La clasificación errónea de los empleados como contratistas independientes es la forma en que Estados Unidos y otros países clasifican el problema del falso trabajo por cuenta propia . En Estados Unidos, puede ocurrir con respecto al tratamiento fiscal o a la Ley de Normas Laborales Justas .
La Oficina de Responsabilidad Gubernamental de Estados Unidos (GAO) informa que el IRS afirma perder millones de dólares en impuestos no cobrados sobre nóminas, seguridad social , Medicare y seguro de desempleo debido a la clasificación errónea de contratistas independientes por parte de los contribuyentes. [1]
Los empleadores deben declarar los ingresos de los empleados y contratistas independientes utilizando los formularios W-2 y 1099 del IRS , respectivamente. Los empleadores pagan varios impuestos (es decir, impuestos de Seguridad Social y Medicare , impuestos de desempleo , etc.) sobre los salarios de un trabajador que está clasificado como empleado. Estos impuestos generalmente no los paga el empleador sobre la remuneración de un trabajador clasificado como contratista independiente. En cambio, el contratista es responsable de la parte de los impuestos que le corresponde a su empleador cuando paga los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al final del año. [2]
La clasificación afecta si un trabajador puede recibir beneficios por desempleo. En muchos estados, los contratistas independientes no son elegibles para recibir beneficios por desempleo porque no se ha pagado nada al fondo de seguro por desempleo en su nombre. Los empleadores que no tienen empleados no están obligados a realizar pagos al fondo de seguro por desempleo (ya que no hay nadie que pueda reclamar los beneficios).
La reclasificación del IRS como empleado ocurre cuando las personas que se declaran (o afirman ser) contratistas independientes son recategorizadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), o por las autoridades fiscales estatales, como empleados W-2 . La reclasificación puede resultar en la imposición de multas, sanciones e impuestos atrasados sustanciales de los cuales el empleador generalmente es responsable.
Las normas del IRS establecen que un trabajador es un empleado si el empleador puede controlar lo que se debe hacer y cómo se debe hacer. Esto se codificó en la resolución fiscal 87-41 y generalmente se denomina "la prueba de los veinte factores". [3] [4] Por el contrario, si el trabajador controla los medios y el método para lograr los resultados requeridos, dejando al empleador solo el derecho de definir el resultado deseado, se lo clasifica correctamente como un contratista independiente.
Los empleados y los contratistas independientes tienen diferentes beneficios. Los empleados tienen derecho a la protección de las leyes de salarios y horas y están protegidos contra la discriminación y las represalias por parte de los empleadores. Los empleados pueden tener derecho legalmente a licencia médica familiar y beneficios como seguro médico y planes de pensión. Los empleados tienen derecho a negociar colectivamente con sus empleadores. [ Aclaración necesaria ] Los empleados tienen derecho a compensación laboral por lesiones relacionadas con el trabajo y los empleadores deben pagar la seguridad social, Medicare y el seguro de desempleo para sus empleados. [5] No hay beneficios ni pagos de impuestos del empleador disponibles para los contratistas, quienes deben pagar sus propios beneficios e impuestos de desempleo. [6]
En Estados Unidos, un trabajador es reconocido por defecto como empleado a menos que se indique lo contrario y se cumplan criterios específicos. No basta con clasificar a un trabajador como " contratista independiente " en su contrato, también es necesario que se lo trate como tal. (fuente) Archivado el 16 de marzo de 2022 en Wayback Machine
Los empleados del sector servicios tienen más probabilidades que otros de ser clasificados erróneamente como contratistas independientes. Entre los puestos que suelen clasificarse erróneamente se encuentran los de repartidores y taxistas, enfermeras y auxiliares de atención médica a domicilio, amas de llaves [7] y trabajadores del entretenimiento para adultos [8] .
El formulario SS-8 del IRS se puede presentar ante el IRS para solicitar que la agencia determine la clasificación de un trabajador. [9]
En Australia, en la década de 1950, ciertas operaciones de extracción de carbón intentaron eludir los pagos obligatorios de pensiones para los mineros mediante contrataciones y subcontrataciones que "dificultaban la clasificación de los empleados de los contratistas y subcontratistas". [10]
En julio de 2015, el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos emitió nuevas directrices sobre la clasificación de los trabajadores. "Un trabajador que depende económicamente de un empleador es tolerado o permitido por el empleador para trabajar. Por lo tanto, al aplicar la prueba de realidades económicas en vista de la definición expansiva de "emplear" según la Ley, la mayoría de los trabajadores son empleados según la Ley de Normas Laborales Justas ". [11] [12]
... son las realidades económicas de la relación, y no la etiqueta que le da el empleador, las que determinan el carácter de trabajador. Por lo tanto, un acuerdo entre un empleador y un trabajador que designe o etiquete al trabajador como contratista independiente no es indicativo de las realidades económicas de la relación laboral y no es relevante para el análisis de la condición del trabajador. [11]
Varios conductores de Uber han afirmado ser empleados, a pesar de su clasificación como contratistas independientes. Algunos de los conductores presentaron una demanda después de que California aprobara una ley destinada a exigir a las empresas de la economía informal que clasificaran a los trabajadores como empleados, que entró en vigor el 1 de enero de 2020. [13] Asimismo, muchos más trabajadores de la economía informal están haciendo afirmaciones similares. Esto se aplica, por ejemplo, a los conductores de reparto de "última milla" de Amazon y a los conductores de reparto terrestre de FedEx . [14]
https://scholar.google.com/scholar_case?case=12156401043773771981&q=abc+test+independent+contractor&hl=en&as_sdt=2006