Fideicomiso testamentario

Fideicomiso creado por testamento

Un fideicomiso testamentario (a veces denominado fideicomiso testamentario o fideicomiso bajo testamento ) es un fideicomiso que surge tras la muerte del testador y que se especifica en su testamento . ^[1] Un testamento puede contener más de un fideicomiso testamentario y puede referirse a la totalidad o parte del patrimonio . ^[2]

Los fideicomisos testamentarios se distinguen de los fideicomisos inter vivos , que se crean durante la vida del constituyente.

Hay cuatro partes involucradas en un fideicomiso testamentario:

• la persona que especifica que se cree el fideicomiso, generalmente como parte de su testamento, pero puede quedar en suspenso durante la vida de la persona. Esta persona puede denominarse otorgante o fideicomitente , pero generalmente se la conoce como fideicomitente ;
• el fideicomisario , cuyo deber es cumplir los términos del testamento. Pueden ser nombrados en el testamento o pueden ser designados por el tribunal de sucesiones que se ocupa del testamento;
• el( los) beneficiario(s) , que recibirán los beneficios del fideicomiso;
• Aunque no es parte del fideicomiso en sí, el tribunal de sucesiones es un componente necesario de la actividad del fideicomiso. Supervisa la gestión del fideicomiso por parte del fiduciario.

Un fideicomiso testamentario es un acuerdo legal creado según lo especificado en el testamento de una persona y que se origina por la muerte de esa persona. Se crea para abordar cualquier patrimonio acumulado durante la vida de esa persona o generado como resultado de una demanda post mortem, como un acuerdo en una reclamación de supervivencia, o los ingresos de una póliza de seguro de vida a nombre del otorgante. Se puede crear un fideicomiso para supervisar dichos activos. Se designa un fideicomisario para dirigir el fideicomiso hasta un momento determinado en el que el fideicomiso expire, como cuando los beneficiarios menores alcanzan una edad específica o realizan una acción como completar una meta educativa establecida o alcanzar un estado matrimonial específico.

En el caso de un fideicomiso testamentario, como el otorgante ha fallecido, por lo general no tendrá ninguna influencia sobre el ejercicio de la discreción del fiduciario, aunque en algunas jurisdicciones es común que el testador deje una carta de deseos para el fiduciario. En términos prácticos, los fideicomisos testamentarios tienden a estar impulsados ​​más por las necesidades de los beneficiarios (en particular, los beneficiarios menores de edad) que por consideraciones fiscales , que son las consideraciones habituales en los fideicomisos inter vivos .

Si un fideicomiso testamentario fracasa, la propiedad generalmente se mantendrá en fideicomisos resultantes para el patrimonio residual del testador . Algunos casos famosos de derecho fiduciario inglés se dieron en nombre de los legatarios residuales en virtud de un testamento que buscaban que se declararan nulos los fideicomisos testamentarios para heredar la propiedad del fideicomiso. Un ejemplo infame es Re Diplock [1951] Ch 253, que resultó en el suicidio de uno de los fideicomisarios que era personalmente responsable de rendir cuentas por los fondos del fideicomiso que se habían desembolsado para lo que él pensaba que eran fideicomisos de caridad perfectamente válidos .

Ventajas de un fideicomiso testamentario

• Un fideicomiso testamentario proporciona una manera de proteger los activos que pasan a manos de hijos menores hasta que estos sean capaces de valerse por sí mismos; ^[3]
• Un fideicomiso testamentario tiene bajos costos iniciales, generalmente solo el costo de preparar el testamento de manera tal de abordar el fideicomiso y los honorarios involucrados en el trato con el sistema judicial durante la sucesión. ^[4]

Desventajas de un fideicomiso testamentario

• El fideicomisario debe reunirse con el tribunal de sucesiones periódicamente (al menos una vez al año en muchas jurisdicciones) y demostrar que el fideicomiso se está manejando de manera responsable y en estricta conformidad con las disposiciones del testamento que creó el fideicomiso. Esto puede implicar honorarios legales considerables, especialmente si el fideicomiso dura varios años o implica una estructura financiera o de inversión sofisticada, y siempre implica los honorarios impuestos por el sistema judicial. Dichos honorarios y gastos se deducen del capital del patrimonio;
• El fideicomisario debe estar preparado para supervisar el fideicomiso durante su duración, lo que implica un compromiso considerable en tiempo, posible apego emocional y responsabilidad legal;
• En el testamento se puede nombrar a un candidato a fideicomisario, pero esa persona no tiene obligación legal de aceptar el nombramiento. Si no se nombra a ningún fideicomisario en el testamento (o no está disponible, incluso si se lo nombra), el tribunal de sucesiones designará a un fideicomisario;
• Puede resultar difícil para los beneficiarios hacer que un fideicomisario deshonesto rinda cuentas. Pueden presentar una demanda judicial o pueden señalar la mala conducta en la revisión anual del tribunal de sucesiones, pero esos recursos son lentos, costosos y requieren mucho tiempo, y no hay garantía de que tengan éxito.

Resumen

Debido a los posibles problemas, los abogados suelen recomendar que se cree un fideicomiso revocable en vida o un fideicomiso inter vivos en lugar de un fideicomiso testamentario. Sin embargo, un fideicomiso testamentario puede ser una mejor solución si el patrimonio previsto es pequeño en comparación con los posibles montos de liquidación del seguro de vida.

Referencias

1. Michaels, Andrea (junio de 2018). "Fideicomisos testamentarios: conceptos básicos". Boletín (Law Society of South Australia) . 40 (5): 8–9.
2. O'Sullivan, Bernie (2013). Planificación de la sucesión empresarial y patrimonial: una guía práctica y estratégica para el asesor de confianza (6.ª ed.). Sídney: Tax Institute. pág. 5-105. ISBN 9780987300034.
3. "Dar a los hijos porciones desiguales: el fideicomiso de la olla". 2017-06-26. Archivado desde el original el 2017-06-26 . Consultado el 2020-02-14 .
4. "¿Qué es un fideicomiso testamentario? (con imágenes)". wiseGEEK . Consultado el 14 de febrero de 2020 .