El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un sucesor del IVA que se utiliza en la India sobre el suministro de bienes y servicios. Tanto el IVA como el GST tienen los mismos tramos impositivos. Es un impuesto integral, de múltiples etapas y basado en el destino: integral porque ha absorbido casi todos los impuestos indirectos, excepto algunos impuestos estatales. Al ser de múltiples etapas, el GST se impone en cada paso del proceso de producción, pero está destinado a ser reembolsado a todas las partes en las diversas etapas de la producción, excepto al consumidor final, y como impuesto basado en el destino, se recauda en el punto de consumo y no en el punto de origen como los impuestos anteriores.
Los bienes y servicios se dividen en 5 tramos impositivos diferentes para la recaudación de impuestos: 0%, 5%, 12%, 18% y 28%. Sin embargo, los productos derivados del petróleo , las bebidas alcohólicas y la electricidad no están gravados por el GST y, en cambio, los gobiernos estatales individuales los gravan por separado , como en el sistema impositivo anterior. [1] Hay una tasa especial del 0,25% sobre las piedras preciosas y semipreciosas en bruto y del 3% sobre el oro . [2] Además, se aplica un impuesto del 22% u otras tasas además del 28% de GST sobre varios artículos como bebidas gaseosas, automóviles de lujo y productos de tabaco. [3] Antes del GST, la tasa impositiva legal para la mayoría de los bienes era de aproximadamente el 26,5%; después del GST, se espera que la mayoría de los bienes estén en el rango de impuestos del 18%.
El impuesto entró en vigor el 1 de julio de 2017 mediante la implementación de la Centésima Primera Enmienda a la Constitución de la India por parte del Gobierno de la India . El 1 de julio se celebra el Día del GST. [4] El GST reemplazó los múltiples impuestos existentes recaudados por los gobiernos central y estatal .
Además, para impulsar la facturación del GST en la India, el Gobierno de la India, en asociación con los gobiernos estatales, ha lanzado un "Plan de incentivos para facturas" (Mera Bill Mera Adhikaar). Este programa fomentará la cultura de los clientes de pedir facturas y recibos de todas las compras. El objetivo del plan es generar un cambio cultural y de comportamiento en el público en general para que "pida una factura" como su derecho y derecho. [5] [ se necesita una mejor fuente ]
Las tasas, normas y reglamentos impositivos están regidos por el Consejo del GST, que está formado por los ministros de finanzas del gobierno central y de todos los estados. El GST pretende sustituir una serie de impuestos indirectos por un impuesto federado y, por tanto, se espera que transforme la economía del país, valorada en 3,5 billones de dólares, pero su aplicación ha recibido críticas. [6] [7] Entre los resultados positivos del GST se incluye el tiempo de viaje entre estados, que se redujo un 20% gracias a la eliminación de los puestos de control interestatales. [8]
La reforma del régimen fiscal indirecto de la India fue iniciada en 1986 por el vicepresidente Singh , ministro de finanzas del gobierno de Rajiv Gandhi , con la introducción del impuesto al valor agregado modificado (MODVAT). Posteriormente, el primer ministro PV Narasimha Rao y su ministro de finanzas Manmohan Singh , iniciaron las primeras discusiones sobre un impuesto al valor agregado (IVA) a nivel estatal. [9] Se propuso un único "impuesto sobre bienes y servicios (GST)" común y se le dio el visto bueno en 1999 durante una reunión entre el primer ministro Atal Bihari Vajpayee y su panel asesor económico, que incluía a tres exgobernadores del RBI IG Patel , Bimal Jalan y C. Rangarajan . Vajpayee creó un comité encabezado por el ministro de finanzas de Bengala Occidental , Asim Dasgupta para diseñar un modelo de GST. [10]
El comité Asim Dasgupta, que también se encargó de implementar la tecnología y la logística de back-end (más tarde se conocería como la Red GST o GSTN), en 2015, se propuso implementar un régimen impositivo uniforme en el país. En 2002, el gobierno de Vajpayee formó un grupo de trabajo bajo la dirección de Vijay Kelkar para recomendar reformas impositivas. En 2005, el comité Kelkar recomendó implementar el GST como lo sugirió la Duodécima Comisión de Finanzas . [10]
