La tributación en Pakistán se refiere al sistema de impuestos que impone el gobierno a las personas y empresas que operan dentro de Pakistán . El marco tributario en Pakistán es un componente crítico de la estructura económica del país, diseñado para generar ingresos para el gobierno, redistribuir la riqueza y financiar servicios públicos. La tributación en Pakistán es un sistema complejo de más de 70 impuestos únicos administrados por al menos 37 agencias del Gobierno de Pakistán . [1] Según la FBR, en 2021, el número de declarantes de impuestos registrados había aumentado a 7,1 millones de los cuales sólo 2,5 millones eran declarantes de impuestos activos. [2]
La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1922 prevaleció durante el Raj británico y fue heredada por los gobiernos de India y Pakistán tras la independencia y partición en 1947. Esta ley inicialmente formó la base de los códigos del Impuesto sobre la Renta de ambos países.
La Ordenanza sobre el impuesto sobre la renta fue la primera ley sobre el impuesto sobre la renta promulgada en Pakistán el 28 de junio de 1979 por el Gobierno de Pakistán.
Para actualizar las leyes tributarias y armonizar las leyes tributarias del país con las normas internacionales, el 13 de septiembre de 2001 se promulgó la Ordenanza sobre el impuesto sobre la renta de 2001, que entró en vigor el 1º de julio de 2002. Tras el reciente presupuesto, la Ordenanza sobre el impuesto sobre la renta modificada hasta el ¡El 30 de junio de 2024 y la Ley de Finanzas de 2024 actualizada ya están disponibles! [3]
Las normas del IT (impuesto sobre la renta) de 2002 fueron promulgadas por la Junta Federal de Ingresos (FBR) el 1 de julio de 2002 en ejercicio de las facultades que le otorga el artículo 237 de la Ordenanza.
La Junta Federal de Ingresos (FBR) es el principal organismo de administración tributaria de Pakistán. Es responsable de formular, implementar y hacer cumplir las leyes tributarias. La FBR ha enfrentado críticas por su ineficiencia y corrupción, lo que ha obstaculizado los esfuerzos de recaudación de impuestos. La FBR depende del Ministerio de Finanzas y tiene entre sus funciones:
La FBR ha superado su objetivo de recaudación en 247 mil millones de rupias de julio a marzo del actual año fiscal 21-22, lo que representa un aumento del 29,1% con respecto a la recaudación de 3.394 mil millones de rupias durante el mismo período del año pasado. Por otro lado, la recaudación bruta también aumentó un 28,9%.
FBR ha tratado de aumentar las tasas de impuestos anticipados para los no declarantes para hacer cumplir la presentación de declaraciones. pero este paso no pudo mostrar ningún éxito extraordinario.
Sin embargo, con la incorporación de la Sección 114B en la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta de 2001, vide Ley de Finanzas de 2022, FBR ahora puede hacer cumplir la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta desactivando teléfonos móviles, tarjetas SIM, conexiones de electricidad, conexiones de gas y restringiendo los viajes al extranjero de personas no residentes. declarantes. [4]
Los impuestos federales sobre la renta son administrados por la Junta Federal de Ingresos . El período comprendido entre el 1 de julio y el 30 de junio se considera un año fiscal normal a efectos de la legislación fiscal de Pakistán.
Tasas del impuesto sobre la renta corporativa Actualmente, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 29 % para el año fiscal 2019 en adelante, mientras que la tasa del impuesto corporativo es del 35 % para la industria bancaria para el año fiscal 2019.
Además del Impuesto sobre Sociedades, existen otros impuestos sobre la renta aplicables, incluido el Superimpuesto, el Impuesto Mínimo y el Impuesto sobre Reservas No Distribuidas.
Por lo general, las empresas manufactureras están sujetas a impuestos al tipo del impuesto de sociedades, mientras que las empresas comerciales y las importaciones comerciales están sujetas a impuestos como "impuesto mínimo". Por ejemplo, se aplica una retención del 5,5 por ciento sobre la renta a las importaciones comerciales y se paga en la etapa de importación. Esta retención del 5,5% se considerará como impuesto mínimo y también se aplicará el Impuesto sobre Sociedades, el que sea mayor será la obligación tributaria, sobre este negocio. [5]
Según las nuevas leyes fiscales (SRO-1006), todos los minoristas de nivel 1 deben integrar sus puntos de venta con el sistema de facturación en tiempo real de FBR en Pakistán. [6] También es obligatorio que todos los restaurantes integren sus puntos de venta. Estos sistemas de facturación FBR y sistemas POS integrados FBR [7] deberían poder manejar ventas, devoluciones e intercambios. Alrededor de 11.744 terminales POS se han integrado con el sistema de informes en tiempo real hasta el 31 de julio, anunció la FBR.
Para acelerar el proceso, la FBR anunció el 9 de agosto mediante SRO1005 (I)/2001 un plan de premios para alentar a los minoristas de primer nivel a integrarse con el sistema de informes de ventas en tiempo real. Muchos minoristas medianos y pequeños de nivel 1 de diversos tipos aún tienen que integrar su punto de venta (POS) con la Junta Federal de Ingresos (FBR) para generar informes de ventas en tiempo real. Para facilitar a estos minoristas de nivel 1 En Pakistán, con la integración e instalación de dichos sistemas POS, Tier3 ha lanzado el software de integración FBR POS – FBR POS. [8] Un sistema POS y de gestión de inventario avanzado especializado está especialmente desarrollado para minoristas en Pakistán, manteniendo el enfoque en la seguridad de la información y la integridad de los datos y procesos involucrados.
El impuesto indirecto o más comúnmente conocido como impuesto sobre las ventas también se aplica al suministro de bienes y a la prestación de servicios. En virtud de la Decimoctava Enmienda de la Constitución de Pakistán, el derecho a cobrar impuestos sobre las ventas de servicios se ha otorgado a los gobiernos provinciales, mientras que el derecho a cobrar impuestos sobre las ventas de bienes se ha otorgado al gobierno federal. En consecuencia, se crearon autoridades tributarias provinciales para administrar y recaudar el impuesto provincial sobre las ventas en sus respectivas provincias.
A continuación se muestra un resumen de las tasas del impuesto sobre las ventas aplicables en Pakistán: [9]
Según un estudio de 2002, el 99% de 256 encuestados informaron que se enfrentaban a corrupción en materia fiscal. Además, el 32% de los encuestados informó haber pagado sobornos para reducir su liquidación fiscal, y casi el 14% informó haber recibido liquidaciones fiscales ficticias hasta que se pagó el soborno. [12]