La preparación de impuestos es el proceso de preparación de declaraciones de impuestos , a menudo declaraciones de impuestos , a menudo para una persona distinta del contribuyente, y generalmente para una compensación. El contribuyente puede realizar la preparación de impuestos con o sin la ayuda de un software de preparación de impuestos y servicios en línea. La preparación de impuestos también la puede realizar un profesional autorizado, como un abogado, un contador público certificado o un agente registrado, o una empresa de preparación de impuestos sin licencia. Debido a que las leyes de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos se consideran complicadas, muchos contribuyentes buscan ayuda externa con los impuestos (el 53,5% de las declaraciones de impuestos individuales en 2016 fueron presentadas por preparadores remunerados). [1]
Algunos estados tienen requisitos de licencia para cualquier persona que prepare declaraciones de impuestos pagando una tarifa y otros solo para la preparación de declaraciones de impuestos estatales pagada. El software comercial de preparación de impuestos, como TurboTax , es ampliamente utilizado por personas que preparan sus propias declaraciones de impuestos. Free File Alliance proporciona software gratuito de preparación de impuestos para personas con menos de $72,000 de ingreso bruto ajustado para el año fiscal 2020. Las personas que ganan más de $72,000 pueden usar los formularios rellenables de Free File , versiones electrónicas de los formularios en papel del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS).
En 2007, el IRS estimó que había entre 900.000 y 1,2 millones de preparadores remunerados. [2]
Hasta 2011, el IRS no exigía el registro nacional de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados en los Estados Unidos. A partir del 1 de enero de 2011, las nuevas reglas exigieron el registro de casi todos los preparadores de declaraciones de impuestos federales pagados. Sin embargo, muchas de las nuevas normas pronto fueron anuladas por un tribunal federal.
Las nuevas reglas exigían que algunos preparadores remunerados aprobaran un examen de legislación tributaria nacional y cumplieran requisitos de educación continua. Las personas que son contadores públicos certificados (CPA), abogados o agentes registrados debían registrarse, pero no estaban obligados a realizar el examen y no estaban sujetos a los requisitos de educación continua. [3]
A los efectos del requisito de registro, el IRS había definido a un "preparador de declaraciones de impuestos" como "un individuo que, a cambio de una compensación, prepara toda o sustancialmente toda una declaración de impuestos federales o un reclamo de reembolso". [4] A partir de mediados de 2011, los preparadores de declaraciones de impuestos (aparte de los contadores públicos, abogados y agentes registrados y algunos otros) generalmente debían tomar y aprobar una prueba de competencia para convertirse en preparadores de declaraciones de impuestos registrados. [4]
Los preparadores de declaraciones de impuestos que tenían un Número de identificación de preparador de impuestos (PTIN) antes de que la prueba estuviera disponible tenían hasta el 31 de diciembre de 2013 para aprobar la prueba de competencia. Los nuevos preparadores de declaraciones de impuestos habrían tenido que pasar la prueba de competencia antes de poder obtener un PTIN. [4] El IRS había indicado que las nuevas reglas se habrían aplicado a todo tipo de declaraciones de impuestos federales, incluidos los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre la nómina. [4] Se habría impuesto un nuevo requisito de educación continua de 15 horas por año a los preparadores de declaraciones de impuestos (excepto los contadores públicos, abogados, agentes registrados y algunos otros). [4]
Sin embargo, en 2013, el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito de Columbia anuló la mayoría de estas reglas en el caso Loving , sosteniendo que el Servicio de Impuestos Internos no tenía autoridad para exigir exámenes de competencia a los preparadores de impuestos. El Tribunal indicó que su decisión no afectó el requisito de PTIN. Este requisito sigue vigente. [5]
Todos los preparadores de declaraciones de impuestos, incluidos aquellos que sean abogados, contadores públicos certificados o agentes registrados, aún deben tener un PTIN. Esta regla continúa vigente para la preparación de cualquier declaración de impuestos federales después del 31 de diciembre de 2010. [4]
