Los seguros en el Reino Unido , en particular los seguros a largo plazo , se dividen en diferentes categorías. La categorización se establece actualmente en las secciones 333B y 431B a 431F de la Ley de Impuestos sobre la Renta y las Sociedades de 1988 (ICTA), y cada categoría de negocio recibe un tratamiento fiscal diferente. El Chartered Insurance Institute es un destacado grupo profesional que se constituyó por primera vez en 1913 [1] La Autoridad de Servicios Financieros se formó en 2001 como regulador. En 2013, la Autoridad de Servicios Financieros se disolvió y la regulación financiera pasó a manos de la Autoridad de Conducta Financiera y la Autoridad de Regulación Prudencial [2] . Londres es la capital del país en materia de suscripción de seguros y es famosa por su liderazgo mundial en seguros y reaseguros comerciales [3] .
En 2005, el regulador financiero del Reino Unido citó la regulación del seguro de protección de pagos como una prioridad; [4] este escándalo motivó parcialmente la reorganización de las agencias reguladoras que ocurrió en 2013. [2]
La primera clasificación básica de los seguros a largo plazo es entre seguros de vida y seguros generales. Los seguros de vida son seguros que dependen de la vida de una persona. Algunos ejemplos serían una póliza que paga 100.000 libras si el titular de la póliza muere dentro de un plazo determinado; una póliza que paga 100.000 libras en un plazo de 10 años, pero que pagará 101.000 libras si el titular de la póliza muere antes de que venza la póliza; y una pensión en curso, que finalizará una vez que muera el pensionista.
El principal ejemplo de negocio de seguros de vida a largo plazo es el seguro de salud permanente, pero la categoría incluye la gestión de pensiones. El negocio de amortización de capital, que es un negocio suscrito a cambio de una prima a cambio del pago de una renta vitalicia durante un período de, por ejemplo, 99 años, también es un negocio de seguros de vida a largo plazo. Sin embargo, a efectos fiscales, solo se consideran negocios de seguros de vida los negocios de amortización de capital suscritos antes del 1 de enero de 1938.
El negocio de seguros de vida básicos y rentas vitalicias generales se define como un negocio de seguros de vida que no encaja en ninguna otra categoría de negocio según la sección 431F de la ICTA. A menudo se abrevia como BLAGAB. BLAGAB está gravado sobre la denominada "base I menos E" (es decir, la empresa está gravada sobre su rendimiento de inversión menos sus gastos de gestión). La base I menos E genera al Tesoro del Reino Unido más ingresos de los que obtendría si se gravara sobre una base comercial. Esto se debe a que un cálculo comercial gravaría las Primas más el rendimiento de la inversión menos los Gastos menos las Reclamaciones, y la expectativa es que las reclamaciones de los titulares de las pólizas sean mayores que las primas que pagan, ya que los titulares de las pólizas tienden a mantener las pólizas de seguro de vida como una inversión que esperan que crezca. Para garantizar que el Tesoro no pierda en un año en el que una base comercial rendiría mayores ingresos fiscales, E (gastos de gestión) está restringida de modo que I menos E no puede ser inferior a la medida de las ganancias comerciales, y cualquier E restringido se traslada y se considera E del período posterior.
Antes del 1 de enero de 1992, existían cálculos de impuestos separados para el negocio de seguro de vida básico y para el negocio de rentas vitalicias generales; desde entonces, las dos categorías se han combinado en BLAGAB.
Las operaciones de amortización de capital realizadas a partir del 31 de diciembre de 1937 se consideran operaciones BLAGAB a partir del primer ejercicio contable de la empresa que finalice el 1 de julio de 1999 o después. Antes de esa fecha, se consideraban operaciones independientes sujetas a impuestos sobre la base de I menos E.
El concepto de negocio de pensiones, en la sección 431B ICTA, fue introducido en la Ley de Finanzas de 1956, que se introdujo como una forma de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales. La ventaja fiscal se obtiene al gravarlo sobre una base de beneficio comercial en lugar de sobre una base de I menos E. La definición precisa de lo que constituye está definida con precisión por la ley, de modo que solo los planes aprobados por el Gobierno califican para las ventajas fiscales. El negocio de pensiones incluye los negocios relacionados tanto con la acumulación de beneficios de pensión mientras el titular de la póliza está trabajando como con las pensiones en pago. El negocio de pensiones incluye el reaseguro del negocio de pensiones.
Antecedentes de las pensiones: Prestación vitalicia: existe un límite en el valor de los beneficios de jubilación que se pueden obtener de los planes de pensiones aprobados antes de que se apliquen sanciones fiscales. Ese límite se denomina prestación vitalicia.
En el día A, se permite a una persona recibir beneficios de su pensión hasta el límite de la asignación vitalicia. Cualquier beneficio que supere esta asignación vitalicia estará sujeto a un cargo impositivo.
A-DAY (26 de abril de 2006): Los cambios tenían como objetivo hacer que las pensiones fueran menos rígidas y más fáciles de entender, en un intento de alentar a las personas a tomar el control de su propia provisión de pensiones y racionalizar el sistema tributario británico aplicado a los planes de pensiones.