La Ley de Ingresos de 1862 (1 de julio de 1862, cap. 119, 12 Stat. 432) fue un proyecto de ley aprobado por el Congreso de los Estados Unidos para ayudar a financiar la Guerra Civil estadounidense . El presidente Abraham Lincoln firmó la ley el 1 de julio de 1862. La ley estableció la oficina del Comisionado de Ingresos Internos , un departamento a cargo de la recaudación de impuestos , e impuso impuestos especiales sobre la mayoría de los artículos consumidos y comercializados en los Estados Unidos. La ley también introdujo el primer impuesto progresivo de los Estados Unidos con la intención de recaudar millones de dólares para la Unión .
La Guerra Civil estadounidense comenzó en 1861 con la secesión de muchos estados del sur (el grupo conocido como los Estados Confederados de América ) de los Estados Unidos (también conocidos como la Unión). En las primeras etapas de la guerra, la Unión creía que el conflicto sería una victoria relativamente rápida y fácil. [1] [2] El gobierno federal necesitaba financiación debido a los problemas económicos en los años previos a la guerra y, como resultado, el primer intento del Congreso de financiar la guerra llegó con la Ley del 17 de julio de 1861. Autorizó al Secretario del Tesoro Salmon P. Chase a recaudar dinero mediante la emisión de $ 50,000,000 en Billetes del Tesoro. [3] El deterioro de las condiciones económicas de los años anteriores a la guerra hizo que cesara la producción de esos billetes, y se declararon oficialmente irredimibles. [4]
A medida que las condiciones económicas empeoraban en el Norte, Chase necesitaba recaudar más ingresos. Inicialmente se opuso a la idea de impuestos internos y creía que la mejor manera de recaudar ingresos era mediante la venta de bonos de guerra . [1] Citando el éxito de los bonos de guerra en la recaudación de ingresos durante la Guerra de 1812 , Chase consultó al banquero de Filadelfia Jay Cooke para administrar la venta de bonos de guerra a los ciudadanos de la Unión. Cooke empleó una sofisticada campaña de propaganda para comercializar bonos a las clases medias y altas. Pudo persuadir a casi un millón de norteños para que invirtieran, lo que resultó en ventas de bonos por más de $ 3 mil millones. [1] La mayoría de estas ventas ocurrieron durante las últimas etapas de la guerra, y la Unión necesitaba un método inmediato para recaudar fondos. [3]
El Congreso aprobó la Ley de Ingresos de 1861 como un primer intento de recaudar fondos muy necesarios para la guerra. Esta ley impuso el primer impuesto sobre la renta que se haya aplicado a los ciudadanos estadounidenses. El impuesto sobre la renta impuso un impuesto del 3% a todos los individuos cuyos ingresos anuales superaban los 800 dólares al año. [5] Esto habría dado lugar a la exención de muchos ciudadanos debido a que tenían un ingreso medio más bajo. En 1862, el gobierno de los Estados Unidos se dio cuenta de que la guerra no terminaría rápidamente y de que los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta serían insuficientes. Como resultado, la Ley de Ingresos de 1862 se aprobó en julio de 1862 antes de que se recaudara ningún impuesto sobre la renta con el primer sistema. [1]
La Ley de Ingresos de 1862 contenía tres disposiciones importantes, todas ellas encaminadas al objetivo de aumentar los ingresos:
La Ley de Ingresos de 1862, artículo 92, establece que "los derechos sobre los ingresos aquí impuestos serán exigibles y pagaderos" en 1863 y cada año a partir de entonces hasta 1866 inclusive "y no más". [6]
La primera sección de la ley estableció "una oficina... en el Departamento del Tesoro que se llamaría Oficina del Comisionado de Rentas Internas". [7] Este comisionado, seleccionado por el Presidente de los Estados Unidos , estaba a cargo de preparar y distribuir todas las instrucciones, reglamentos, directivas, formularios y licencias "relativas a la evaluación y recaudación de los derechos, timbres, licencias e impuestos que puedan ser necesarios para llevar a cabo esta ley". [7] Esta oficina fue la predecesora del actual Servicio de Rentas Internas (IRS).
La Ley de Ingresos de 1862 impuso impuestos a la mayoría de los artículos disponibles para la venta minorista y el consumo. Entre los artículos gravados se encontraban muchos artículos de lujo y pecado, entre ellos, entre otros, licores, tabaco, naipes, pólvora, plumas, telegramas, hierro, cuero, pianos, yates, carruajes, mesas de billar y joyas. Más importante aún, el gobierno federal también impuso impuestos a muchos servicios y bienes públicos. Otros artículos gravados incluían medicamentos patentados, anuncios en periódicos, impuestos de timbre, impuestos a la herencia, impuestos a las licencias para todos los servicios y profesiones (con excepción del clero) e impuestos al valor agregado sobre bienes manufacturados y carnes procesadas. [8] Un nuevo impuesto en particular exigía que las corporaciones, bancos, compañías fiduciarias, instituciones de ahorro y compañías de seguros informaran sobre sus finanzas, incluidos los ingresos y los intereses devengados, para que también pudieran ser gravados. [9] La mayoría de estos impuestos y aranceles estaban orientados al consumidor y afectaban a los estadounidenses de ingresos más bajos más severamente que a los de ingresos más altos. Para reforzar la equidad del sistema, el Congreso implementó un sistema tributario complementario a través de un nuevo impuesto sobre la renta. [1]
El nuevo impuesto propuesto por el Congreso en la Ley de Ingresos de 1862 fue el primer impuesto progresivo sobre la renta aplicado a los residentes de los Estados Unidos. Este impuesto reflejaba la "capacidad de pago" de los contribuyentes al separar a los ciudadanos en múltiples categorías y gravarlos en consecuencia: [10]
La ley también establecía que para asegurar la recaudación oportuna, el impuesto sobre la renta debía "retenerse en la fuente". [10]
A largo plazo, la Ley de Ingresos de 1862 tuvo un éxito parcial. La Oficina del Comisionado de Ingresos Internos se convirtió en el IRS, que sigue siendo un departamento funcional del Tesoro. Los impuestos especiales siguieron vigentes, aunque la mayor parte de los ingresos se generaron finalmente a través de los impuestos sobre el alcohol y el tabaco. La naturaleza progresiva del impuesto sobre la renta se mantuvo, pero las tasas establecidas en 1862 no produjeron suficientes ingresos para cubrir los gastos de guerra y se aumentaron con la Ley de Ingresos de 1864 .
Ajustado por inflación según datos del Índice de Precios al Consumidor (IPC):