La oficina del Defensor Nacional del Contribuyente ha informado que de 76,715,982 declaraciones de impuestos sobre la renta individuales estadounidenses (formularios 1040, 1040A y 1040EZ) preparadas por preparadores de declaraciones pagados que se presentaron para el año fiscal 2017, un total de 39,252,790 declaraciones fueron preparadas por preparadores no inscritos. Para ese año fiscal, los contadores públicos prepararon un total de 22.837.596 declaraciones individuales y los agentes inscritos prepararon 9.509.999. El resto fue preparado por abogados y otros profesionales. [6]
Para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses, el IRS ya recopila toda la información necesaria para enviarles un borrador de declaración de impuestos, como un extracto de tarjeta de crédito. Los contribuyentes podrían decidir no aceptar eso y en su lugar utilizar cualquiera de las otras opciones que se utilizan actualmente. O simplemente podrían aceptar el borrador de la declaración de impuestos, firmarlo y devolverlo con un cheque por el monto apropiado si debían algo; de lo contrario, recibirían el reembolso acusado, como lo harían de otro modo. [7]
Las empresas de preparación de impuestos con fines de lucro como Intuit , el desarrollador de TurboTax , han presionado durante al menos 20 años para evitar que el IRS ofrezca presentaciones sin declaraciones, declaraciones más simples o su propio portal gratuito de presentación electrónica. [8] [9] Entre 2013 y 2020, Intuit y H&R Block han gastado cada uno al menos 2 millones de dólares al año en cabildeo. [10] [11] [12]
Grupos activistas anti-impuestos, incluido Americans for Tax Reform de Grover Norquist , también se han sumado al cabildeo contra medidas que simplificarían las declaraciones de impuestos, considerando la frustración con la presentación como combustible para la resistencia de los votantes al crecimiento del gobierno. [13]
Este lobby resultó en la introducción de la Ley del Contribuyente Primero de 2019 . ProPublica informó que Intuit , H&R Block y otros servicios de preparación de impuestos hacían extremadamente difícil y casi imposible que un contribuyente que calificaba para presentar la declaración de forma gratuita encontrara realmente cómo hacerlo. [14] Después de la exposición de ProPublica, la disposición Free File fue eliminada del proyecto de ley. [15]
El costo de preparar y presentar todas las declaraciones de impuestos personales y comerciales se estima entre $100 y $150 mil millones cada año. Según un informe de 2005 de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental de Estados Unidos , el costo de eficiencia del sistema tributario (la producción que se pierde además del impuesto mismo) está entre 240 mil millones y 600 mil millones de dólares por año. Además de la cantidad recaudada en impuestos, los estadounidenses gastaron aproximadamente el 6% de esa cantidad en sus esfuerzos por cumplir con la ley y entre el 12% y el 30% más en hacer cosas que no tendrían que hacerse si el sistema tributario fuera más racional. (aunque estimar los costos del cumplimiento y las pérdidas de eficiencia es difícil porque ni el gobierno ni los contribuyentes mantienen cuentas periódicas de estos costos). [16] Más allá de esas cuestiones, las empresas de preparación de impuestos se han visto plagadas de controversias sobre los préstamos por anticipación de reembolso .
La Ley de Simplificación de la Declaración de Impuestos de 2022 fue presentada por el senador Warren el 13 de julio de 2022 con 22 copatrocinadores. [17] Al día siguiente se presentó un proyecto de ley complementario en la Cámara de Representantes de los Estados Unidos con 48 copatrocinadores. [18]
La Alianza para la Protección de los Contribuyentes se opuso a este proyecto de ley, diciendo que "dar al IRS más poder para preparar declaraciones de impuestos es tanto una extralimitación como un conflicto de intereses... Desde información tributaria privada filtrada hasta obligar a los pobres con auditorías, se debe tomar el poder". lejos de la agencia." [19] ( The Markup informó más tarde que las empresas de software de preparación de impuestos en línea como Intuit/Turbotax, H & R Block y otras no estaban protegiendo adecuadamente los datos confidenciales de sus clientes, que se recopilaban y compartían con Meta/Facebook, por lo que los anuncios podían ser más dirigidos con precisión, [20] planteando dudas sobre si el gobierno o las empresas privadas protegen mejor los datos de las personas. En cuanto a quién está "presionando a los pobres", ProPublica [8] [10] [14] y Lessig [7] insisten en que la preparación de impuestos. Las empresas y las grandes empresas en general ganan dinero bloqueando leyes como esta).
