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Retención de respaldo

En la administración tributaria de los Estados Unidos, la retención adicional consiste en enviar una parte de un pago (como un salario) a una autoridad tributaria en lugar de al beneficiario. Esto se aplica al IRS de los Estados Unidos y a las autoridades tributarias de algunos estados. En el caso del IRS, se aplica a algunos pagos informados en el Formulario 1099 que deben enviar al IRS las instituciones financieras y las empresas que realizan determinados pagos de ingresos. Los factores que requieren una retención adicional incluyen:

  1. Número de identificación del contribuyente (TIN)/ITIN/ATIN incorrecto en el Formulario W-9
  2. Una orden de retención de respaldo del IRS
  3. Ciertos tipos de pagos

Normas de retención

Cuando una persona o entidad abre una nueva cuenta, realiza una inversión o comienza a recibir pagos que deben declararse en el Formulario 1099, debe proporcionar su número de identificación del contribuyente (TIN) a la institución respectiva. A su vez, la institución emite un Formulario W-9, Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación, o un formulario similar. La persona o entidad debe ingresar su TIN en el formulario. Si la cuenta o inversión acumula intereses o dividendos, también debe certificar que no está sujeta a retención adicional debido a una declaración previa de intereses y dividendos insuficiente.

El pagador deberá retener el 24% del pago en los siguientes supuestos:

  1. No proporcionar el NIF en la forma requerida.
  2. Notificación del IRS de que el TIN proporcionado es incorrecto. [1]
  3. Instrucción del IRS para retener intereses o dividendos debido a montos no declarados. El IRS solo emitirá esta directiva después de enviar cuatro avisos en un período de al menos 120 días.
  4. No certificar la exención de la retención adicional por intereses y dividendos no declarados.

Prevención y resolución

Si un pagador emite una notificación "B", que indica un TIN incorrecto, las personas generalmente pueden evitar o detener la retención adicional proporcionando el nombre y el TIN correctos al pagador. La certificación de la exactitud del TIN es crucial. En el caso de una segunda notificación "B", se requiere la verificación del TIN por parte de la Administración del Seguro Social o del IRS. [2]

Si se les notifica sobre intereses o dividendos no declarados, las personas deben solicitar y recibir una determinación del IRS para prevenir o detener la retención adicional.

Tratamiento de la declaración de impuestos

Si se ha retenido el impuesto sobre la renta mediante retención adicional, las personas deben reclamar el crédito por ello en su declaración de impuestos del año en el que se recibió el ingreso.

Para obtener información más completa sobre la retención de respaldo, consulte la Publicación 1281, "Retención de respaldo para nombres/TIN faltantes o incorrectos", que describe los procedimientos para los pagadores, y la Publicación 505, "Retención de impuestos e impuesto estimado".

Retención de respaldo estatal

Algunos estados también pueden exigir retención adicional si ya la exige el IRS:

Referencias

  1. ^ "Servicio de Impuestos Internos | Sitio web oficial del gobierno de los Estados Unidos". www.irs.gov . Consultado el 12 de diciembre de 2023 .
  2. ^ "Servicio de Impuestos Internos | Sitio web oficial del gobierno de los Estados Unidos". www.irs.gov . Consultado el 12 de diciembre de 2023 .
  3. ^ "Instrucciones". Departamento de Impuestos de Vermont . ¿Qué pagos están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de Vermont?
  4. ^ "Tablas de retención actualizadas para el impuesto sobre la renta de las personas físicas" (PDF) . Maine Revenue Services . 28 de julio de 2017. Archivado desde el original (PDF) el 2017-10-25.

Enlaces externos