La tasa marginal efectiva de impuestos ( EMTR , por sus siglas en inglés) es el porcentaje de ingresos adicionales que un receptor de asistencia social del gobierno paga en impuestos o pierde en beneficios sociales y créditos fiscales. La EMTR es una medida del punto de quiebre de beneficios , el punto en el que los receptores de asistencia social experimentan un aumento en los ingresos, cruzando así el umbral de la prueba de medios y dejándose inelegibles para la asistencia social, pero sus ingresos adicionales no son suficientes para cubrir los gastos resultantes de la pérdida de los beneficios sociales. [1]
El cálculo de la EMTR depende en gran medida de las circunstancias individuales e implica tener en cuenta las normas sobre retiro de prestaciones sociales, las leyes sobre el impuesto a la renta, las compensaciones impositivas por ingresos bajos, las devoluciones impositivas y la situación fiscal y de bienestar de las personas. Por ello, rara vez se publican tablas que muestran las EMTR. Sin embargo, el efecto neto es, en general, una tasa marginal efectiva de impuestos más alta que la sugerida por las tablas del impuesto a la renta.
Como ejemplo simplista, supongamos que el gobierno proporciona subsidios para el cuidado infantil por valor de 10.000 dólares a los hogares cuyos ingresos son inferiores a 50.000 dólares al año. Una familia que gana 49.000 dólares al año ahorra 10.000 dólares en gastos de cuidado infantil gracias a este beneficio social. Sin embargo, cuando los ingresos de la familia aumentan a 51.000 dólares, tienen que pagar 10.000 dólares por el cuidado infantil, lo que les deja con solo 41.000 dólares. A pesar de un aumento de 2.000 dólares en los ingresos ganados, la familia está en peor situación financiera, perdiendo efectivamente 8.000 dólares al año. Un informe del Banco de la Reserva Federal de Atlanta de 2023 proporciona un ejemplo realista de dos familias en Washington DC , cada una de las cuales incluye un adulto y un niño de tres años. La primera familia gana 11.000 dólares, mientras que la segunda familia gana 65.000 dólares. Sin embargo, la segunda familia paga impuestos adicionales y recibe menos beneficios sociales, sufriendo EMTR altos luego de caídas en los beneficios, lo que hace que sus ingresos efectivos sean iguales a los de la primera familia. [2]
Un EMTR elevado crea una trampa de bienestar que desalienta a los trabajadores a intentar avanzar en sus carreras, mejorar su nivel de vida y alcanzar la autosuficiencia. [1] [2]
