Los ingresos fiscales son los ingresos que los gobiernos recaudan a través de los impuestos . Los impuestos son la principal fuente de ingresos del gobierno . Los ingresos pueden obtenerse de fuentes como individuos, empresas públicas, comercio, regalías sobre recursos naturales y/o ayuda extranjera . La recaudación ineficiente de impuestos es mayor en países caracterizados por la pobreza, un gran sector agrícola y grandes cantidades de ayuda extranjera. [1]
Así como existen distintos tipos de impuestos, la forma en que se recaudan los ingresos fiscales también difiere; además, la agencia que recauda el impuesto puede no ser parte del gobierno central, sino que puede ser un tercero autorizado para recaudar impuestos que ellos mismos utilizarán. Por ejemplo, en el Reino Unido , la Driver and Vehicle Licensing Agency (DVLA) recauda el impuesto especial sobre vehículos , que luego se transfiere al Ministerio de Hacienda . [2]
Los ingresos fiscales sobre las compras se presentan en dos formas: el "impuesto" en sí es un porcentaje del precio añadido a la compra (como el impuesto a las ventas en los estados de EE. UU . o el IVA en el Reino Unido), mientras que los " aranceles " son una cantidad fija añadida al precio de compra (por ejemplo, para los cigarrillos). [3] Para calcular el impuesto total recaudado por estas ventas, debemos calcular la tasa impositiva efectiva multiplicada por la cantidad suministrada.
La tributación era una tarea clave en cualquier país, ya que fomentaba la capacidad y la rendición de cuentas del Estado . [1] Charles Tilly identifica la tributación como una forma de extracción que permite al Estado ejecutar sus funciones principales: políticas públicas (educación, infraestructuras, atención médica), creación del Estado y protección. [4] La tributación se volvió indispensable en Europa occidental, cuando los países necesitaban financiar guerras para sobrevivir. Este modelo europeo se exportó más tarde a todo el mundo. [5] Hoy en día, el nivel de tributación se utiliza como un indicador de la capacidad del Estado. [6] Los países desarrollados recaudan más impuestos y, por lo tanto, pueden brindar mejores servicios. Al mismo tiempo, la alta tributación los obliga a rendir cuentas a sus ciudadanos, lo que fortalece la democracia. [1]
El efecto de un cambio en el nivel impositivo sobre los ingresos fiscales totales depende del bien que se esté investigando y, en particular, de su elasticidad precio de la demanda . [7] Cuando los bienes tienen una elasticidad baja de la demanda (son inelásticos en cuanto al precio), un aumento en el impuesto o arancel conducirá a una pequeña disminución de la demanda, no suficiente para compensar el mayor impuesto recaudado por cada unidad. Por lo tanto, los ingresos fiscales generales aumentarán. Por el contrario, para los bienes elásticos en cuanto al precio, un aumento en la tasa impositiva o arancel conduciría a una caída de los ingresos fiscales.
La curva de Laffer plantea la teoría de que, incluso en el caso de bienes inelásticos en cuanto a precios (como los artículos necesarios que generan adicción), habrá un punto de maximización de los ingresos fiscales, más allá del cual los ingresos fiscales totales caerán a medida que aumenten los impuestos. [8] Esto puede deberse a:
Sin embargo, la curva de Laffer no es universalmente aceptada; Paul Krugman se refirió a ella como “economía basura”. [9]
Un factor limitante para determinar el presupuesto del gobierno es la capacidad impositiva . El ingreso per cápita (IPC) es la medida más utilizada de la capacidad fiscal relativa . [10] Pero esta medida no basa el cálculo de la capacidad impositiva en otras bases impositivas importantes como el impuesto a las ventas y a la propiedad y los impuestos a la renta corporativa. Un sistema impositivo representativo debería evaluar el nivel de ingresos personales, el valor de las ventas minoristas y el valor de la propiedad para calcular la capacidad fiscal. Para ello, la tasa impositiva promedio para cada base se calcula dividiendo los ingresos totales derivados por el valor total de la base. Así, a modo de ejemplo, los impuestos a la renta recaudados se dividirían por el ingreso total para obtener una tasa impositiva.
Impuesto sobre la renta personal Impuesto sobre las ventas Impuesto sobre la propiedad Impuesto corporativo Ingresos totales Ingresos totales Ingresos totales Ingresos totales
Los promedios de cada base impositiva se pueden utilizar en comparación con otros estados o comunidades, es decir, el promedio de otros estados o comunidades, para determinar si un gobierno se compara favorablemente a nivel regional o nacional. La posición de un estado o comunidad en estas diversas bases puede afectar su capacidad para atraer nuevas industrias. Las tasas resultantes, altas o bajas en comparación, pueden convertirse en objetivos de cambio. La misión de la administración de ingresos es proporcionar una gestión prudente e innovadora de los ingresos, las inversiones y los riesgos y regular el uso del capital gubernamental. [11]
El administrador de ingresos tiene cuatro responsabilidades fundamentales:
El desarrollo inmobiliario no sólo puede mejorar la base económica de un estado o comunidad, sino que también puede ampliar la base impositiva. Sin embargo, no siempre es el caso de que los nuevos desarrollos, especialmente si no están bien planificados, puedan en conjunto tener un impacto negativo en la base impositiva. El desarrollo económico tradicionalmente se centra en cuestiones como la generación de empleo, la provisión de viviendas asequibles y la creación de centros comerciales. La expansión de la base impositiva se centra principalmente en mantener y mejorar los valores inmobiliarios dentro del municipio. Los municipios tienden a perseguir el desarrollo económico con fervor religioso y a menudo no piensan estratégicamente sobre los impactos inmobiliarios generales de sus iniciativas de desarrollo económico. Sin embargo, la base impositiva existente en casi todos los municipios de los Estados Unidos es una fuente importante de ingresos para financiar los gastos municipales y escolares.
Para los funcionarios del sector público es importante reconocer el potencial de un conflicto entre estas dos áreas distintas, pero superpuestas, de la política pública, y establecer procedimientos para lograr el equilibrio adecuado a este respecto. [12] Para los inversores inmobiliarios es importante reconocer cuándo la política pública no es plenamente consciente del impacto de sus acciones en el mercado inmobiliario, debido al posible impacto negativo en los valores de las propiedades.
En resumen, el concepto de gestión de la base imponible es en realidad un concepto de gestión de activos y es particularmente importante en los estados de EE. UU. donde los municipios obtienen gran parte de sus ingresos de sus tasaciones inmobiliarias. Los funcionarios municipales de Concord , New Hampshire, descubrieron que un aumento general del cinco por ciento en el valor tasado de la propiedad existente tendría el mismo impacto en la tasa impositiva que la adición de 2.000.000 pies cuadrados (190.000 m2 ) de nueva propiedad industrial o 1.000.000 pies cuadrados (93.000 m2 ) de nuevo desarrollo de oficinas/I+D, ambos proyectos que probablemente tardarán quince años o más en concretarse.
Además de ser responsable de la gestión de la base impositiva, una comunidad también debe ser responsable de ayudar a garantizar la prosperidad económica de sus ciudadanos. Estos dos objetivos pueden entrar en conflicto a menos que se adopte una visión a largo plazo con respecto a las acciones de política pública y a menos que no se evalúe cuidadosamente el impacto de las acciones, programas y prioridades de desarrollo alternativos. Una buena gestión de la base impositiva puede conducir a un desarrollo económico aún mejor, porque los inversores y las empresas querrán estar en una comunidad. En lugar de ofrecer incentivos para atraer empresas, es posible que estén dispuestos a pagar para venir a una comunidad porque es un buen lugar para vivir, trabajar, comprar y divertirse.
Ingresos fiscales/tributarios (P3087) (ver usos )