Los impuestos en Israel incluyen el impuesto sobre la renta , el impuesto sobre las ganancias de capital , el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la apreciación de la tierra . La ley principal sobre impuestos sobre la renta en Israel está codificada en la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta. También existen incentivos fiscales especiales para los nuevos inmigrantes para alentar la aliá .
Tras las protestas por la justicia social en Israel en julio de 2011 , el Primer Ministro Benjamin Netanyahu creó el Comité Trajtenberg para mantener debates y hacer recomendaciones al gabinete socioeconómico del gobierno, encabezado por el Ministro de Finanzas Yuval Steinitz . Durante diciembre de 2011, la Knesset revisó estas recomendaciones y aprobó una serie de enmiendas a la ley tributaria de Israel. Entre las enmiendas estaba el aumento de la tasa del impuesto corporativo del 24% al 25% y posiblemente al 26% en 2013. Además, se introduciría un nuevo tramo de ingresos máximos del 48% (en lugar del 45%) para las personas que ganan más de NIS 489.480 por año. Las personas que ganan más de NIS 1 millón por año pagarían un recargo del 2% sobre sus ingresos y la tributación de las ganancias de capital no se reduciría al 20% sino que se mantendría en el 25% en 2012.
Los residentes israelíes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes pagan impuestos solo sobre sus ingresos de origen israelí. [1] Los ingresos incluyen los ingresos laborales y comerciales, y los ingresos pasivos provenientes de depósitos bancarios y ahorros. [2]
Se considera que una persona es residente si pasa 183 días o más en Israel durante el año fiscal en curso, o 30 días o más en Israel durante el año fiscal en curso y 425 días o más durante el año fiscal en curso y los dos años anteriores. [2]
Una persona soltera presenta una evaluación única, mientras que una pareja casada normalmente presenta una evaluación conjunta, pero puede optar por no hacerlo si surge la necesidad. [2]
Para efectos fiscales, el año es el año calendario y las personas físicas deben presentar su declaración anual de impuestos antes del 30 de abril del año siguiente. [3]
Las tasas básicas del impuesto sobre la renta son las siguientes (según la Autoridad Tributaria de Israel). Los impuestos se cobran en función de los ingresos anuales; los salarios en Israel suelen deducirse a la tasa mensual, por lo que se incluyen para mayor comodidad.
Se considera que una sociedad está sujeta a impuestos israelíes si sus actividades se gestionan y controlan dentro del Estado de Israel o se establecen de conformidad con sus leyes. [6] Una sociedad nacional está sujeta a impuestos sobre sus ingresos mundiales. Una sociedad extranjera con una filial israelí solo está sujeta a impuestos sobre los ingresos derivados, devengados o recibidos en Israel, mientras que una empresa no residente sin una filial solo está sujeta a impuestos sobre los ingresos de origen israelí. [6]
A efectos fiscales, un año es un año calendario, aunque las empresas pueden solicitar un calendario diferente. Las empresas deben presentar sus declaraciones de impuestos anuales cinco meses después de que finalice el año. [3]
La tasa de impuesto corporativo en Israel fue del 25% a partir del 1 de enero de 2016, [7] disminuyó al 24% el 1 de enero de 2017 y al 23% el 1 de enero de 2018. [8]
En Israel, el impuesto al valor agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los bienes y servicios importados. A partir del 1 de octubre de 2015, la tasa estándar se redujo del 18% al 17%. [9] [10] Se había aumentado del 16% al 17% el 1 de septiembre de 2012, [11] y al 18% el 2 de junio de 2013. [12]
Ciertos artículos, como los bienes exportados y la prestación de determinados servicios a no residentes, están sujetos a un tipo impositivo cero. El IVA sobre los bienes importados se aplica sobre el valor más los derechos de aduana, el impuesto sobre las compras y otros gravámenes. [13] [14]
