Los casinos en los Estados Unidos que generan más de $1,000,000 en ingresos anuales por juegos de azar deben informar sobre ciertas transacciones de divisas para ayudar a la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) del Servicio de Impuestos Internos (IRS) a descubrir actividades de lavado de dinero y otros delitos financieros (incluido el financiamiento del terrorismo ). [1]
Aunque el Título 31, también conocido como la Ley de Secreto Bancario , se centró originalmente en las instituciones financieras , el uso delictivo de los servicios bancarios ubicados dentro de los casinos creó la necesidad de regulaciones adicionales que fueran específicas para los casinos. Debido a que se realizan transacciones de grandes sumas de dinero a través de máquinas tragamonedas , mesas de juego , máquinas de cambio automático , operaciones minoristas y la caja (bancos), y con alta frecuencia, las regulaciones se dirigieron a transacciones superiores a $10,000. La regulación de los casinos ha sido un tema de debate, lo que llevó al Senado de los Estados Unidos a tener una audiencia ante el Congreso de los Estados Unidos en la que se discutieron los temas del Título 31 a través del testimonio de expertos de la industria como Grant Eve, CPA y socio de Joseph Eve, Certified Public Accountants y Ernest Stevens Jr., presidente de la National Indian Gaming Association . [2]
Las transacciones de divisas que ocurren dentro de un solo día de juego (el período normal de 24 horas que cualquier casino utiliza para la contabilidad y los informes comerciales), ya sea que la moneda se pague al casino, se pague o se cambie (en el caso de cambios de moneda extranjera ), por más de $10,000 requieren completar un Informe de transacción de moneda (CTR, Formulario 112 de FinCEN) y debe contener suficiente información para identificar con precisión a las personas que realizan la transacción de moneda.
Por ejemplo, si un hombre entra en un casino, se detiene en las mesas de blackjack y paga $12 000 (en efectivo), el casino debe completar un CTR y presentarlo ante el IRS. En este ejemplo, la moneda se paga al casino en efectivo , lo que ocurre dentro del exclusivo día de juego de 24 horas del casino.
A continuación, se muestra un ejemplo de una transacción de cobro en efectivo: el día de juego establecido de un determinado casino comienza a la 1:00 a . m. y termina a la 12:59 a . m. A las 6:30 a. m., una mujer lleva $6,400 en boletos de máquina tragamonedas a la caja principal del casino y solicita el pago en billetes de $20. Más tarde ese día, alrededor de las 7:10 p. m., la misma mujer se acerca a otra caja en el lado opuesto del casino e intercambia $4,000 en fichas de blackjack por efectivo. Debido a que se pagaron $10,400 en efectivo a una sola persona en un solo día de juego, el casino debe presentar un CTR para informar la transacción de cobro en efectivo, porque supera el umbral de $10,000.
Debido a que se agregan múltiples transacciones a los efectos de los informes del Título 31, los casinos crean programas de seguimiento para identificar transacciones grandes y agregarlas automáticamente en tiempo real para garantizar que cumplan con las regulaciones.
Muchos delincuentes , como los interesados en la evasión fiscal y el lavado de dinero , han investigado los requisitos del Título 31 y han creado una serie de estrategias para evitar la detección de sus actividades eludiendo los requisitos de notificación. Cuando se descubren estas actividades, el personal del casino debe presentar un Informe de actividad sospechosa (SAR) para informar sobre las actividades sospechosas. Debido a que existen muchos tipos de actividades sospechosas, se requiere que el personal del casino reciba capacitación sobre el Título 31 para evitar sanciones y cumplir con las normas.
Dos de las estrategias más populares para eludir los informes de CTR son la estructuración y el juego mínimo .
Debido a que el umbral de CTR de $10,000 por día de juego es parte de la Ley de Secreto Bancario, un delincuente puede intentar evadir ser registrado en un CTR dividiendo una transacción de más de $10,000 en múltiples transacciones más pequeñas, lo que se conoce como estructuración . Las transacciones en una o más monedas que superen los $10,000 (en un solo día de juego) se informan al IRS. Para rastrear múltiples transacciones, muchos casinos registran transacciones de tan solo $3,000 (y menos) para asegurarse de que siguen cumpliendo con los requisitos de CTR. Nuevamente, los delincuentes (incluidos aquellos interesados en la evasión fiscal ) pueden dividir sus transacciones en varias transacciones más pequeñas para evitar ser detectados.
Por ejemplo, realizar tres transacciones de $4000 es más de $10 000, que es el umbral para reportar un CTR. Si los casinos no rastrearon múltiples transacciones, la persona podría eludir el reporte de sus transacciones. Sin embargo, debido a que la mayoría de los casinos rastrean transacciones de $4000 (y menores), estructurar esta transacción de $12 000 en tres transacciones más pequeñas no evitaría que se presentara un CTR. Si bien puede ser posible dividir $12 000 en 20 transacciones individuales de $600 cada una, el personal del casino también está al tanto de esta táctica y probablemente detectaría los numerosos viajes a la caja para realizar transacciones similares.
Otro tipo de actividad sospechosa está relacionada con el lavado de dinero, donde un cliente de un casino puede poner grandes cantidades de dinero en juego, pero apuesta muy poco antes de retirarlo.
Por ejemplo, un ladrón de bancos roba 50.000 dólares de un gran banco. La mayoría de los bancos marcan el dinero en efectivo con tinta explosiva o numerando secuencialmente los billetes grandes. Para evitar ser detenido, el ladrón de bancos necesita cambiar el dinero robado por dinero que no pueda rastrearse hasta el robo. En esta situación, un ladrón de bancos puede introducir 1.000 dólares en billetes de 20 dólares en una máquina tragamonedas y girarlos dos veces antes de cobrarlos. No importa si la máquina tragamonedas paga al ladrón de bancos en monedas o en un billete de tragamonedas, porque el dinero rastreable está en la máquina y el ladrón de bancos recibirá dinero "limpio" o "blanqueado".
Ambas situaciones son sospechosas, según lo definen las regulaciones del Título 31, y requieren un SAR completo por parte del casino, dentro de un período de tiempo específico.
El casino suele denominar "agentes" a dos o más personas que manejan el mismo bankroll en moneda. Un ejemplo sería el de personas que compran fichas y las dividen entre sí. Los agentes que cobran fichas o realizan transacciones en moneda en nombre de otros también son ejemplos populares de actividad de agente. Dado que los agentes manejan el mismo bankroll, esencialmente se convierten en entidades y sus transacciones deben registrarse juntas. Todas las partes involucradas en la actividad de agente deben presentar una identificación adecuada y completar los formularios requeridos del IRS cuando sus transacciones COMBINADAS superen los $10,000 en un día de juego. Si bien la actividad de agente a veces puede ocurrir con transacciones legítimas (por ejemplo, un esposo que cobra los cupones de tragamonedas de su esposa para que ella pueda seguir jugando), la actividad de agente es altamente sospechosa porque permite a las personas estructurar sus transacciones por debajo de los $10,000 para evitar ser documentadas ante el IRS.
Es ilegal que un empleado del casino ayude a un cliente del casino a eludir los requisitos de notificación del Título 31. Dicha elusión puede incluir notificar a los clientes que se están acercando a los umbrales de notificación, revelar la hora a la que termina el Día de Juego y no informar sobre actividades sospechosas. A un empleado del casino que se descubra que ha eludido el Título 31 se le pueden imponer multas civiles y penales, además de encarcelamiento .