El impuesto sobre la retirada de efectivo es una forma de tributación anticipada y es una estrategia para mantener bajo control la evasión fiscal. Este modo de recaudación de impuestos también se denomina régimen fiscal presuntivo. A nivel mundial, se sabe que tres países consideran este enfoque, a saber, Pakistán [1] , India [2] y Grecia. [ cita requerida ]
Durante 2015, cuando la economía griega estaba al borde de la quiebra , millones de ciudadanos en pánico vaciaron completamente sus cuentas, sacando más de 28 mil millones de euros de los bancos y llevando el total de ingresos en efectivo en las instituciones financieras del país a un mínimo de diez años. [ cita requerida ]
Para combatir esto, los bancos griegos propusieron gravar las retiradas de efectivo y exigir el uso de tarjetas de débito y crédito para todas las transacciones con el fin de evitar la evasión fiscal. Se introdujo un recargo para todas las retiradas en cajeros automáticos de aproximadamente 1 euro por cada transacción de 1.000 euros. Se espera que no afecte a las retiradas diarias y disuada a los ciudadanos de vaciar sus cuentas bancarias.
Los ministros del gobierno de Atenas esperaban que la medida pudiera recaudar hasta 180 millones de euros, lo que habría ayudado al país a superar la situación de endeudamiento en la que se encontraba entonces. Según los funcionarios del banco, era fácil canalizar el dinero hacia la economía sumergida, lo que le costaba al estado una pérdida estimada en 15.000 millones de euros (15.880 millones de dólares) al año y que se detendría si no hubiera efectivo. [3]
Grecia se declaró en quiebra en 2015.
En Pakistán, las empresas bancarias deben deducir un impuesto ajustable por adelantado a una tasa del 0,6 % sobre los retiros de efectivo que superen las cincuenta mil rupias por día. Este impuesto se aplica a las personas cuyos nombres no figuran como contribuyentes activos. El monto total retirado en un solo día se considera para determinar si se ha alcanzado el umbral. A continuación se menciona la sección original a modo de referencia.
231AB. Impuesto anticipado sobre retiro de efectivo. : (1) Toda empresa bancaria deducirá un impuesto anticipado ajustable a una tasa del 0,6% del retiro de efectivo de una persona cuyo nombre no aparece en la lista de contribuyentes activos sobre la suma total de los pagos por retiro de efectivo en un día, que exceda las cincuenta mil rupias.
Explicación: Para eliminar dudas, se aclara que dichas cincuenta mil rupias serán retiros de efectivo agregados en un solo día.
La Sección 231AB fue insertada en la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta [4] por la Ley de Finanzas de 2023. [5] Anteriormente, la Retención de Impuestos sobre Retiros de Efectivo se imponía a través de la Sección 231A, omitida por la Ley de Finanzas de 2021. [6]
La sección omitida decía lo siguiente:
231A. Retiro de efectivo de un banco. (1) Toda empresa bancaria deducirá el impuesto a la tasa especificada en la División VI de la Parte IV del Primer Anexo, si el pago por el retiro de efectivo, o la suma total de los pagos por el retiro de efectivo en un día, excede cincuenta mil rupias.
Explicación: Para eliminar dudas, se aclara que dichas cincuenta mil rupias serán retiros agregados de todas las cuentas bancarias en un solo día.
Los residentes de Karachi han contribuido con 10 mil millones de rupias a los ingresos fiscales de la FBR en los últimos diez meses a través de un nuevo impuesto a los retiros de efectivo de los bancos. [7]
De 2005 a 2008, el gobierno de la India liderado por la UPA impuso un impuesto sobre los retiros de más de 50.000 rupias de las cuentas corrientes para detectar dinero no contabilizado en ausencia de métodos alternativos. Este impuesto se aplicaba únicamente al efectivo y no al pago con cheques. Jaswant Singh, un ex líder del BJP, criticó este impuesto afirmando que podría causar inconvenientes a la gente. Esta crítica fue rechazada por el entonces ministro de finanzas P Chidambaram , quien más tarde aprobó el proyecto de ley para eliminar esta forma de impuesto en 2009. [2]
Durante las elecciones de 2014, el BJP, mientras preparaba el documento de visión denominado India Vision 2025, bajo la dirección del ex presidente del partido Nitin Gadkari, declaró que esperaban llevar a cabo reformas fiscales. El grupo de expertos económicos Arthakranti recomendó en 2014 al gobierno liderado por el BJP que aboliera el mecanismo impositivo actual (impuesto sobre la renta) y lo reemplazara por el Impuesto a las Transacciones Bancarias (BTT), cobrando así un impuesto de transacción del 2-4% sobre cada forma de transacción, incluidos los pagos electrónicos y con cheque. Economic Times criticó el BTT afirmando que era "regresivo e injusto" y que "podría hacer retroceder aún más a la India", citando razones de una economía paralela en la que los pobres y los ricos tendrán que pagar la cantidad equivalente de impuestos. [8]
El Gobierno de la India introdujo la Sección 194N de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 en el presupuesto de la Unión 2019-2020. Se aplicó en el mismo ejercicio económico, pero posteriormente la CBDT (Junta Central de Impuestos Directos) realizó modificaciones y aclaraciones sobre esta disposición. Esta nueva ley sobre el TDS en materia de retiro de efectivo entró en vigor el 1 de julio de 2020.
Según las disposiciones de la sección 194N de la Ley del Impuesto sobre la Renta, si una persona retira más de 1 Crore de los pagadores específicos , entonces los pagadores deducirán el TDS en dicha transacción y lo depositarán.
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