Tras la derrota del gobierno de la NDA liderado por el BJP en las elecciones generales indias de 2004 y la elección de un gobierno de la UPA liderado por el Congreso , el nuevo Ministro de Finanzas P. Chidambaram continuó trabajando en el mismo tema en febrero de 2006 y propuso la implementación del GST para el 1 de abril de 2010. Sin embargo, en 2011, cuando el Congreso Trinamool expulsó al CPI(M) del poder en Bengala Occidental , Asim Dasgupta renunció como jefe del comité del GST. Dasgupta admitió en una entrevista que el 80% de la tarea ya estaba hecha. [10]
El 22 de marzo de 2011 [12] , la UPA presentó en la Lok Sabha el proyecto de ley de enmienda constitucional número 115 [11] para introducir el GST. El proyecto se topó con la oposición del Partido Bharatiya Janata y otros partidos y fue remitido a un Comité Permanente encabezado por el ex Ministro de Finanzas del BJP, Yashwant Sinha . El comité presentó su informe en agosto de 2013, pero en octubre de 2013 el Ministro Principal de Gujarat, Narendra Modi, planteó objeciones que llevaron a la postergación indefinida del proyecto de ley. [13] El Ministro de Desarrollo Rural, Jairam Ramesh, atribuyó el fracaso del proyecto de ley del GST a la "oposición unilateral de Narendra Modi". [14]
En las elecciones generales de la India de 2014 , el gobierno de la NDA liderado por el Partido Bharatiya Janata (BJP) fue elegido para el poder. Con la consiguiente disolución de la 15ª Lok Sabha , el proyecto de ley del GST, aprobado por el comité permanente para su reintroducción, caducó. Siete meses después de la formación del entonces gobierno de Modi , el nuevo ministro de Finanzas, Arun Jaitley, presentó el proyecto de ley del GST en la Lok Sabha , donde el BJP tenía mayoría. En febrero de 2015, Jaitley fijó otra fecha límite del 1 de abril de 2017 para implementar el GST. En mayo de 2016, la Lok Sabha aprobó el proyecto de ley de enmienda de la Constitución, allanando el camino para el GST. Sin embargo, la oposición, liderada por el Congreso, exigió que el proyecto de ley del GST se devolviera nuevamente para su revisión al Comité Selecto de la Rajya Sabha debido a desacuerdos sobre varias declaraciones del proyecto de ley relacionadas con los impuestos. Finalmente, en agosto de 2016, se aprobó el proyecto de ley de enmienda. Durante los siguientes 15 a 20 días, 18 estados ratificaron el proyecto de ley de enmienda de la Constitución y el Presidente Pranab Mukherjee le dio su aprobación. [15] [16]
Se formó un comité seleccionado de 21 miembros para examinar las leyes propuestas de GST. [17] Después de que el Consejo de GST aprobara el Proyecto de Ley de Impuesto Central sobre Bienes y Servicios de 2017 (Proyecto de Ley CGST), el Proyecto de Ley de Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios de 2017 (Proyecto de Ley IGST), el Proyecto de Ley de Impuesto sobre Bienes y Servicios del Territorio de la Unión de 2017 (Proyecto de Ley UTGST), el Proyecto de Ley de Impuesto sobre Bienes y Servicios (Compensación a los Estados) de 2017 (Proyecto de Ley de Compensación), estos proyectos de ley fueron aprobados por la Lok Sabha el 29 de marzo de 2017. La Rajya Sabha aprobó estos proyectos de ley el 6 de abril de 2017, que luego se promulgaron como leyes el 12 de abril de 2017. Posteriormente, las legislaturas estatales de diferentes estados han aprobado respectivos proyectos de ley de Impuesto sobre Bienes y Servicios estatales. Tras la promulgación de diversas leyes sobre el GST, el impuesto sobre bienes y servicios se puso en marcha en toda la India a partir del 1 de julio de 2017. [18] La legislatura del estado de Jammu y Cachemira aprobó su ley sobre el GST el 7 de julio de 2017, garantizando así que toda la nación se sometiera a un sistema de tributación indirecta unificado. No se aplicaría el GST a la compraventa de valores, que sigue estando regida por el impuesto sobre transacciones de valores (STT). [19]
En la actualidad, la India reconoce cuatro tipos de declaraciones de impuestos sobre bienes y servicios, que son:
El GST fue lanzado a la medianoche del 1 de julio de 2017 por el Presidente de la India y el Gobierno de la India . El lanzamiento estuvo marcado por una histórica sesión de medianoche (30 de junio - 1 de julio) de ambas cámaras del parlamento convocada en el Salón Central del Parlamento. Aunque a la sesión asistieron invitados de alto perfil de la industria empresarial y del entretenimiento, incluido Ratan Tata , fue boicoteada por la oposición debido a los problemas previstos que seguramente traería para la clase media y baja de los indios. El impuesto fue firmemente rechazado por el mayor partido de oposición, el Congreso Nacional Indio . [21] [22] Es una de las pocas sesiones de medianoche que ha celebrado el parlamento; las otras son la declaración de independencia de la India el 15 de agosto de 1947 y los jubileos de plata y oro de esa ocasión. [22] Después de su lanzamiento, las tasas del GST se han modificado varias veces, la última el 10 de mayo de 2023, cuando los contribuyentes con una facturación superior a 5 millones de rupias en cualquier año fiscal de 2017 a 2018 deberán emitir facturas electrónicas a partir del 1 de agosto de 2023. [23]
Los miembros del Congreso boicotearon por completo el lanzamiento del GST. [24] A ellos se unieron miembros del Congreso Trinamool , los Partidos Comunistas de la India y el Dravida Munnetra Kazhagam . Los partidos informaron que prácticamente no encontraron diferencias entre el GST y el sistema tributario existente, alegando que el gobierno estaba tratando simplemente de cambiar la imagen del sistema tributario actual. [25] También argumentaron que el GST aumentaría las tasas existentes sobre los bienes de uso diario mientras que reduciría las tasas sobre los artículos de lujo, y afectaría negativamente a muchos indios, especialmente a los grupos de ingresos medios, medios bajos y más pobres. [26]
El GST único [27] absorbió varios impuestos y gravámenes, que incluían el impuesto especial central, el impuesto sobre los servicios , los derechos de aduana adicionales, los recargos , el impuesto al valor agregado a nivel estatal y el Octroi. [28] [29] Otros gravámenes que se aplicaban al transporte interestatal de bienes también se han eliminado en el régimen GST. [30] [31] El GST se aplica a todas las transacciones como la venta, transferencia, compra, trueque, arrendamiento o importación de bienes y/o servicios.
La India adoptó un modelo dual de GST, lo que significa que los impuestos son administrados tanto por los gobiernos de la Unión como de los estatales. Las transacciones realizadas dentro de un solo estado son gravadas con GST central (CGST) por el gobierno central y GST estatal (SGST) por los gobiernos estatales. Para las transacciones interestatales y los bienes o servicios importados, el gobierno central recauda un GST integrado (IGST). El GST es un impuesto basado en el consumo/destino, por lo tanto, los impuestos son pagados por el estado donde se consumen los bienes o servicios, no por el estado en el que se produjeron. El IGST complica la recaudación de impuestos para los gobiernos estatales al impedirles recaudar el impuesto que se les debe directamente del gobierno central. Con el sistema anterior, un estado solo tendría que tratar con un solo gobierno para recaudar ingresos fiscales. [32]
La India es miembro de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) desde 1971. En un principio, utilizaba códigos HSN de 6 dígitos para clasificar las mercancías para la Aduana y el Impuesto Especial Central. Más tarde, la Aduana y el Impuesto Especial Central añadieron dos dígitos más para que los códigos fueran más precisos, lo que dio como resultado una clasificación de 8 dígitos. El objetivo de los códigos HSN es que el GST sea sistemático y aceptado a nivel mundial.
El código del Sistema Armonizado de Nomenclatura (HSN) se utiliza para clasificar los productos en el marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en la India. El código HSN es un código de seis dígitos que identifica de forma única a un producto. Los dos primeros dígitos del código identifican el capítulo, los dos siguientes identifican el encabezado y los dos últimos identifican el subencabezado.
Los códigos HSN eliminarán la necesidad de cargar la descripción detallada de los productos, lo que ahorrará tiempo y facilitará la presentación de declaraciones, ya que las declaraciones de GST están automatizadas.
Si una empresa tiene una facturación de hasta ₹ 15 millones (US$ 180.000) en el ejercicio anterior, no es necesario que mencione el código HSN al suministrar bienes en las facturas. Si una empresa tiene una facturación de más de ₹ 15 millones (US$ 180.000) pero hasta ₹ 50 millones (US$ 600.000), entonces necesita mencionar los dos primeros dígitos del código HSN al suministrar bienes en las facturas. Si la facturación supera los ₹ 50 millones (US$ 600.000), entonces necesita mencionar los primeros 4 dígitos del código HSN en las facturas.
El GST se aplica a tipos variables sobre artículos variables. El tipo del GST es del 18% para jabones y del 28% para detergentes para lavar. El GST sobre entradas de cine se basa en losas, con un GST del 18% para entradas que cuestan menos de 100 rupias y del 28% para entradas que cuestan más de 100 rupias y del 28% para vehículos comerciales y privados y del 5% para ropa confeccionada. [33] El tipo sobre la reserva de propiedades en construcción es del 12%. [34] Algunas industrias y productos fueron exentos por el gobierno y siguen sin estar sujetos al GST, como los productos lácteos, los productos de las industrias molineras, las verduras y frutas frescas, los productos cárnicos y otros comestibles y artículos de primera necesidad. [35]
Se abolieron los puestos de control en todo el país, garantizando así el libre y rápido movimiento de mercancías. [36] Este eficiente transporte de mercancías se garantizó aún más mediante la inclusión del octroi en el ámbito del GST.
El Gobierno central había propuesto aislar los ingresos de los estados de los efectos del GST, con la expectativa de que, a su debido tiempo, el GST se aplicaría al petróleo y los productos derivados del petróleo. El gobierno central había asegurado a los estados una compensación por cualquier pérdida de ingresos que sufrieran a partir de la fecha del GST durante un período de cinco años. Sin embargo, todavía no se han promulgado leyes concretas para respaldar tal medida. [37] El Consejo del GST adoptó un documento conceptual que desalienta la manipulación de las tasas. [38]
Una factura electrónica es un permiso electrónico para el envío de mercancías similar a una carta de porte . Es una factura electrónica; no es necesario que sea en papel. Se hizo obligatoria para el transporte interestatal de mercancías a partir del 1 de junio de 2018. Se requiere generarla para cada movimiento interestatal de mercancías que supere los 10 kilómetros (6,2 millas) y el límite de ₹ 50 000 (US$ 600). [39]
Los contribuyentes del GST registrados pueden registrarse en el portal de e-Way Bill utilizando el GSTIN. Las personas no registradas o los transportistas pueden inscribirse en el sistema de e-Way Bill proporcionando su PAN y Aadhaar. El proveedor, el destinatario o el transportista pueden generar la e-Way Bill.
La validez de la carta de porte electrónica se establece en un día por cada 200 km o fracción de km. La validez se puede ampliar en línea antes de su vencimiento.
El contenido de la PARTE A del Formulario EWB-01 no se puede editar ni modificar una vez generado. La PARTE B se puede actualizar con detalles del vehículo, guía de vuelo, guía aérea, etc.
Factura electrónica intraestatal Los cinco estados que están pilotando este proyecto son Andhra Pradesh, Gujarat, Kerala, Telangana y Uttar Pradesh, que representan el 61,8% de las facturas electrónicas interestatales, comenzaron a aplicar la factura electrónica intraestatal de forma obligatoria a partir del 15 de abril de 2018 para reducir aún más la evasión fiscal. [40] Se introdujo con éxito en Karnataka a partir del 1 de abril de 2018. [41] La factura electrónica intraestatal allanará el camino para un sistema único de factura electrónica a nivel nacional y sin fisuras. Seis estados más (Jharkhand, Bihar, Tripura, Madhya Pradesh, Uttarakhand y Haryana) la pondrán en marcha a partir del 20 de abril de 2018. Todos los estados tienen el mandato de introducirla antes del 30 de mayo de 2018.
El mecanismo de cobro revertido (RCM) es un sistema del GST en el que el receptor paga el impuesto en nombre de proveedores de materiales y servicios más pequeños y no registrados. El receptor de los bienes tiene derecho al crédito fiscal de entrada , mientras que el comerciante no registrado no lo tiene.
El gobierno central entregó 352,98 mil millones de rupias (4,2 mil millones de dólares estadounidenses) a los estados como compensación del GST. Para la implementación, esta cantidad se entregó a los estados para compensar los ingresos. El gobierno central ha tenido que enfrentar muchas críticas por los retrasos en la compensación.
Esta es una modificación reciente del sistema impositivo del GST. Si un contribuyente opta por este esquema, tendrá que presentar declaraciones del GST trimestralmente en lugar de hacerlo mensualmente, pero el pago de impuestos deberá realizarse mensualmente. QRMP significa declaración trimestral con pago mensual.
El plan de presentación de declaraciones trimestrales y pago mensual (QRMP) es un régimen de cumplimiento simplificado en virtud del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en la India. Está disponible para los contribuyentes registrados cuyo volumen de negocios anual total (basado en el PAN) sea de hasta ₹ 5 crore en el año fiscal actual y el año fiscal anterior (si corresponde) y que ya hayan presentado su última declaración del Formulario GSTR-3B.
Los ingresos obtenidos del GST (transacción intraestatal - vendedor y comprador se encuentran ambos en el mismo estado) se comparten equitativamente en una base 50-50 entre el gobierno central y los respectivos gobiernos estatales . [44] [45] Ejemplo: si Goa ha recaudado un ingreso total de GST (transacción intraestatal - vendedor y comprador se encuentran ambos en el mismo estado) de ₹ 100 millones (US$ 1,2 millones) en enero, entonces la parte del gobierno central (CGST) será de ₹ 50 millones (US$ 600.000) y los ₹ 50 millones restantes (US$ 600.000) serán una parte del GST del gobierno estatal de Goa (SGST) para el mes de enero. [46]
Para la distribución de la recaudación del IGST (transacción entre estados: el vendedor y el comprador se encuentran en diferentes estados), los ingresos son recaudados por el gobierno central y compartidos con el estado donde se importa el bien. [46] [47] Ejemplo: 'A' es un vendedor ubicado en el estado de Goa que vende un producto a 'B', un comprador de ese producto ubicado en el estado de Punjab , entonces el IGST recaudado de esta transacción se compartirá equitativamente en una base 50-50 solo entre los gobiernos central y del estado de Punjab . [47]
El Consejo del GST es el órgano rector del GST y cuenta con 33 miembros, de los cuales 2 son del centro y 31 de 28 estados y 3 territorios de la Unión con legislatura. El consejo está formado por los siguientes miembros: a) Ministro de Finanzas de la Unión (como presidente); b) Ministro de los Estados de la Unión a cargo de los ingresos o las finanzas (como miembro); c) los ministros de los estados a cargo de las finanzas o los impuestos u otros ministros designados por el gobierno de cada estado (como miembro). El Consejo del GST es un comité de miembros de alto nivel para modificar, conciliar o procurar cualquier ley o reglamento basado en el contexto del impuesto sobre bienes y servicios en la India. El consejo está encabezado por la ministra de finanzas de la Unión, Nirmala Sitharaman, con la asistencia de los ministros de finanzas de todos los estados de la India. El consejo del GST hace recomendaciones al Parlamento de la India para crear o modificar leyes relacionadas con los impuestos sobre bienes y servicios en la India. [48]
El software GSTN es desarrollado por Infosys Technologies y la red de tecnología de la información que proporciona los recursos informáticos es mantenida por el NIC . "Goods and Services Tax Network" (GSTN) es una organización sin fines de lucro formada para crear una red sofisticada, accesible para las partes interesadas, el gobierno y los contribuyentes, para acceder a la información desde una única fuente (portal). El portal es accesible para las autoridades fiscales para rastrear cada transacción, mientras que los contribuyentes tienen la posibilidad de conectarse para sus declaraciones de impuestos.
El capital autorizado de la GSTN es de ₹ 100 millones (US$ 1,2 millones), en el que inicialmente el Gobierno central poseía el 24,5 por ciento de las acciones, mientras que el gobierno estatal poseía el 24,5 por ciento. El 51 por ciento restante estaba en manos de instituciones financieras no gubernamentales: HDFC y HDFC Bank poseen el 20 por ciento, ICICI Bank posee el 10 por ciento, NSE Strategic Investment posee el 10 por ciento y LIC Housing Finance posee el 11 por ciento. [50] [51]
Sin embargo, más tarde se convirtió en una empresa de propiedad totalmente gubernamental con acciones iguales del gobierno estatal y central. [52]
Estadísticas de ingresos del impuesto sobre bienes y servicios (India) .
Detalles estadísticos de los ingresos del GST recaudados .
Detalles estadísticos de las declaraciones de GST presentadas .
