La clasificación errónea de los empleados como contratistas independientes es la forma en que Estados Unidos y otros países clasifican el problema del falso trabajo por cuenta propia . En EE.UU., puede ocurrir con respecto al tratamiento fiscal o la Ley de Normas Laborales Justas .
La Oficina de Responsabilidad Gubernamental de EE. UU . (GAO) informa que el IRS afirma perder millones de dólares en impuestos no cobrados sobre la nómina, la seguridad social , Medicare y el seguro de desempleo debido a la clasificación errónea de los contratistas independientes por parte de los contribuyentes. [1]
Los empleadores deben informar los ingresos de los empleados y contratistas independientes utilizando los formularios W-2 y 1099 del IRS , respectivamente. Los empleadores pagan varios impuestos (es decir, impuestos de Seguridad Social y Medicare , impuestos de desempleo , etc.) sobre los salarios de un trabajador clasificado como empleado. Por lo general, el empleador no paga estos impuestos sobre la remuneración de un trabajador clasificado como contratista independiente. En cambio, el contratista es responsable de la parte de los impuestos que corresponde a su empleador cuando paga los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al final del año. [2]
La clasificación afecta si un trabajador puede recibir prestaciones por desempleo. En muchos estados, los contratistas independientes no son elegibles para recibir beneficios de desempleo porque no se ha pagado nada al fondo del seguro de desempleo en su nombre. Los empleadores que no tienen empleados no están obligados a realizar pagos al fondo del seguro de desempleo (ya que no hay nadie que pueda reclamar los beneficios).
La reclasificación del IRS como empleado ocurre cuando las personas declaradas como (o afirmando ser) contratistas independientes son recategorizadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), o por las autoridades tributarias estatales, como empleados W-2 . La reclasificación puede dar lugar a la imposición de multas, sanciones e impuestos atrasados sustanciales de los que el empleador generalmente es responsable.
Las regulaciones del IRS establecen que un trabajador es un empleado si el empleador puede controlar lo que se debe hacer y cómo se debe hacer. Esto fue codificado en la resolución fiscal 87-41 y generalmente se denomina "prueba de los veinte factores". [3] [4] Por el contrario, si el trabajador controla los medios y el método para lograr los resultados requeridos, dejando al empleador solo el derecho de definir el resultado deseado, se le clasifica correctamente como contratista independiente.
Los empleados y los contratistas independientes tienen beneficios muy diferentes. Los empleados tienen derecho a la protección de las leyes de salarios y horarios y están protegidos de la discriminación y represalias por parte de los empleadores. Los empleados pueden tener derecho legal a una licencia médica familiar y a beneficios como seguro médico y planes de pensión. Los empleados tienen derecho a negociar colectivamente con sus empleadores. [ se necesita aclaración ] Los empleados tienen derecho a una compensación laboral por lesiones relacionadas con el trabajo y los empleadores deben pagar la seguridad social, Medicare y el seguro de desempleo de sus empleados. [5] No hay beneficios ni pagos de impuestos del empleador disponibles para los contratistas, quienes deben pagar sus propios beneficios e impuestos de desempleo. [6]
En los Estados Unidos, un trabajador es reconocido por defecto como empleado a menos que se indique lo contrario y se cumplan criterios específicos. No basta con clasificar a un trabajador como " contratista independiente " en su contrato, también debe ser tratado como un contratista independiente. (Fuente) Archivado el 16 de marzo de 2022 en Wayback Machine.
Los empleados del sector de servicios tienen más probabilidades que otros de ser clasificados erróneamente como contratistas independientes. Los puestos comúnmente clasificados erróneamente incluyen repartidores y taxistas, enfermeras y asistentes de atención médica domiciliaria, amas de llaves [7] y trabajadores de entretenimiento para adultos. [8]
El formulario SS-8 del IRS se puede presentar ante el IRS para solicitar que la agencia determine la clasificación de un trabajador. [9]
En Australia, en el decenio de 1950, ciertas operaciones mineras de carbón intentaron eludir el pago de pensiones obligatorias para los mineros, mediante contratos y subcontrataciones que "dificultaban la clasificación de los empleados de los contratistas y subcontratistas". [10]
En julio de 2015, el Departamento de Trabajo de EE. UU. emitió nuevas directrices sobre clasificación de trabajadores. "Un trabajador que depende económicamente de un empleador es tolerado o permitido por el empleador para trabajar. Por lo tanto, aplicando la prueba de las realidades económicas en vista de la definición amplia de "empleo" según la Ley, la mayoría de los trabajadores son empleados según las Normas Laborales Justas. Acto ." [11] [12]
... las realidades económicas de la relación, y no la etiqueta que le da el empleador, son determinantes. Por lo tanto, un acuerdo entre un empleador y un trabajador que designa o etiqueta al trabajador como contratista independiente no es indicativo de las realidades económicas de la relación laboral y no es relevante para el análisis de la situación del trabajador. [11]
Varios conductores de Uber han afirmado ser empleados, a pesar de su clasificación como contratistas independientes. Algunos de los conductores demandaron después de que California aprobara una ley destinada a exigir que las empresas de la economía colaborativa clasifiquen a los trabajadores como empleados que entró en vigor el 1 de enero de 2020. [13] Asimismo, muchos más trabajadores de la economía colaborativa están haciendo afirmaciones similares. Esto se aplica, por ejemplo, a los conductores de entrega de "última milla" de Amazon y a los conductores de entrega terrestre de FedEx . [14]
https://scholar.google.com/scholar_case?case=12156401043773771981&q=abc+test+independent+contractor&hl=en&as_sdt=2006