En el negocio de los seguros , las reservas legales son aquellos activos que una compañía de seguros está legalmente obligada a mantener en su balance con respecto a las obligaciones no vencidas (es decir, reclamaciones futuras esperadas) de la empresa. Las reservas estatutarias son un tipo de reserva actuarial .
Las reservas legales tienen como objetivo garantizar que las compañías de seguros puedan cumplir con las obligaciones futuras creadas por las pólizas de seguro. Estas reservas deben informarse en declaraciones presentadas ante los organismos reguladores de seguros. Se calculan con cierto nivel de conservadurismo para proteger a los asegurados y beneficiarios. [1]
Existen dos tipos de métodos para el cálculo de las reservas legales. La metodología de reservas puede estar totalmente prescrita por ley, lo que a menudo se denomina reservas basadas en fórmulas. Esto contrasta con las reservas basadas en principios, donde los actuarios tienen libertad para utilizar su criterio profesional al determinar la metodología y los supuestos para el cálculo de las reservas. [1] En los Estados Unidos, donde se utilizan reservas basadas en fórmulas, la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros planea implementar reservas basadas en principios en 2017. [2]
En la industria de seguros de vida de EE. UU. , las reservas legales se calculan más comúnmente utilizando el Método de Valoración de Reservas del Comisionado, o CRVM, el método prescrito por la ley para calcular las reservas mínimas requeridas.
El tamaño de una reserva CRVM, como ocurre con la mayoría de las reservas de vida, se ve afectado por la edad y el sexo del asegurado, el tiempo de vigencia de la póliza por la que se computa, el plan de seguro que ofrece la póliza, la tarifa de interés utilizados en el cálculo, y la tabla de mortalidad con la que se computan los valores actuales actuariales .
El método de valoración de reservas del Comisionado fue establecido por la Ley de Valoración Estándar (SVL), que fue creada por la NAIC y adoptada por varios estados poco después de la Segunda Guerra Mundial. La primera tabla de mortalidad prescrita por la SVL fue la tabla CSO (Commissioner's Standard Ordinary) de 1941, [3] con un tipo de interés máximo del 3½%. Las modificaciones posteriores de la Ley de Valoración Estándar han permitido el uso de tablas de mortalidad más modernas y tasas de interés más altas. El efecto de estos cambios ha sido en general reducir el importe de las reservas que las compañías de seguros de vida están obligadas legalmente a mantener.
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