Alrededor de 3,8 millones de nuevos contribuyentes se han registrado bajo el régimen GST y el recuento total ha superado los 10 millones si incluimos los 6,4 millones anteriores. [53] El número total de contribuyentes superó los 11,4 millones en octubre de 2018. [54]
Las instituciones financieras y las industrias globales, algunos sectores de los medios de comunicación indios y los partidos políticos de oposición en India han criticado los aspectos técnicos de la implementación del GST en la India. La versión de 2018 de India Development Update del Banco Mundial describió la versión india del GST como demasiado compleja y señaló varias fallas en comparación con los sistemas de GST que prevalecen en otros países; la más importante, la segunda tasa impositiva más alta entre una muestra de 115 países, del 28%. [55]
La implementación del GST en India ha sido criticada aún más por los empresarios indios por problemas que incluyen demoras en el reembolso de impuestos y demasiada documentación y esfuerzo administrativo necesario. [56] Según un socio de PwC India , cuando se presentaron las primeras declaraciones de GST en agosto de 2017, el sistema colapsó bajo el peso de las presentaciones. [56]
El partido de oposición, el Congreso Nacional Indio, ha sido uno de los principales opositores a la implementación del GST en la India, y el presidente del partido, Rahul Gandhi , criticó al BJP por supuestamente "destruir a los pequeños empresarios y las industrias" del país. [57] Luego, calificó peyorativamente al GST como "impuesto Gabbar Singh" en honor a un bandido ficticio de mala fama de Bollywood. [57] Rahul, que afirma que la implementación del GST es una "forma de sacar dinero de los bolsillos de los pobres", lo ha calificado de "gran fracaso" [58] y ha declarado que, si el partido del Congreso es elegido para el poder, implementará un GST de una sola franja en lugar de diferentes franjas. [59] En el período previo a las elecciones en varios estados de la India , Rahul ha intensificado sus críticas al "Gabbar Singh" sobre la administración de Modi. [60] [ editorialización ]
Según una estimación, 230.000 pequeñas empresas cerraron debido a complicaciones en el cumplimiento del GST. [61]
El sistema GST ha sido criticado por la mayor tributación de los bienes asequibles. Por ejemplo, las bicicletas, que son utilizadas principalmente por los grupos de bajos ingresos y las poblaciones rurales, tienen un GST del 12%, lo que aumenta el costo de compra. Los fabricantes han presionado para reducir el GST del 12 al 5% tanto para las bicicletas normales como para las eléctricas para garantizar la asequibilidad entre los grupos de bajos ingresos y los asalariados diarios. [62]
La introducción del impuesto sobre bienes y servicios (GST) fue una reforma histórica en el sistema tributario de la India, cuyo objetivo era racionalizar y simplificar múltiples impuestos en un sistema único y unificado. Sin embargo, como cualquier reforma importante, su implementación implicó una serie de desafíos:
1. Obstáculos tecnológicos: El régimen del GST impuso a las empresas la necesidad de presentar sus declaraciones de impuestos en línea a través del portal GSTN. Sin embargo, los frecuentes fallos técnicos, los tiempos de inactividad del servidor y las dificultades para navegar por el portal plantearon desafíos importantes, especialmente para las pequeñas empresas que no estaban familiarizadas con la presentación digital de declaraciones de impuestos. [63]
2. Proceso complejo de presentación de declaraciones: con múltiples formularios de declaración que completar y presentaciones periódicas, muchas empresas consideran que el proceso es complicado y lleva mucho tiempo. La adopción de un software de facturación automatizado que ayude a seleccionar formularios precisos, completar automáticamente los datos y enviarlos en el momento oportuno puede resultar de gran ayuda.
3. Costos de cumplimiento: La transición al sistema GST requirió cambios en los procesos comerciales, sistemas de TI y actualización de habilidades, lo que generó mayores costos de cumplimiento para las empresas.
4. Desafíos del Crédito Fiscal de Insumo (ITC): Si bien el mecanismo del ITC tenía como objetivo evitar el efecto cascada de los impuestos, las empresas enfrentaban problemas para aprovecharlo y conciliarlo debido a desajustes en las facturas entre proveedores y destinatarios.
5. Múltiples tramos impositivos: el sistema GST introdujo diferentes tasas impositivas para diversos bienes y servicios. Esta estructura de múltiples niveles generó confusión sobre la tasa impositiva correcta aplicable a productos o servicios específicos.
6. Cuestiones de transición: El cambio del antiguo régimen fiscal al GST generó desafíos relacionados con la transferencia de créditos fiscales, disposiciones de transición de acciones y más.
7. Capacitación y educación: existía una brecha de conocimiento significativa entre las empresas, especialmente las PYME, con respecto a los matices del GST. [64] La capacitación y la educación adecuadas se volvieron esenciales para garantizar el cumplimiento y aprovechar al máximo el nuevo sistema.
En conclusión, si bien el régimen del GST tenía como objetivo simplificar el panorama fiscal en la India, su fase inicial presentó varios desafíos. Sin embargo, con las herramientas adecuadas y un aprendizaje continuo, las empresas pueden desenvolverse en este panorama de manera eficiente y garantizar el cumplimiento.