En el sistema tributario federal de Canadá, la tasa impositiva para pequeñas empresas es la tasa impositiva que paga una pequeña empresa . A partir de 2019, la tasa impositiva para pequeñas empresas es del 9 % [1] La tasa impositiva corporativa general es del 28 % [1] Además, cada provincia o territorio opera su propio sistema impositivo corporativo , con un tratamiento diferente para las pequeñas empresas.
Los impuestos corporativos en Terranova y Labrador varían de 3 por ciento en la tasa más baja a 15 por ciento en la tasa más alta; en Nueva Escocia de 3% a 16%, en Nuevo Brunswick de 2,5% a 14%, en la Isla del Príncipe Eduardo de 3% a 16%, en Ontario de 3,2% a 11,5%, en Manitoba 12%, en Saskatchewan, de 2% a 12%, en Columbia Británica de 2% a 12%, en Nunavut de 3% a 12%, en los Territorios del Noroeste, de 4% a 11,5%, Alberta 8% y en Yukón de 2% a 12%. [2] En la mayoría de los casos, las provincias y territorios tienen dos tasas de impuesto sobre la renta: la tasa más baja y la tasa más alta. [3] Las empresas que son elegibles para la deducción federal para pequeñas empresas (SBD) también son elegibles para una tasa de impuesto corporativo más baja a nivel provincial y territorial. [3]
Según un informe del 1 de junio de 2020, existen dos u ocasionalmente tres niveles de impuestos corporativos en las provincias y territorios: el primero incluye a las pequeñas empresas, con ingresos generalmente de hasta $500,000, que son elegibles para la "deducción para pequeñas empresas" (SBD); el segundo (cuando existe) incluye a las empresas dedicadas a la fabricación y procesamiento (M&P) con ingresos superiores a $500,000 que no son elegibles para la SBD federal (%); y el tercero incluye a las empresas de ingresos generales, con ingresos que no son M&P, que no son elegibles para la SBD (%). [4] Quebec tiene tres niveles: la tasa para el primer nivel es de aproximadamente 4% a 5%, para el segundo nivel es de 11.50%, y para el tercer nivel es de 11.50%.
En Canadá, una pequeña empresa se define como una corporación con sede en Canadá (es decir, una constituida conforme a la Ley de Corporaciones Comerciales de Canadá federal o una legislación provincial similar) con menos de 100 empleados y un ingreso anual inferior a 500 000 dólares canadienses . [5]
Las pequeñas empresas pueden reclamar una " deducción para pequeñas empresas " según la Ley del Impuesto sobre la Renta ; [6] la deducción enumerada en esa Ley se deduce de la tasa impositiva general del 28%, y significa que la tasa impositiva neta para pequeñas empresas es la siguiente:
Las inversiones de renta pasiva son ingresos provenientes de “inversiones de renta fija”, “acciones que pagan dividendos”, intereses, ganancias de capital, alquileres, regalías y otras ganancias que no están directamente relacionadas con los ingresos comerciales principales activos de la corporación. [7] Estos ingresos pasivos pueden ser significativos para las grandes corporaciones. [7]
Las nuevas normas introducidas en 2018 se basan en los ingresos por inversiones agregados ajustados (AAII, por sus siglas en inglés) de las CCPC (ingresos por inversiones pasivas) y "vinculan la elegibilidad para el SBD a los ingresos por inversiones obtenidos por corporaciones asociadas". Según estas nuevas normas, no se pueden "evitar los impuestos mediante el uso de una sociedad holding". [7]
{{cite journal}}: Requiere citar revista |journal=( ayuda ){{cite web}}: CS1 maint: copia archivada como título ( enlace )