La simplificación fiscal de las pensiones , a veces denominada simplificación de las pensiones , fue una revisión británica de las normas tributarias para los planes de pensiones del Reino Unido en 2006. El objetivo era reducir el complicado mosaico de legislación elaborado por las sucesivas administraciones que se consideraba que actuaba como una barrera para el público a la hora de considerar la planificación de la jubilación. Las medidas se introdujeron como parte de la Ley de Finanzas del gobierno del Reino Unido de 2004. El nuevo régimen introdujo una considerable libertad en las contribuciones desgravables para los planes de pensiones y los activos en los que se pueden invertir. Fue un cambio significativo para el sistema de pensiones del Reino Unido en ese momento. [1]
La simplificación del impuesto sobre las pensiones fue una política anunciada en 2004 por el gobierno laborista para racionalizar el sistema tributario británico aplicado a los planes de pensiones. El gobierno quería fomentar la previsión para la jubilación simplificando los ocho regímenes tributarios anteriores en un único régimen para todas las pensiones individuales y profesionales. La medida se convirtió en ley cuando el parlamento del Reino Unido aprobó la Ley de Finanzas de 2004 y entró en vigor a partir del llamado Día A , el 6 de abril de 2006.
En líneas generales, el nuevo régimen permitió una considerable libertad en cuanto a las contribuciones desgravables a los planes de pensiones y los activos en los que se pueden invertir. Sin embargo, también limitó el tamaño de los fondos de pensiones con ventajas fiscales que puede acumular una persona. Esta "asignación vitalicia" se fijó en 1,6 millones de libras esterlinas para 2007-2008 y se incrementó y luego disminuyó con el tiempo. [2] Los fondos acumulados en exceso de la asignación vitalicia están sujetos a una penalización fiscal del 55%. Se establecieron disposiciones transitorias de protección para las personas que ya habían acumulado fondos de pensiones en exceso de esta cantidad.
Las reglas fueron diseñadas para proporcionar:
Además de estos cambios, los empleados de 50 años podrían retirar hasta el 25% de cada uno de sus fondos de pensión como una suma global libre de impuestos cuando llegue el momento de pagarlos, independientemente de si continúan trabajando o no. La edad a partir de la cual se puede comenzar a pagar una pensión se aumentó a 55 años el 6 de abril de 2010. [3] Este ajuste tenía como objetivo brindar a las personas más flexibilidad para administrar sus finanzas de jubilación y, al mismo tiempo, adaptarse a la evolución demográfica y los cambios en los patrones de trabajo.
Los cambios también afectaron a dos tipos de planes de pensiones dirigidos por los miembros, el plan de pensiones personal autoinvertido (SIPP) y el plan autoadministrado pequeño (SASS). Estos dos sistemas diferentes se armonizaron en gran medida entre sí, con las siguientes excepciones: