Ley de Preparación de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) de 2019 , Pub. L. 116–94 (texto) (PDF), fue promulgada por el presidente Donald Trump el 20 de diciembre de 2019 como parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales de 2020 ( presupuesto federal de los Estados Unidos de 2020 ). [1]
La Ley SECURE cambió los planes de jubilación más populares utilizados en los Estados Unidos y fue la primera legislación importante relacionada con la jubilación promulgada desde la Ley de Protección de Pensiones de 2006. [2] [3] Los principales elementos del proyecto de ley incluyen: aumentar la edad mínima para las distribuciones mínimas requeridas de 70,5 años de edad a 72 años de edad; permitir que los trabajadores contribuyan a las IRA tradicionales después de cumplir 70,5 años de edad; permitir que las personas usen el dinero del plan 529 para pagar préstamos estudiantiles; eliminar la llamada IRA estirada al requerir que los beneficiarios que no sean cónyuges de las IRA heredadas retiren y paguen impuestos sobre todas las distribuciones de las cuentas heredadas dentro de los 10 años; y facilitar que los administradores del plan 401(k) ofrezcan anualidades . [3] [4]
Richard Neal , representante de los EE. UU. por el primer distrito del Congreso de Massachusetts y presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes , presentó la Ley SECURE como HR 1994 el 29 de marzo de 2019. [5] El proyecto de ley bipartidista fue presentado conjuntamente por el miembro de mayor rango Kevin Brady (republicano por Texas), así como por los representantes Ron Kind (demócrata por Wisconsin) y Mike Kelly (republicano por Pensilvania). Fue aprobado por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes el 2 de abril de 2019 [6] y por la Cámara en pleno el 23 de mayo de 2019 con una votación de 417 a 3. [7] [2]
En el Senado, el senador Chuck Grassley (republicano por Iowa), presidente del Comité de Finanzas del Senado , presentó un proyecto de ley complementario denominado Ley de Mejora y Ahorro para la Jubilación (RESA, S. 972) . Este proyecto de ley, copatrocinado por el miembro de mayor rango Ron Wyden (demócrata por Oregon), no logró avanzar en el comité. [2]
Elementos de ambos proyectos de ley se incorporaron al proyecto de ley de gastos del año fiscal 2020 (HR 1865). [3] [5] La Ley SECURE, como parte del proyecto de ley de gastos, fue aprobada por la Cámara el 17 de diciembre de 2019 con una votación de 297 a 120 y por el Senado el 19 de diciembre de 2019 con una votación de 71 a 23. [5] Fue firmada como ley por el presidente Donald Trump el 20 de diciembre de 2019. [5] [3]
La Ley SECURE se redactó para ayudar a ahorrar e invertir para la jubilación. Para ello, contiene una serie de disposiciones destinadas a incentivar la planificación de la jubilación, diversificar las opciones disponibles para los ahorristas y aumentar el acceso a programas de ahorro con ventajas fiscales. [8] [9]
La Ley SECURE incentiva a los empleadores a crear planes 401(k) y a ampliar el acceso a sus planes existentes a más trabajadores. Una disposición permite a los pequeños empleadores no relacionados unirse para establecer un plan 401(k) compartido conocido como Plan de Empleadores Múltiples (MEP). Esto permite a las pequeñas empresas poner en común recursos y mitigar los gastos administrativos que implica establecer un plan. Los MEP existían antes de la Ley SECURE, pero bajo la ley anterior se requería que estuvieran relacionados de alguna manera (por ejemplo, a través de la geografía o por ser miembros de una industria o asociación comercial común). La Ley SECURE eliminó este requisito para los MEP.
La ley también protege a los empleadores que se unen a un plan de empleadores múltiples de la responsabilidad por la posible mala conducta perpetrada por otros empleadores que están en el mismo plan. [9] Además, el crédito fiscal federal para sufragar los costos de inicio del plan se incrementa de $500 a hasta $5,000, y proporciona un crédito fiscal adicional de $500 para los planes que inscriben automáticamente a nuevos empleados. [10] Otra disposición requiere que los empleadores cubran a los trabajadores a tiempo parcial a largo plazo a partir de 2021. [9] Los trabajadores "a tiempo parcial a largo plazo" se definen como trabajadores de al menos 21 años de edad que han completado al menos 500 horas de servicio cada año durante 3 años consecutivos. [10]
Los empleadores que ofrecen anualidades como parte de sus planes de jubilación de contribución definida están protegidos de responsabilidad bajo una nueva disposición de puerto seguro incluso si la compañía de seguros que vende la anualidad comete fraude o quiebra, siempre y cuando cumplan con requisitos regulatorios específicos. [10] [9]
La ley también otorga un crédito fiscal máximo de $500 por año a los pequeños empleadores que creen un plan 401(k) o SIMPLE IRA con inscripción automática. [11] [12] Si se establece un plan de múltiples empleadores con inscripción automática, cada empleador elegible que participe en el plan puede reclamar un crédito fiscal por separado. [11] Para este crédito fiscal, un empleador es elegible si no tuvo más de 100 empleados que recibieron al menos $5,000 de compensación del empleador en el año anterior. [13] [14]
Los participantes en planes 401(k) y otros planes de contribución definida (incluidas las IRA tradicionales) pueden retrasar la recepción de las distribuciones mínimas requeridas hasta que alcancen la edad de 72 años, un aumento de la edad actual de 70,5 años. [10] [8] Los participantes también pueden seguir contribuyendo a las IRA tradicionales incluso después de cumplir 70,5 años, lo que anteriormente estaba prohibido. [3] La Ley SECURE también permite a los estudiantes de posgrado tratar los estipendios y los pagos de becas no relacionados con la matrícula como compensación a los efectos de contribuir a las IRA. [15]
