En el negocio de seguros , las reservas legales son aquellos activos que una compañía de seguros está legalmente obligada a mantener en su balance con respecto a las obligaciones no vencidas (es decir, reclamaciones futuras esperadas) de la compañía. Las reservas legales son un tipo de reserva actuarial .
Las reservas legales tienen por objeto garantizar que las compañías de seguros puedan hacer frente a las obligaciones futuras derivadas de las pólizas de seguros. Estas reservas deben constar en los estados financieros presentados ante los organismos reguladores de seguros y se calculan con un cierto nivel de conservadurismo para proteger a los asegurados y a los beneficiarios. [1]
Existen dos tipos de métodos para calcular las reservas legales. La metodología de las reservas puede estar completamente prescrita por ley, lo que suele denominarse reserva basada en fórmulas. Esto contrasta con las reservas basadas en principios, en las que los actuarios tienen libertad para utilizar su criterio profesional a la hora de determinar la metodología y los supuestos para el cálculo de las reservas. [1] En los Estados Unidos, donde se utilizan reservas basadas en fórmulas, la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros tiene previsto aplicar las reservas basadas en principios en 2017. [2]
En la industria de seguros de vida de EE. UU. , las reservas legales se calculan más comúnmente utilizando el Método de Valoración de Reservas del Comisionado, o CRVM, el método prescrito por ley para calcular las reservas mínimas requeridas.
El tamaño de una reserva CRVM, como ocurre con la mayoría de las reservas de vida, se ve afectado por la edad y el sexo de la persona asegurada, el tiempo de vigencia de la póliza para la cual se calcula, el plan de seguro ofrecido por la póliza, la tasa de interés utilizada en el cálculo y la tabla de mortalidad con la que se calculan los valores presentes actuariales .
El método de valoración de la reserva del comisionado fue establecido por la Ley de valoración estándar (SVL), que fue creada por la NAIC y adoptada por varios estados poco después de la Segunda Guerra Mundial. La primera tabla de mortalidad prescrita por la SVL fue la tabla CSO (Commissioner's Standard Ordinary) de 1941, [3] con una tasa de interés máxima del 3½%. Las modificaciones posteriores a la Ley de valoración estándar han permitido el uso de tablas de mortalidad más modernas y tasas de interés más altas. El efecto de estos cambios ha sido en general reducir la cantidad de reservas que las compañías de seguros de vida están legalmente obligadas a mantener.
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