El término Foundation IRB o F-IRB es una abreviatura de enfoque basado en calificaciones internas de fundación y se refiere a un conjunto de técnicas de medición del riesgo de crédito propuestas según las reglas de adecuación de capital de Basilea II para instituciones bancarias.
Bajo este enfoque, los bancos pueden desarrollar su propio modelo empírico para estimar la PD (probabilidad de incumplimiento) para clientes individuales o grupos de clientes. Los bancos pueden utilizar este enfoque sólo sujeto a la aprobación de sus reguladores locales.
Según F-IRB, los bancos deben utilizar la LGD (pérdida en caso de incumplimiento) prescrita por el regulador y otros parámetros necesarios para calcular el RWA ( activo ponderado por riesgo ) para carteras no minoristas. Para las exposiciones minoristas, los bancos deben utilizar sus propias estimaciones de los parámetros IRB (PD, LGD, CCF). Luego, el capital total requerido se calcula como un porcentaje fijo del RWA estimado.
Las reformas al enfoque del riesgo crediticio basado en calificaciones internas se introducirán en el marco de Basilea III: Finalización de las reformas poscrisis .
Algunas evaluaciones crediticias en el método estándar se refieren a evaluaciones sin calificación. Basilea II también alienta a los bancos a iniciar un enfoque basado en calificaciones internas para medir los riesgos crediticios. Se espera que los bancos sean más capaces de adoptar técnicas más sofisticadas en la gestión del riesgo crediticio.
Los bancos pueden determinar su propia estimación de algunos componentes de la medida de riesgo: la probabilidad de incumplimiento (PD), la exposición en caso de incumplimiento (EAD) y el vencimiento efectivo (M). El objetivo es definir ponderaciones de riesgo determinando los puntos de corte entre y dentro de las áreas de pérdida esperada (EL) y pérdida inesperada (UL), donde se debe mantener el capital regulatorio, en la probabilidad de incumplimiento. Luego, las ponderaciones de riesgo para exposiciones individuales se calculan con base en la función proporcionada por Basilea II.
A continuación se muestran las fórmulas para los principales productos de algunos bancos: corporativo, pequeña y mediana empresa (PYME), hipoteca residencial y exposición minorista renovable calificada.
Notas:
En Basilea II: Convergencia internacional de mediciones y normas de capital: un marco revisado (BCBS) (revisión de noviembre de 2005)