquellos en hogares que ganan menos de $30.000) gastaron el 23,6 por ciento de sus ingresos en cigarrillos, en comparación con el dos por ciento de los residentes de Nueva York de mayores ingresos y un promedio del 14 por ciento entre los fumadores de bajos ingresos a nivel nacional. . [19] [20]
Los estados con impuestos altos a menudo contrabandean cigarrillos desde estados con impuestos más bajos y se crea un mercado negro. La Tax Foundation estimó que el estado de Nueva York perdió aproximadamente 1.630 millones de dólares debido a las ventas en el mercado negro . [21]
Las propias empresas tabacaleras han estado involucradas en el contrabando de tabaco. En 2010, en Canadá, RJ Reynolds Tobacco Company acordó pagar un total de 325 millones de dólares para resolver reclamaciones relacionadas con el contrabando. Una filial de Reynolds, Northern Brands International Inc., fue multada con 75 millones de dólares después de declararse culpable, según el Código Penal canadiense, de un cargo de conspiración por ayudar a otros a vender cigarrillos de contrabando. Mientras la operación de contrabando continuaba en la década de 1990, las empresas tabacaleras presionaban a los gobiernos federal y provinciales para que redujeran los impuestos a los cigarrillos, señalando la prevalencia del producto de contrabando como una razón más para reducir los impuestos. [22] [23]
A partir de la experiencia extranjera, los académicos también sugieren que, si bien los impuestos a los cigarrillos pueden permitir controlar eficazmente el consumo total de cigarrillos, también pueden aumentar el contrabando y causar una pérdida de ingresos para el gobierno. Como los cigarrillos de contrabando son un sustituto de los cigarrillos sujetos a impuestos, el precio de los primeros también aumentaría si los tipos impositivos fueran más altos. El consumo total de cigarrillos luego cae, ya que los consumidores deben pagar más, independientemente de si compran productos de contrabando o sujetos a impuestos. [24]
Si bien el precio de los cigarrillos ha aumentado continuamente desde 1965, el porcentaje de ese precio que se destina a impuestos es ahora la mitad de lo que era entonces. [15] A partir de 2011, Phillip Morris enumera los ingresos gubernamentales totales, incluidos los impuestos federales, estatales, locales y sobre las ventas, como el 55% del precio minorista estimado de un paquete de cigarrillos en los Estados Unidos. [25]
Según datos de la Organización Mundial de la Salud sobre los impuestos a los cigarrillos en todo el mundo, Estados Unidos ocupa el puesto 36 entre los 50 países más poblados en términos del porcentaje del costo de los paquetes de cigarrillos proveniente de impuestos. Sus datos estiman que los impuestos representan el 42,5% del costo de un paquete de cigarrillos en EE.UU., en comparación con el 82,2% en el Reino Unido, que tiene los impuestos a los cigarrillos más altos. [26]
La siguiente tabla enumera las tasas impositivas estatales y territoriales de EE. UU. (al 1 de septiembre de 2023): [27] [28] [29] [30]
La tabla anterior no incluye el impuesto especial federal sobre los cigarrillos de $1.01 por paquete, los impuestos a los cigarrillos cobrados por municipios individuales (como la ciudad de Nueva York , Chicago y Anchorage ) ni los impuestos sobre las ventas cobrados además del precio minorista y los impuestos especiales.
Los impuestos sobre el tabaco sin humo (de mascar), así como (y a menudo concurrentes con) el rapé , los puros y el tabaco de pipa , también son comunes en los Estados Unidos. Cuarenta y nueve estados y el Distrito de Columbia tienen este tipo de impuestos no relacionados con los cigarrillos, siendo Pensilvania la única excepción, sin impuesto alguno sobre los cigarros (aunque considera que los cigarros pequeños son cigarrillos a efectos impositivos) y el último en imponerlos. impuestos para los tabacos sin humo y para pipa en 2016. [37] De los 49 estados que sí imponen impuestos en esta categoría, Florida no grava los cigarros, aunque todos los demás productos de tabaco sí lo están. El gobierno federal cobra diferentes impuestos especiales no relacionados con los cigarrillos, según las siguientes seis categorías: rapé, tabaco de mascar, tabaco de pipa, tabaco para liar , cigarros grandes y cigarros pequeños. [38] El papel y las pipas de cigarrillos también están sujetos a impuestos. En junio de 2019, diez estados y Washington, DC también tenían impuestos especiales sobre los cigarrillos electrónicos . [39] [40] [ verificación fallida ]
Al 31 de diciembre de 2021, 30 estados y el Distrito de Columbia aprobaron legislación que exige un impuesto a los cigarrillos electrónicos . Doce estados gravan los cigarrillos electrónicos por mililitro de líquido o material consumible. Quince estados, el Distrito de Columbia y las Islas Vírgenes de EE. UU. gravan los cigarrillos electrónicos según un porcentaje de un costo específico. Cuatro estados gravan los sistemas de cigarrillos electrónicos cerrados (cartuchos precargados) por mililitro de líquido y los sistemas de cigarrillos electrónicos abiertos (cartuchos recargables) sobre un porcentaje de un costo específico. [41]
VALM: Precio de fabricante/Precio de compra al por mayor
VALW: Precio de venta al por mayor
VALWD: Precio de venta mayorista con descuento
VAL: Precio de venta
La tabla anterior no incluye los impuestos a los cigarrillos electrónicos cobrados por las jurisdicciones a nivel de condado y municipal (como los impuestos por el condado de Cook, Illinois , y la ciudad de Chicago ), ni los impuestos sobre las ventas cobrados además del precio minorista y los impuestos especiales.