Las empresas multinacionales que prestan servicios a Israel a través de Internet , como Google y Facebook , deben pagar el IVA. [15]
La presentación electrónica del IVA es obligatoria. [16]
Tarifas actuales del seguro nacional para empleados, incluido el seguro de salud y las contribuciones al Bituah Leumi (a enero de 2020, en NIS ) [17]
Además, los autónomos pagan entre el 9,82% y el 16,23%. [17]
Históricamente, Israel tenía un impuesto de timbre sobre los documentos firmados. [19] Los documentos y los impuestos estaban regulados por el "Impuesto de timbre sobre documentos" de 1961 (Ley 5731-1961), [20] el "Reglamento del impuesto de timbre sobre documentos" de 1965, [19] y adiciones posteriores. [19] Los documentos por debajo de un cierto valor podían ser sellados por el propio cliente en un banco postal; en 2004, este valor límite se elevó de 62.500 NIS a 125.000 NIS. [19] A partir de 2006, este impuesto ya no se recauda. [21]
Israel no tiene otros impuestos basados en timbres. [22]
Los nuevos inmigrantes y los ciudadanos que regresan tienen derecho a diversos beneficios otorgados por la Ordenanza Fiscal. Estos beneficios se ampliaron en 2008 en conmemoración del 60º aniversario de Israel para tratar de proporcionar más incentivos a los judíos para que hagan aliá. Un ciudadano que regresa es alguien que ha residido en el extranjero durante al menos 10 años; o residió en el extranjero durante 5 años y regresó a Israel durante 2007-2009; o fue considerado residente extranjero el 1 de enero de 2007. También existen beneficios especiales para los científicos y empresarios que regresan. La ley se introdujo para persuadir a muchos israelíes, que habían hecho yerida (abandonado el estado de Israel) a que regresaran. [23] Estos beneficios fiscales se ofrecen a los nuevos inmigrantes que hicieron aliá después del 1 de enero de 2007 de la siguiente manera:
Los residentes que regresen o los nuevos inmigrantes que sean propietarios y administren una empresa extranjera que opere en el exterior, o que posean acciones de la misma, ya no estarán sujetos automáticamente al pago de impuestos israelíes. Por lo tanto, la empresa podrá seguir generando ingresos libres de impuestos, siempre y cuando estos ingresos no se generen en Israel. [17]
Los residentes que regresan o los nuevos inmigrantes, así como las empresas que están bajo su dirección, no están obligados a declarar los ingresos que se benefician de la exención. Sólo los ingresos provenientes de actividades en Israel y de inversiones y activos israelíes generados después de la aliá o del regreso al país están sujetos a declaración y tributación de acuerdo con las leyes tributarias regulares. [17]
Los residentes que regresan y los nuevos inmigrantes están exentos de impuestos durante 10 años sobre los ingresos generados fuera de Israel. Esto cubre todos los ingresos, activos o pasivos, como intereses, dividendos , pensiones , regalías y alquiler de activos. Todos los ingresos, ya sea provenientes de la realización de activos e inversiones en el extranjero o de ingresos regulares en el extranjero, están exentos de impuestos. [17]
Los nuevos inmigrantes están exentos de pagar impuestos sobre sus pensiones . Los residentes que regresan están exentos de pagar impuestos sobre sus pensiones durante diez años. [17]
Los nuevos inmigrantes tienen derecho a deducciones fiscales de la siguiente manera: [17]
Los nuevos inmigrantes tienen derecho a la exención del pago de impuestos sobre los intereses de los depósitos en moneda extranjera durante 20 años, siempre que la fuente de esos depósitos sea capital que poseían antes de su inmigración y que estuviera depositado en una institución bancaria israelí. [ cita requerida ]
Los nuevos inmigrantes y los residentes que regresan pueden completar un formulario de solicitud para un año de ajuste. Durante el año no serán considerados ciudadanos israelíes a efectos fiscales. Al final del año, si permanecen en Israel, tendrán derecho a todos los beneficios que forman parte de la nueva reforma fiscal. [17]
En Israel no se aplican impuestos de timbres.