Una Cuenta Personal de Ahorro para la Jubilación ( PRSA ) es un tipo de cuenta de ahorro introducida en el mercado irlandés en 2003. En un intento por aumentar la cobertura de las pensiones , la Junta de Pensiones introdujo una cuenta de ahorro para la jubilación , que atraería a los trabajadores por cuenta propia y con salarios más bajos a comenzar a hacer alguna provisión de pensiones. La intención era que las PRSA complementaran cualquier beneficio de jubilación estatal que se pagaría en los años venideros.
Las PRSA se introdujeron en 2002 para tratar de aumentar la cobertura de las pensiones y garantizar una disponibilidad adecuada y flexible de productos de pensiones baratos y portátiles, dirigidos principalmente a los trabajadores por cuenta propia. [1]
En 2022, la Ley de Finanzas introdujo una disposición que dio lugar a que el límite de edad para las contribuciones relacionadas con el empleador para la pensión de un empleado ya no se contara para el límite relacionado con la edad del empleado. [2] La ley también excluía que las contribuciones del empleador a la PRSA de un empleado calificaran como beneficio en especie a efectos fiscales.
Hay dos tipos de PRSA, estándar y no estándar.
La PRSA estándar tiene un límite legal de cargos. La comisión máxima de gestión anual es del 1% y la comisión máxima sobre cada aportación es del 5%. No se puede aplicar ningún otro cargo a la creación de una PRSA, a menos que forme parte de una revisión financiera general. En este caso, se podrá cobrar una tarifa por el asesoramiento prestado.
La PRSA No Estándar puede tener cargos superiores a los establecidos para una PRSA Estándar.
Un consumidor puede adquirir una PRSA con o sin asesoramiento. Si el consumidor no necesita asesoramiento sobre el producto o en la selección de fondos de inversión, puede comprar un PRSA en régimen de ' Solo ejecución' . La recompensa para el consumidor al elegir este método de compra es que puede comprar el producto sin el cargo de contribución del 5%.
El producto PRSA también se puede utilizar para complementar la financiación de pensiones existente haciendo contribuciones voluntarias adicionales a cualquier otro plan de pensiones disponible a través de un empleador.
El contribuyente de PRSA puede seleccionar un fondo único o una combinación de fondos de los proporcionados por cada uno de los proveedores de PRSA. También pueden optar por elegir una "Estrategia de inversión predeterminada" diseñada para cumplir con las expectativas razonables de un inversor típico.
La aportación mínima a una PRSA es de 10€ al mes. Esto puede pagarse mediante deducción salarial o mediante la propia cuenta bancaria del contribuyente. Si la contribución se deduce del salario, las desgravaciones fiscales y PRSI (seguro social relacionado con el pago) se aplican en la fuente, de modo que los pagos se realizan en forma neta.
Si los pagos se realizan desde la cuenta bancaria de los contribuyentes, entonces cualquier desgravación fiscal o PRSI que pueda adeudarse deberá solicitarse "manualmente" a través de Ingresos. La desgravación fiscal y la desgravación PRSI se tratan en dos secciones separadas de Ingresos.
En 2005, se fijó un límite de 5 millones de euros para los ahorros de pensiones sujetos a desgravación fiscal, pero se redujo a 2,3 millones de euros en 2010 y a 2 millones de euros en 2014, nivel que se mantiene a partir de 2024. Todo lo que supere el límite de 2 millones de euros se grava con un tasa del 40%. [3]
Al jubilarse, la mayoría de los contribuyentes de PRSA optan por retirar el 25% de su fondo libre de impuestos hasta un límite de 200.000 euros. Si hacen esto, pueden comprar una anualidad con el saldo, invertir en un ARF (Fondo de Jubilación Aprobado) o una combinación de ambos. Se pueden hacer contribuciones a una PRSA hasta los 75 años, pero luego deben transferirse a una anualidad o ARF.
En caso de fallecimiento antes de la jubilación normal, el valor total del fondo PRSA, sin obligación de pagar el impuesto sobre la renta, se paga al patrimonio del titular de la PRSA. El impuesto sobre sucesiones puede aplicarse al fondo. Los activos del fondo PRSA se pueden utilizar para proporcionar una pensión a un cónyuge.
Los empleadores deben ofrecer a sus empleados la posibilidad de implementar al menos una PRSA estándar [4] en situaciones en las que:
Los empleadores no están obligados a realizar contribuciones a la PRSA de un empleado.
Existen ciertos límites de ingresos que se aplican a la contribución máxima que se puede realizar en cualquier año fiscal. Estos dependen de la edad del contribuyente y de sus ingresos (definidos como ingresos netos relevantes), como se establece en la siguiente tabla. [5]
El límite máximo de ingresos anuales para calcular la desgravación fiscal es de 115.000 €; sin embargo, cualquier exceso por encima del límite puede estar disponible para desgravación en años futuros, siempre que no se superen los límites pertinentes.
Las desgravaciones fiscales disponibles sobre las contribuciones se conceden al tipo impositivo marginal más alto del contribuyente. Por ejemplo, si el tipo más alto del impuesto sobre la renta de un empleado es el 40% y también paga un PRSI del 6%, el coste neto de una contribución de 100€ sería de 54€.
Cualquier crecimiento de la inversión se acumula libre de impuestos, lo que se denomina "acumulación bruta". [6]
Los contribuyentes tienen derecho al 25% de su fondo acumulado al momento de la jubilación, libre de impuestos. El saldo del fondo está sujeto a las tasas del impuesto sobre la renta vigentes en la fecha de jubilación.