Según la Ley SECURE, los padres pueden retirar hasta $5,000 de su plan individual de ahorro para la jubilación 401(k) o de planes de ahorro para la jubilación similares del lugar de trabajo por cada nuevo hijo dentro del año posterior al nacimiento o la adopción del niño, sin incurrir en la multa impositiva adicional del 10% por tomar una distribución anticipada. [9]
Los empleados que compran una anualidad en su 401(k) pueden trasladar su anualidad a otro plan 401(k) en un empleador diferente o a una IRA sin pagar cargos por cancelación u otras penalizaciones. [10]
La Ley SECURE permite a las personas que ahorran dinero en un plan 529 con ventajas impositivas utilizar hasta $10,000 para pagar préstamos estudiantiles. [9] [8]
Los planes 529 ahora también se pueden utilizar para pagar las tarifas, libros, suministros y equipos para programas de aprendizaje. [10] Para ser elegible, el programa de aprendizaje debe estar registrado y certificado por el Departamento de Trabajo de los EE. UU. según la sección 1 de la Ley Nacional de Aprendizaje . [16] [17]
La Ley SECURE revisa parcialmente la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA), derogando ciertas disposiciones de " impuestos para niños " que aumentaban los impuestos sobre los beneficios recibidos por los familiares de veteranos militares y estudiantes de posgrado estadounidenses fallecidos . [8]
Se estima que la Ley SECURE costará 15.700 millones de dólares. Se financiará principalmente a través de un cambio para "estirar" las cuentas IRA. En el pasado, los beneficiarios que no eran cónyuges y que heredaban cuentas IRA podían distribuir los desembolsos de la cuenta IRA a lo largo de su vida. Según la Ley SECURE, los desembolsos deben cobrarse y gravarse dentro de los 10 años siguientes al fallecimiento del titular original de la cuenta. [8] Esta disposición acorta el período de tiempo en el que las cuentas con ventajas impositivas pueden crecer y aumentará los ingresos imponibles de los beneficiarios durante ese período de diez años, generando ingresos fiscales para financiar el costo de la ley. [3] [10]
La Ley SECURE recibió el apoyo de una variedad de grupos de interés especial y de defensa del consumidor, incluyendo la Society for Human Resource Management [18] y la AARP . [19] La directora ejecutiva de la AARP, Jo Ann Jenkins, elogió el proyecto de ley, citando disposiciones que, según ella, reducirían el riesgo de pobreza entre los jubilados y mejorarían la seguridad financiera de la nación. [19]
También recibió el apoyo de firmas de asesoría financiera como Northwestern Mutual y T. Rowe Price , quienes elogiaron el proyecto de ley por ampliar las opciones de ahorro para la jubilación y por facilitar que los trabajadores participen en los planes de ahorro del empleador. [20]
Aunque la propuesta de limitar las "IRA extensibles" fue controvertida, recibió el apoyo de algunos comentaristas que sostienen que es una buena fuente de ingresos y ayudará a reducir la desigualdad intergeneracional al garantizar que las IRA se utilicen para el propósito previsto de ahorrar para la jubilación. [21]
Algunos críticos han expresado su preocupación por la disposición que facilita a los administradores de planes 401(k) ofrecer anualidades, [3] describiéndola como una "cesión ante el lobby de seguros". [22] David Moon, columnista del Knoxville News Sentinel , criticó la disposición porque prohibía a los empleados demandar a los empleadores si el proveedor de 401k dejaba de operar o defraudaba a los empleados, y afirmó que exponía indebidamente a los inversores menos sofisticados a los productos financieros más caros y complejos. [22] También criticó un requisito de la Ley SECURE que exigía a los administradores de planes 401k enviar declaraciones de ingresos anuales a los participantes del plan, mostrando la cantidad de ingresos mensuales que recibirían si los fondos de su plan se convirtieran en una anualidad, algo que caracterizó como un "anuncio de anualidades". [22]
Los defensores de las llamadas IRA de tramo también han criticado la disposición que obliga a los beneficiarios de las IRA heredadas a retirar dinero (y pagar impuestos sobre el mismo) de dichas IRA en un plazo de 10 años. [22] [23] Jon Ham, asesor del New England Investment and Retirement Group, argumentó que esta disposición socava el propósito de la Ley SECURE al exigir a las personas retirar dinero de sus cuentas de jubilación en un plazo de 10 años en lugar de a lo largo de su vida, lo que perjudica su planificación financiera a largo plazo. [23]
Ed Slott, un destacado planificador financiero y especialista en IRA, escribió que la disposición no generaría tantos ingresos como esperaba el Congreso. Sostuvo que la disposición desalentaría a los estadounidenses de realizar conversiones Roth , que generan ingresos. [22] También argumentó que eliminar las IRA extendidas alentaría a las personas a retirar dinero de las IRA y a invertirlo en vehículos de inversión libres de impuestos más lucrativos, como los seguros de vida. [22] Otros, como Denise Appleby y Bruce Steiner, sostienen que la Ley SECURE alentará a más propietarios de IRA a realizar conversiones Roth ahora que muchos beneficiarios estarán en tramos impositivos más altos como resultado de agrupar las distribuciones en menos años. [24]
El Comité Conjunto del Congreso sobre Tributación publicó un informe que sugiere que el impacto de la Ley SECURE en los ahorros para la jubilación sería relativamente modesto. [25] Aron Szapiro, director de investigación de políticas en Morningstar , argumentó que los tipos de incentivos fiscales utilizados por la Ley SECURE para fomentar el ahorro para la jubilación no motivarían cambios importantes en la tasa de ahorro. [25] Un analista de la Brookings Institution señaló también que las disposiciones para los planes de empleadores múltiples, aunque significativas, no tendrían un impacto importante en los pequeños empleadores. [25]