De manera similar, la Unión Nacional de Contribuyentes insistió en que el proyecto de ley del senador Warren era "cualquier cosa menos simple... Además, el IRS ya tiene una opción gratuita disponible para todos los contribuyentes,... como resultado de un acuerdo entre el IRS y Free File Alliance ( FFA), una coalición sin fines de lucro de compañías de software tributario. El Senador Warren afirma que estas compañías son perjudiciales cuando en realidad están ayudando voluntariamente a millones de contribuyentes a presentar sus declaraciones de impuestos de forma gratuita", [21] una afirmación contradicha por una investigación de ProPublica . [8] [10] [14]
NC Policy Watch estuvo de acuerdo con ProPublica y dijo: "La Ley de Simplificación de la Declaración de Impuestos requeriría que el IRS brinde a las personas un fácil acceso a los salarios y otros datos necesarios para presentar una declaración de impuestos que la agencia ya tiene en su poder. Tal sistema de pre- las declaraciones de impuestos completas no son nuevas; otros países ya lo hacen de esta manera, haciendo que la presentación de impuestos sea muy fácil... Esta legislación también permitiría a los contribuyentes con declaraciones simples elegir que el gobierno prepare completamente sus declaraciones de impuestos... [para] ¿Por qué nuestro país no hace que sea fácil y gratuito para las personas presentar sus declaraciones de impuestos? Porque unas pocas grandes corporaciones se benefician del sistema disfuncional actual". [22]
Ninguno de los proyectos de ley recibió audiencia.
El programa ReadyReturn en California, iniciado como piloto en 2005 (revivido en 2007 y luego integrado en CalFile ) envía a los contribuyentes que se cree que necesitan declaraciones de impuestos simples una propuesta de borrador de declaración. Los contribuyentes pueden aceptar o modificar el borrador o, si lo prefieren, pueden ignorarlo y completar su declaración de impuestos sin el borrador. El proceso es similar a recibir una factura de tarjeta de crédito donde el destinatario puede disputar cargos que no autorizó. Este sistema se utiliza en países que incluyen Dinamarca, Suecia y España. Intuit y el servicio de preparación de impuestos H&R Block han revelado que han presionado al Congreso para que no se establezca un sistema similar para las declaraciones de impuestos federales de Estados Unidos. [23] [24] Intuit gastó alrededor de $ 3 millones en cabildeo en California de 2005 a 2010, donde se opuso sin éxito al programa ReadyReturn. [23]
El 22 de noviembre de 2022, The Markup informó que "los sitios web de declaración de impuestos [incluidos TurboTax, H&R Block y otros] han estado enviando información financiera de los usuarios a Facebook" para facilitar la orientación de los anuncios. [20]
Muchas empresas y comercios locales ofrecen servicios de preparación de impuestos a través de sus sucursales. Algunos de los más conocidos incluyen: H&R Block , Jackson Hewitt y Liberty Tax Service .
En 2018, TurboTax fue el software de preparación de impuestos más popular en los Estados Unidos, con una participación de mercado del 66,6% de las declaraciones preparadas por uno mismo. H&R Block at Home (anteriormente TaxCut ) es el segundo más popular con una participación del 14%. Otro software de impuestos popular incluye: TaxACT al 7%, Tax Hawk (incluido FreeTaxUSA) al 5,9%, el software de impuestos gratuito de Credit Karma (ahora propiedad de Cash App) al 1,7% y TaxSlayer al 1,5%. [25] Según una encuesta realizada por Credello, el 53% de los encuestados presentaron sus impuestos con un sistema de software en línea y el 12% presentaron sus impuestos independientemente de un sistema de software. [26]
Free File Alliance es un grupo de empresas de preparación de impuestos que se han asociado con el Servicio de Impuestos Internos para brindar servicios gratuitos de presentación electrónica de impuestos a los contribuyentes estadounidenses que cumplen con ciertas pautas de ingresos. En 2019, ProPublica acusó a Free File Alliance de servir como baluarte contra el IRS al brindar opciones más simples o presentación sin declaraciones, argumentando que las compañías tributarias han presionado para ofrecer opciones de Free File donde pueden impulsar a los usuarios a sus servicios pagos. [27]
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