Los impuestos y subsidios modifican el precio de los bienes y, en consecuencia, la cantidad consumida. Existe una diferencia entre un impuesto ad valorem y un impuesto o subsidio específico en la forma en que se aplica al precio del bien. Al final, la imposición de un impuesto lleva al mercado a un nuevo equilibrio en el que el precio de un bien pagado por los compradores aumenta y la proporción del precio que reciben los vendedores disminuye. La incidencia de un impuesto no depende de si los compradores o los vendedores son los que pagan el impuesto, ya que es probable que los impuestos que se aplican a los vendedores se paguen aumentando el precio cobrado a los compradores. La mayor parte de la carga de un impuesto recae en el lado menos elástico del mercado debido a una menor capacidad de responder al impuesto modificando la cantidad vendida o comprada. La introducción de un subsidio, por otra parte, puede reducir el precio de producción, lo que alienta a las empresas a producir más, o reducir el precio que pagan los compradores, lo que fomenta un mayor volumen de ventas. Este tipo de política es beneficiosa tanto para los vendedores como para los compradores.
Fuente: [1]
El efecto de un impuesto específico aplicado a los vendedores se puede dividir en tres pasos.
En primer lugar, la demanda de un bien es la misma para un nivel de precios determinado, por lo que la curva de demanda no cambia. Por otra parte, el impuesto hace que, de hecho, la producción del bien sea más cara para el vendedor. Esto significa que el negocio es menos rentable para un nivel de precios determinado y la curva de oferta se desplaza hacia arriba.
En segundo lugar, el mayor coste de producción del bien reduce la cantidad ofrecida a cualquier precio dado. La curva de oferta desplazada hacia arriba es paralela a la curva de oferta original porque, independientemente de la cantidad ofrecida, los gastos del vendedor en la producción son los mismos. Por lo tanto, la distancia entre la curva de oferta original y la nueva curva de oferta desplazada es igual al importe del impuesto aplicado. Cualquiera que sea el precio del bien, el precio neto al que venden los vendedores es efectivamente el precio bruto menos el importe del impuesto. Esto hace que los vendedores ofrezcan la cantidad del bien como si el precio fuera menor en la cantidad del impuesto. Para que puedan ofrecer una cantidad dada del bien, el precio de mercado debe ser mayor en la cantidad del impuesto para preservar el ingreso neto de las ventas.
Por último, una vez que se tiene en cuenta el desplazamiento de la curva de oferta, se puede observar la diferencia entre el equilibrio inicial y el equilibrio después de impuestos. El crecimiento del precio de mercado está determinado por las elasticidades precio de la demanda y la oferta. En el caso de que la demanda sea más elástica que la oferta, la incidencia del impuesto recae más fuertemente sobre los vendedores y los consumidores sienten un menor crecimiento del precio y viceversa. En ambos casos, los consumidores pagan más por el bien y, aunque los vendedores reciben inicialmente más dinero, una vez que se tiene en cuenta el impuesto, les queda menos dinero que si no se hubiera impuesto.
El impuesto aumenta el precio que los consumidores pagan por el bien (a menos que absorban todo el costo del impuesto) y reduce el precio al que los productores venden efectivamente el bien a menos que trasladen todo el costo del impuesto. La diferencia entre los dos precios sigue siendo la misma sin importar quién soporta la mayor parte de la carga del impuesto.
El precio de equilibrio original es de 3,00 dólares y la cantidad de equilibrio es de 100. El gobierno aplica entonces un impuesto de 0,50 dólares a los vendedores. Esto da lugar a una nueva curva de oferta que se desplaza hacia arriba en 0,50 dólares en comparación con la curva de oferta original. El nuevo precio de equilibrio se situará entre 3,00 y 3,50 dólares y la cantidad de equilibrio disminuirá. Si decimos que los consumidores pagan 3,30 dólares y la nueva cantidad de equilibrio es 80, entonces los productores se quedan con 2,80 dólares y el total de ingresos fiscales es igual a 0,50 dólares x 80 = 40,00 dólares. La carga del impuesto pagado por los compradores es de 0,30 dólares x 80 = 2,40 dólares y la carga pagada por los vendedores es de 0,20 dólares x 80 = 1,60 dólares.
Fuente: [1]
De manera similar, el efecto puede dividirse en tres pasos.
