El Número de Identificación Patronal ( EIN ), también conocido como Número de Identificación Patronal Federal ( FEIN ) o Número de Identificación Fiscal Federal ( FTIN ), es un número único de nueve dígitos asignado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a las entidades comerciales que operan en los Estados Unidos con fines de identificación. Cuando el número se utiliza para identificación en lugar de para la declaración de impuestos sobre el empleo, generalmente se lo denomina Número de Identificación del Contribuyente (TIN). Cuando se lo utiliza con el fin de declarar impuestos sobre el empleo, generalmente se lo denomina EIN. [1] Estos números se utilizan para la administración tributaria y no deben usarse para ningún otro propósito. Por ejemplo, un EIN no debe usarse en subastas o ventas de gravámenes fiscales, loterías o para cualquier otro propósito no relacionado con la administración tributaria. [2]
El número de seguridad social (SSN) es un número de nueve dígitos asignado a los ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes. El gobierno de Estados Unidos lo utiliza para hacer un seguimiento de sus ingresos, impuestos y empleo, así como para determinar si cumple con los requisitos para recibir determinados beneficios sociales después de jubilarse. Los SSN se consideran información confidencial y pueden utilizarse para cometer robo de identidad , por lo que solo se comparten en situaciones limitadas, por ejemplo, con empleadores, entidades gubernamentales, agencias de seguros y bancos. Los SSN se pueden validar en cuanto a su origen y estado/año de emisión.
El EIN cumple una función administrativa similar a la del SSN, pero para una entidad comercial en lugar de para una persona individual. En algunos casos, como en el caso de una empresa unipersonal , se puede utilizar un SSN como identificación fiscal comercial sin tener que solicitar un EIN por separado, pero para contratar empleados o establecer un crédito comercial, se requiere un EIN. A diferencia del SSN, el EIN no se considera información confidencial y muchas empresas lo distribuyen libremente a través de publicaciones e Internet.
El sistema EIN fue creado por el IRS en 1974 mediante la Decisión del Tesoro (TD) 7306, 39 Fed. Reg. 9946. La autoridad para los EIN se deriva de 26 USC 6011(b), que requiere la identificación del contribuyente con el propósito de pagar impuestos sobre el empleo. La disposición se promulgó por primera vez como parte de la revisión del Código Tributario en 1954. Esta autoridad se amplió en 1961 mediante 26 USC 6109. Un EIN generalmente se escribe en el formato 00-0000000, mientras que un número de Seguro Social generalmente se escribe en el formato 000-00-0000 para diferenciar entre los dos. Hay decodificadores de EIN en la web que pueden identificar en qué estado la empresa registró el EIN. [3] [4]
Una empresa necesita un EIN para pagar a los empleados y presentar declaraciones de impuestos comerciales , así como para abrir cuentas corporativas en instituciones financieras como bancos, cooperativas de crédito y casas de bolsa. Para ser considerada una sociedad, LLC , corporación, corporación S , organización sin fines de lucro, etc., una empresa debe obtener un EIN. Esto se aplica a las empresas sin ingresos , que no están exentas de presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta.
Antes de 2001, los dos primeros dígitos de un EIN (el prefijo EIN) indicaban que la empresa estaba ubicada en un área geográfica particular. En 2001, la asignación del EIN se centralizó en tres de los campus del IRS, aunque los 10 campus pueden asignar un EIN, si es necesario. [5]
La emisión de un EIN a una organización sin fines de lucro no otorga automáticamente el estatus de exención de impuestos del IRS, que debe obtenerse por separado. Cada capítulo de una organización sin fines de lucro nacional debe tener su propio EIN, pero la organización central puede solicitar una exención de impuestos grupal. El estatus de exención de impuestos se puede buscar públicamente en el sitio web del IRS, lo que permite que cualquier persona verifique el registro, el estado y los activos y pasivos de una entidad. Antes de donar dinero a una organización benéfica, es recomendable verificar el estatus de exención de impuestos del Formulario 990 del IRS de la organización benéfica a través de la Búsqueda de Organizaciones Exentas de Impuestos del IRS. [6]
Antes de solicitar un EIN, siempre es preferible comprobar si la organización afectada se ha constituido legalmente o no. Casi todas las organizaciones que solicitan un EIN pueden ver revocada automáticamente su condición de exentas de impuestos si no han presentado la declaración o notificación necesaria durante un período de tres años consecutivos. Dicho período de tres años comienza cuando la organización se constituye legalmente; es mejor constituir la organización legalmente antes de solicitar un EIN. [7]
Los EIN no vencen. Una vez que se ha emitido un EIN a una entidad, nunca se volverá a emitir, aunque una empresa puede optar por cancelar o cambiar su EIN actual por razones específicas. [ cita requerida ] Los casos incluyen la compra o convertirse en una subsidiaria de otra empresa, o de cambios en la estructura de propiedad de la empresa, o si una empresa unipersonal está sujeta a procedimientos de quiebra. Cambiar la ubicación o el nombre de la empresa no requiere obtener un nuevo EIN, pero el cambio aún debe informarse al IRS. Un cambio de dirección comercial se puede informar utilizando el Formulario 8822 B del IRS. [8] Un cambio de estructura comercial se puede informar con un Formulario 8832 del IRS. [9]
Un nuevo EIN asignado a una empresa reemplazará automáticamente a un EIN existente, y el EIN anterior quedará inactivo y no se volverá a emitir. Del mismo modo, si se disuelve una empresa, el EIN quedará inactivo y se cerrará la cuenta con el IRS. No hay forma de cancelar o eliminar un EIN, ya que es un número de identificación de contribuyente federal permanente una vez asignado. [10]