Un plan de pensiones personal ( PPS ), a veces llamado plan de pensiones personal ( PPP ), es un vehículo de inversión individual con privilegios fiscales en el Reino Unido , cuyo objetivo principal es generar una suma de capital para proporcionar beneficios de jubilación, aunque normalmente también proporcionará beneficios por fallecimiento. .
Estos planes estuvieron disponibles por primera vez el 1 de julio de 1988 y reemplazaron los planes de anualidades de jubilación . Tanto el individuo como su empleador pueden contribuir. Los beneficios se pueden recibir en cualquier momento después de los 55 años si las reglas del plan lo permiten, o antes en caso de problemas de salud. En el pasado, la legislación exigía que los beneficios se disfrutaran antes de los 75 años y muchos planes todavía contienen esta restricción. Parte del fondo (normalmente el 25%) se puede tomar como una suma global libre de impuestos al momento de la jubilación. El 5 de abril de 2015 entraron en vigor nuevas normas sobre el uso del fondo de jubilación, conocido como "Pension Freedom".
Hay dos tipos de planes de pensiones personales: pensiones personales aseguradas, donde cada contrato tendrá una gama determinada de fondos de inversión para que los titulares de los planes elijan (esto no es tan restrictivo como parece, ya que algunos planes modernos tienen más de mil opciones de fondos). y pensiones personales autoinvertidas (SIPP).
Las pensiones personales aseguradas con cargas limitadas a un nivel bajo y que cumplen otras condiciones determinadas se conocen como pensiones de partes interesadas .
Las contribuciones a un PPS pueden realizarse tanto por parte del individuo como de un empleador. Una persona puede, cada año, aportar una cantidad hasta el 100% de sus ingresos del trabajo o la asignación anual vigente, lo que sea menor. La asignación anual para el año fiscal 2008/09 fue de £235 000, pero se redujo a £50 000 para los años fiscales a partir de 2011/12 y se redujo aún más a £40 000 a partir del año fiscal 2014-15. [1] Un individuo puede aportar cantidades más altas si así lo desea, pero no se le permitirá reclamar una desgravación fiscal sobre el excedente. Por otro lado, a las personas con ingresos bajos o sin ingresos se les permite contribuir con £ 3.600 por año.
Un empleador puede aportar una cantidad de hasta la asignación anual cada año, siempre que pueda demostrar al inspector de impuestos local que esta contribución se ha realizado total y exclusivamente para los fines del negocio. Esta definición está abierta a una interpretación amplia y el HMRC aún tiene que proporcionar pautas más concretas.
Las contribuciones personales reciben una desgravación fiscal de tipo básico en la fuente reclamada por el proveedor. Es decir: la contribución de un contribuyente de tasa básica de £80 se incrementará hasta £100 en el pago al proveedor. Los contribuyentes con tasas más altas pueden reclamar un alivio adicional a través de su declaración de impuestos si tienen una, o contactando a HMRC (ni ser un contribuyente con tasas más altas ni haber pagado demasiados impuestos son factores desencadenantes para que HMRC solicite que se complete una declaración de impuestos). . En este ejemplo, podrían reclamar £20, por lo que efectivamente habrían pagado sólo £60.
Para 2010, en el Reino Unido, los contribuyentes con tipos más altos podrán obtener este año hasta un 40% de desgravación en sus contribuciones a las pensiones. Si alguien gana más de £43,875, pagará impuestos al 40% este año sobre parte de sus ingresos. [2]
La contribución de un empleador se paga en bruto y es un gasto permitido contra el impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades.
El propio fondo PPS crece con ventajas fiscales porque no está sujeto al impuesto sobre las plusvalías del Reino Unido . Además, cualquier ingreso generado por activos dentro del fondo de pensiones (por ejemplo, ingresos por dividendos de acciones) no sufre ningún impuesto adicional, aunque el fondo de pensiones no puede reclamar ninguna retención en origen ya deducida de esos ingresos.
El PPS puede cristalizarse o adquirirse , es decir, se utiliza para proporcionar beneficios, a partir de los 55 años (frente a los 50 años antes del 6 de abril de 2010). Un PPS debe cristalizarse a la edad de 75 años, minimizando los problemas derivados de la mortalidad derivada del aplazamiento de la compra de beneficios de ingresos. Tras la cristalización, se puede recibir una suma global de inicio de pensión (PCLS), también conocida como efectivo libre de impuestos, de hasta el 25% del fondo. El resto se puede utilizar para proporcionar ingresos sujetos a impuestos, ya sea directamente del fondo (llamado pensión no asegurada (PVU), y anteriormente se llamaba retiro de ingresos o retiro de fondos de pensiones), o intercambiando el fondo por un ingreso de pensión garantizado mediante la compra de una anualidad .
Uno de los beneficios más atractivos de adquirir USP en lugar de comprar anualidades es la capacidad de legar o transmitir el valor de su fondo de pensiones de alguna forma. También existe la posibilidad de un mayor crecimiento del capital y los ingresos en esta parte de la jubilación, aunque existen los riesgos correspondientes, y la Autoridad de Conducta Financiera (FCA) sugiere que se debe consultar a un asesor financiero independiente antes de celebrar un acuerdo de IP y periódicamente. a lo largo de.
En 2006 se introdujo una opción para las personas mayores de 75 años, llamada pensión con garantía alternativa (ASP ) . ' fondos de pensiones en lugar de efectivo y sólo sujetos a posibles cargos del impuesto a la herencia (IHT).
El 6 de abril de 2015 entraron en vigor nuevas normas de retiro de pensiones que otorgan mayor flexibilidad. Se aplican a personas de 55 años (57 a partir de 2028) con pensiones privadas, donde ellos y/o sus empleadores han ahorrado una cantidad de efectivo para la jubilación, técnicamente conocido como plan de pensiones de "contribución definida" o "compra de dinero". Las nuevas reglas significan que el 25% del fondo de jubilación puede tomarse como una suma global libre de impuestos, y el resto puede retirarse como efectivo sujeto a impuestos, usado para comprar una anualidad, usado para comprar un producto de retiro de ingresos flexible o cualquier combinación de estos. [4] Antes de tomar una decisión, toda persona tiene el nuevo derecho a recibir orientación gratuita e imparcial en el momento de su jubilación para ayudarle a tomar una decisión informada sobre lo que es mejor para ella.