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El préstamo de anticipación de reembolso ( RAL , por sus siglas en inglés) es un préstamo a corto plazo para consumidores en los Estados Unidos que otorga un tercero a cambio de un reembolso de impuestos esperado durante el tiempo que la autoridad fiscal tarda en pagar el reembolso. El plazo del préstamo era generalmente de dos a tres semanas, en relación con el tiempo que tardaba el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos en depositar los reembolsos en cuentas electrónicas. Los préstamos estaban diseñados para que el reembolso estuviera disponible en tan solo 24 horas. Estaban garantizados por el reembolso de impuestos esperado del contribuyente y estaban diseñados para ofrecer a los clientes un acceso más rápido a los fondos.
Los costos para el prestatario pueden ser significativos en comparación con otros préstamos y algunas organizaciones de consumidores advirtieron a los consumidores sobre el riesgo que implica este tipo de préstamo. [1] Son un producto financiero en gran medida descontinuado y a partir de la temporada de presentación de impuestos de 2013, han sido reemplazados en gran medida por los cheques de anticipo de reembolso similares ( RAC ), [2] [3] así como una mezcolanza de otros productos financieros. [4]
Las cuentas RAC son cuentas temporales que esperan el reembolso de impuestos del IRS del cliente y que también ofrecen una forma de que el cliente pague la preparación de impuestos con el reembolso. Ambos productos financieros tienen tarifas similares y riesgos similares de "cobro cruzado" por parte de terceros bancos.
En Canadá, un proceso similar al RAL se denomina " descuento de devolución de impuestos ".
En los Estados Unidos, antes de la temporada de presentación de impuestos de 2013, los contribuyentes podían solicitar un préstamo anticipado de reembolso a través de un servicio profesional de preparación de impuestos pago , donde normalmente se cobra una tarifa por la preparación de la declaración de impuestos . Las reglas del Servicio de Impuestos Internos prohíben basar esta tarifa en el monto del reembolso esperado. [5] Por lo general, se cobraba una tarifa adicional por los servicios de originación de un producto bancario y apertura de una cuenta bancaria a corto plazo. Por ley, esta tarifa debe ser la misma tanto para los productos bancarios de préstamo como para los que no son de préstamo, y en 2004 la tarifa promedio fue de $32. [6] El banco a través del cual se realizó el préstamo cobra cargos financieros.
Según el Centro Nacional de Derecho del Consumidor , 12 millones de contribuyentes utilizaron un RAL en 2004. [7] Con la presentación electrónica y las asociaciones del IRS que ayudan a los consumidores a presentar sus declaraciones de impuestos de forma gratuita, los contribuyentes estadounidenses generalmente pueden recibir sus reembolsos de impuestos en tres semanas y, a veces, tan rápido como de diez a catorce días si eligen recibir su reembolso mediante depósito directo. A partir de 2017, el 70% de los contribuyentes estadounidenses tienen acceso a servicios gratuitos de presentación electrónica y preparación de impuestos. [ cita requerida ] Esto hizo que los RAL fueran menos atractivos para algunos. [8]
Los préstamos de anticipo de reembolso comenzaron en 1985 cuando Ronald Smith, un contador de Virginia Beach, VA, comenzó a ejercer en su firma de contabilidad, Action Accounting & Taxes. Este servicio de préstamos de reembolso de impuestos se promocionó en el área local entre 1985 y 1987. Los préstamos de anticipo de reembolso se convirtieron en un éxito desde el principio y una sensación en el área en 1986 y 1987 y fue la primera y única firma en los Estados Unidos que ofrecía ese servicio según el IRS. [ cita requerida ]
En 1986, un vendedor de Charlie Falk's Auto preguntó si podían llegar a un acuerdo para que Action Accounting & Taxes pudiera preparar declaraciones de impuestos para clientes que buscaban comprar automóviles con el fin de complementar sus pagos iniciales en compras de automóviles nuevos o usados. La práctica de utilizar los reembolsos de impuestos junto con la financiación de automóviles se extendió rápidamente por toda la zona y luego por todo Estados Unidos.
John Hewitt compró Mel Jackson's Tax Service y comenzó a ofrecer préstamos anticipados de reembolso en 1988, creando una franquicia nacional a partir de la idea: Jackson Hewitt Tax Service. En 1989, H & R Block se unió a la empresa, incorporándose a miles de firmas de contabilidad y estudios tributarios en todo Estados Unidos y convirtiéndose en una industria de mil millones de dólares. En 1989, se informó que H & R Block había duplicado su negocio en más de 4000 sucursales debido a la introducción de este nuevo servicio de préstamos de reembolso. [9]
Los préstamos de anticipo de reembolso se extendieron a Canadá a través de Liberty Tax Service y, con el tiempo, esta empresa también se trasladó al mercado de los Estados Unidos ofreciendo el mismo servicio. La proliferación de esta práctica de préstamos fiscales coincidió con la introducción de la presentación electrónica por parte del IRS. Antes de esta época, los reembolsos tardaban en promedio entre dos y tres meses en llegar del IRS, por lo que los préstamos de reembolso de impuestos también se conocen como préstamos de anticipo de reembolso.
