La renta imponible se refiere a la base sobre la cual un sistema de impuesto a la renta impone impuestos . [1] En otras palabras, los ingresos sobre los cuales el gobierno impuso impuestos. Generalmente incluye algunas o todas las partidas de ingresos y se reduce por los gastos y otras deducciones. [2] Los montos incluidos como ingresos, gastos y otras deducciones varían según el país o sistema. Muchos sistemas establecen que algunos tipos de ingresos no están sujetos a impuestos (a veces llamados ingresos no imponibles) y algunos gastos no son deducibles al calcular los ingresos imponibles. [3] Algunos sistemas basan el impuesto en la renta imponible del período actual y otros en períodos anteriores. La renta imponible puede referirse a la renta de cualquier contribuyente, incluidos individuos y corporaciones, así como a entidades que por sí mismas no pagan impuestos, como las sociedades, en cuyo caso puede denominarse “beneficio neto”.
La mayoría de los sistemas exigen que todos los ingresos obtenidos (o derivados) se incluyan en la renta imponible. Algunos sistemas ofrecen exención de impuestos para algunos tipos de ingresos. [4] Muchos sistemas imponen impuestos a diferentes tipos para diferentes tipos (por ejemplo, ganancias de capital o salarios) o niveles de ingresos (por ejemplo, tipos graduados ). En Estados Unidos, el ingreso bruto incluye todos los ingresos obtenidos de cualquier fuente, pero excluye partidas particulares exentas de impuestos, como los intereses de los bonos municipales. En 2010, el Reino Unido y los Estados Unidos establecieron tipos impositivos reducidos para las ganancias de capital y los dividendos.
La mayoría de los sistemas y jurisdicciones permiten a las empresas reducir los ingresos sujetos a impuestos por el costo de los bienes u otras propiedades vendidas, así como deducciones por gastos comerciales . [5] Muchos sistemas limitan algunos tipos de deducciones comerciales. Por ejemplo, las deducciones por gastos de automóvil están limitadas en el Reino Unido y Estados Unidos.
Algunos sistemas permiten deducciones fiscales para ciertos gastos no comerciales (a veces llamados gastos personales o domésticos). [6] Dichos desembolsos pueden incluir gastos personales, como la deducción de los intereses de la hipoteca de la vivienda , y varían ampliamente según la jurisdicción. Además, muchos sistemas solo imponen impuestos sobre las ganancias por encima de un umbral del impuesto sobre la renta , permiten deducciones por asignaciones personales o una cantidad mínima considerada de deducciones personales. El sistema tributario federal de los Estados Unidos permite una deducción por exenciones personales , así como una deducción estándar mínima en lugar de otras deducciones personales. Algunos estados de Estados Unidos permiten pocas deducciones personales.