En primer lugar, el impuesto vuelve a afectar a los vendedores. La cantidad demandada a un precio determinado permanece invariable y, por lo tanto, la curva de demanda permanece igual. Como el impuesto es un determinado porcentaje del precio, al aumentar el precio, el impuesto también crece. La curva de oferta se desplaza hacia arriba, pero la nueva curva de oferta no es paralela a la original.
En segundo lugar, el impuesto aumenta el costo de producción, al igual que el impuesto específico, pero su monto varía con el nivel de precios. El desplazamiento ascendente de la curva de oferta va acompañado de un giro hacia arriba y hacia la izquierda de la curva de oferta original. La distancia vertical entre las dos curvas de oferta es igual al monto del impuesto en porcentaje. El precio efectivo para los vendedores es nuevamente menor en el monto del impuesto y ellos ofrecerán el bien como si el precio fuera menor en el monto del impuesto.
Por último, se puede observar el impacto total del impuesto. El precio de equilibrio del bien aumenta y la cantidad de equilibrio disminuye. Los compradores y vendedores vuelven a compartir la carga del impuesto en relación con sus elasticidades de precio. Los compradores tienen que pagar más por el bien y los vendedores reciben menos dinero que antes de que se impusiera el impuesto.
El precio de equilibrio antes de impuestos es de $5,00 con una cantidad de equilibrio respectiva de 100. El gobierno impone un impuesto del 20 por ciento a los vendedores. Surge una nueva curva de oferta. Se desplaza hacia arriba y gira hacia la izquierda y hacia arriba en comparación con la curva de oferta original y su distancia es siempre el 20 por ciento del precio original. En el equilibrio antes de impuestos, la distancia es igual a $5,00 x 0,20 = $1,00. Esta carga del impuesto es nuevamente compartida por el comprador y el vendedor. Si la nueva cantidad de equilibrio disminuye a 85 y el comprador soporta una proporción mayor de la carga impositiva (por ejemplo, $0,75), la cantidad total de impuestos recaudados es igual a $1,00 x 85 = $85,00. El comprador enfrenta entonces el impuesto de $0,75 x 85 = $63,75 y el impuesto pagado por el vendedor es igual a $0,25 x 85 = $21,25. El precio por el cual el consumidor compra el bien es $5,75 pero el vendedor sólo recibe $4,75.
Los subsidios marginales a la producción desplazarán la curva de oferta hacia la derecha hasta que la distancia vertical entre las dos curvas de oferta sea igual al subsidio por unidad; cuando todo lo demás permanece constante, esto reducirá el precio pagado por los consumidores (que es igual al nuevo precio de mercado) y aumentará el precio recibido por los productores. De manera similar, un subsidio marginal al consumo desplazará la curva de demanda hacia la derecha; cuando todo lo demás permanece constante, esto reducirá el precio pagado por los consumidores y aumentará el precio recibido por los productores en la misma cantidad que si el subsidio se hubiera otorgado a los productores. Sin embargo, en este caso, el nuevo precio de mercado será el precio recibido por los productores. El resultado final es que el precio más bajo que pagan los consumidores y el precio más alto que reciben los productores serán los mismos, independientemente de cómo se administre el subsidio. [2]
Dependiendo de la elasticidad precio de la demanda y la oferta, puede diferir quién soporta más impuestos o quién recibe más subsidios. Cuando la curva de oferta es menos elástica que la de demanda, los productores soportan más impuestos y reciben más subsidios que los consumidores, ya que la diferencia entre el precio que reciben los productores y el precio inicial de mercado es mayor que la diferencia que soportan los consumidores. Cuando la curva de demanda es más inelástica que la de oferta, los consumidores soportan más impuestos y reciben más subsidios, ya que la diferencia entre el precio que pagan los consumidores y el precio inicial de mercado es mayor que la diferencia que soportan los productores.
El efecto de este tipo de impuesto se puede ilustrar en un diagrama estándar de oferta y demanda . Sin un impuesto, el precio de equilibrio será Pe y la cantidad de equilibrio será Qe .
Después de que se impone un impuesto, el precio que pagan los consumidores pasará a ser Pc y el precio que reciben los productores pasará a ser Pp . El precio al consumidor será igual al precio al productor más el costo del impuesto. Como los consumidores comprarán menos a un precio al consumidor más alto ( Pc ) y los productores venderán menos a un precio al productor más bajo ( Pp ), la cantidad vendida caerá de Qe a Qt .