En 1988, Ronald Smith y el Sr. Coplon [ ¿quién? ] fueron demandados conjuntamente por el Fiscal General de Virginia en un tribunal estatal de Richmond por cobrar intereses usurarios. Ronald Smith fue finalmente desestimado del caso y el Fiscal del Estado en ese momento informó que la razón de su desestimación del caso fue que el Sr. Smith "no era culpable". [10] [11] [12]
Un preparador de impuestos recibiría, dentro de las 24 horas siguientes a la presentación, del IRS confirmación de que la presentación estaba libre de errores matemáticos y de que el declarante no tenía gravámenes ni préstamos estudiantiles federales en mora. Esto significaba que había buenas probabilidades de que el IRS pagara el reembolso en cuestión de semanas, salvo que se presentaran declaraciones de ingresos fraudulentas. En ese momento, el preparador le emitiría al declarante un cheque por el monto del reembolso esperado menos una comisión. En 1995, The New York Times informó que la tarifa de presentación electrónica de $30 y la tarifa de préstamo de $59 de Beneficial equivalían a una TAE del 250 por ciento sobre un reembolso de $1000. [13]
La explotación del sistema había comenzado a principios de los años 1990: los contribuyentes declaraban ingresos incorrectos para inflar sus reembolsos. Como resultado de esto, y también para disuadir a los contribuyentes de esta oferta poco económica, en 1994 el IRS dejó de proporcionar a los preparadores de impuestos una confirmación de que se efectuaría un depósito por una cierta cantidad y que comenzaría a enviar los reembolsos directamente a los contribuyentes en lugar de a los bancos que otorgaban el préstamo, [13] pero al no tener los efectos deseados, las confirmaciones se restablecieron al año siguiente.
Según la Federación de Consumidores de Estados Unidos y el Centro Nacional de Derecho del Consumidor , los RAL son controvertidos porque, al igual que los préstamos de día de pago y los préstamos sobre títulos de propiedad , los RAL son préstamos de alto beneficio y bajo riesgo comercializados entre los trabajadores pobres. Un estudio de 2006 realizado por la NCLC y la Federación de Consumidores de Estados Unidos concluyó que "según los precios de los RAL en 2006, un consumidor puede esperar pagar alrededor de $100 para obtener un RAL por el reembolso promedio de aproximadamente $2150 de una cadena de preparación de impuestos comerciales este año". [14]
Los opositores a los RAL, como el Centro Nacional de Derecho del Consumidor , argumentan que el motivo de lucro del prestamista hace que los RAL se emitan con demasiada frecuencia a personas de bajos ingresos a quienes se les hace creer que la espera para su reembolso es más larga de lo que realmente es, que no se dan cuenta de que están tomando un préstamo, no entienden las altas tasas de interés que cobra el préstamo (que a menudo superan el 100% TAE hasta las dos últimas temporadas de presentación de impuestos) y que en realidad no necesitan los fondos de inmediato. [15]
Como parte de la solicitud de ambos productos financieros, el cliente dirige su reembolso al banco emisor de la cuenta. La cobranza cruzada ocurre en los casos en que el banco utiliza esta ocasión para cobrar la deuda que debe a otro banco. Como describió la práctica el Defensor del Contribuyente del IRS en 2006: "si un contribuyente debe dinero en un RAL en mora al Banco A y posteriormente intenta comprar otro RAL al Banco B, el Banco B está autorizado a cobrar la deuda pendiente con los ingresos del RAL y transferir los fondos al Banco A". [16] No está del todo claro cuán amplio es el tipo de deuda por la que los bancos realizan la cobranza cruzada. Esta práctica a menudo no se divulga adecuadamente al cliente de preparación de impuestos. Como se afirma en una demanda interpuesta contra H&R Block por el Fiscal General de California en febrero de 2006, "H&R Block no informa adecuadamente a dichos clientes sobre las supuestas deudas, ni que cuando firman la nueva solicitud de RAL, aceptan el cobro automático de la deuda, incluido el cobro de las supuestas deudas relacionadas con el RAL de otros preparadores de impuestos o bancos. Estas solicitudes son rechazadas y el reembolso previsto del cliente se utiliza para pagar la deuda, más una tarifa". [17] Las empresas de preparación de impuestos a menudo se refieren vagamente a esta práctica simplemente como "deuda anterior".
Este riesgo existe incluso si el cliente sólo utiliza la cuenta RAC con el fin de deducir los honorarios de preparación de impuestos del reembolso. [3]
El 5 de agosto de 2010, el IRS anunció que para la próxima temporada de presentación de impuestos de 2011, la agencia ya no proporcionaría a los preparadores e instituciones financieras asociadas el "indicador de deuda" (un código de una letra que revela si el contribuyente debe o no impuestos atrasados y si el contribuyente debe o no obligaciones recaudadas a nivel federal, como manutención de menores , préstamos estudiantiles , etc.). [18] [19]
Los propios contribuyentes seguirán teniendo acceso a la información sobre su reembolso a través de la función "¿Dónde está mi reembolso?" en el sitio web irs.gov. [19]
En el mismo comunicado de prensa, el IRS declaró que estaba explorando maneras de permitir a los contribuyentes dividir directamente parte del reembolso para pagar la preparación profesional de impuestos, posiblemente a partir de enero de 2012. El IRS está pidiendo comentarios de los contribuyentes, defensores del consumidor y aquellos en la comunidad de preparación de impuestos sobre si esto sería rentable. [19]
A partir de la temporada de impuestos de 2013, los principales bancos estadounidenses ya no ofrecerán RAL. En su lugar, ofrecerán productos financieros similares a los RAC, que no son préstamos sino cuentas temporales que permanecen vacías a la espera del reembolso del IRS del cliente. [2] [3]