Una cuenta ABLE , también conocida como cuenta 529 ABLE o cuenta 529A , es un programa de ahorros administrado por el estado para personas con discapacidades elegibles en los Estados Unidos. Las reglas que rigen las cuentas ABLE están codificadas en la sección 529A del Código de Rentas Internas , que fue promulgada por la Ley para Lograr una Mejor Experiencia de Vida (ABLE) en 2014. Con limitaciones, los fondos en una cuenta ABLE están exentos del límite de activos de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) y de Medicaid , y las ganancias están exentas del impuesto federal sobre la renta. [1]
Stephen E. Beck, Jr., vicepresidente de la Sociedad Nacional del Síndrome de Down y de la Junta Directiva de la Asociación del Síndrome de Down del Norte de Virginia, propuso un plan para ayudar a su hija, que tiene síndrome de Down, a ahorrar dinero. El plan de Beck se convirtió en la base de la Ley para Lograr una Mejor Experiencia de Vida (ABLE, por sus siglas en inglés). [2]
La Ley ABLE recibió un amplio apoyo en el Congreso, con el 85% del Congreso firmando como copatrocinadores. [3] El 19 de diciembre de 2014, el Presidente Obama firmó la Ley ABLE . [4]
En junio de 2016, Ohio, Tennessee y Nebraska fueron los primeros tres estados en lanzar programas ABLE. [5]
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 incluyó textos de la Ley de Planificación Financiera ABLE y de la Ley ABLE para Trabajar. La Ley de Planificación Financiera ABLE permite transferencias de planes 529 a cuentas ABLE. La Ley ABLE para Trabajar permite que los beneficiarios que trabajan y no contribuyen a planes 401(k) o similares realicen contribuciones adicionales a cuentas ABLE.
En agosto de 2018, 39 estados y el Distrito de Columbia ejecutan programas ABLE, algunos de los cuales están abiertos a personas de todo el país. [6] [7]
Los programas ABLE son similares a los planes 529 con ventajas impositivas para ahorros universitarios. [8] Además, un plan 529 se puede transferir a una cuenta ABLE para un beneficiario calificado.
Una cuenta ABLE puede ser abierta por una persona discapacitada que quedó discapacitada antes de los 26 años de edad. [8] En 2026, las cuentas estarán disponibles para personas discapacitadas que quedaron discapacitadas antes de los 46 años. [9] Una cuenta ABLE puede recibir contribuciones en efectivo después de impuestos de cualquier persona, incluido su titular. [1] Las contribuciones en un año están limitadas a la exclusión del impuesto federal sobre donaciones [10] para ese año: $17,000 en 2023. Si el beneficiario trabaja y no contribuye a un plan 401(a) , 401(k), 403(b) o 457 , el beneficiario puede contribuir con una cantidad adicional por encima de ese límite. La cantidad adicional es igual al menor de la compensación anual del beneficiario o el nivel federal de pobreza para una persona: $12,060 en 2018.
Una cuenta ABLE de hasta $100,000 está exenta del límite de activos del Ingreso de Seguridad Suplementario (SSI). [11] Si una cuenta ABLE de más de $100,000 deja de ser elegible para SSI, el titular sigue siendo elegible para Medicaid. [1] Una cuenta ABLE se puede utilizar en lugar de, o junto con, un fideicomiso de necesidades suplementarias , para mantener la elegibilidad de un beneficiario para SSI.
Las ganancias de una cuenta ABLE están exentas del impuesto federal a las ganancias, y el dinero gastado de la cuenta debe usarse para gastos calificados, como educación, vivienda, transporte y capacitación laboral. [1] Algunos estados hacen que las contribuciones a una cuenta ABLE sean deducibles del impuesto a las ganancias estatal. [11]
Los gastos por discapacidad calificados (QDE, por sus siglas en inglés) son costos relacionados con la discapacidad y tienen como objetivo mantener o mejorar la calidad de vida de las personas con discapacidad. Estos gastos cubren una amplia gama de necesidades relacionadas con la discapacidad y pueden ser cruciales para aquellas personas con requisitos especiales.
Los QDE se pueden extraer de una cuenta ABLE libres de impuestos. Estos pueden incluir costos asociados con: