Gift Aid es un incentivo fiscal del Reino Unido que permite a las personas realizar donaciones a organizaciones benéficas en el Reino Unido de manera que resulten más eficaces desde el punto de vista fiscal . Gift Aid se introdujo en la Ley de Finanzas de 1990 para las donaciones realizadas después del 1 de octubre de 1990, pero en un principio se limitaba a donaciones en efectivo de 600 libras o más. Este umbral se redujo sucesivamente en abril de 2000, cuando se revisó sustancialmente la política y se eliminó por completo el límite mínimo de donación. Se aplica una política similar a las donaciones benéficas de empresas que están sujetas al impuesto de sociedades del Reino Unido .
En un principio, el Gift Aid estaba destinado únicamente a donaciones en efectivo. Sin embargo, desde 2006, se han introducido sistemas compatibles con HMRC para permitir que se reclamen los impuestos sobre los ingresos obtenidos por las tiendas benéficas, que actúan como agentes de un donante. Para que la organización benéfica funcione de manera eficaz, necesitará sistemas aprobados por HMRC para poder registrar y rastrear el progreso de cada artículo desde la recepción hasta la venta y confirmar con el donante que la donación debe seguir adelante. [1] En el año fiscal 2021/22, el Gift Aid a las organizaciones benéficas ascendió a £ 1.3 mil millones, una caída del 3% con respecto al año anterior, que se atribuyó en gran medida a que HMRC suspendió más solicitudes de lo habitual en marzo de 2022 para una evaluación de riesgos adicional. [2]
La Ley de Finanzas de 2010 amplió el programa Gift Aid a las organizaciones benéficas de los estados miembros de la UE, Noruega e Islandia, en lugar de sólo a aquellas dentro del Reino Unido. [3] El programa Gift Aid se amplió para incluir a Liechtenstein en 2014.
Gift Aid permite a las personas que están sujetas al impuesto sobre la renta del Reino Unido completar una declaración simple y breve de que son contribuyentes del Reino Unido. Cualquier donación en efectivo que el contribuyente haga a la organización benéfica después de hacer una declaración se considera realizada después de la deducción del impuesto sobre la renta a la tasa básica (20% en 2011), y la organización benéfica puede reclamar el impuesto sobre la renta a la tasa básica pagado sobre la donación a HMRC . Para un contribuyente con una tasa básica, esto agrega un 25% al valor de cualquier donación realizada bajo Gift Aid. Los contribuyentes con una tasa más alta pueden solicitar una desgravación del impuesto sobre la renta, además de la cantidad solicitada directamente por las organizaciones benéficas. La tasa de desgravación para los contribuyentes con una tasa más alta en 2011 suele ser del 20%, la diferencia entre la tasa básica (20%) y la tasa más alta (40%) del impuesto sobre la renta, aunque los receptores de ingresos por dividendos (gravados al 10% y al 32,5%) pueden lograr una tasa más alta de desgravación fiscal (22,5%).
En un principio, las declaraciones debían hacerse por escrito. Ahora, las declaraciones pueden hacerse de forma oral, pero la organización benéfica debe confirmar la declaración por escrito y conservar una copia de la confirmación. Si el contribuyente hace una declaración incorrecta, la organización benéfica aún puede reclamar el impuesto que debería haber pagado por la donación.
La Gift Aid solo se puede reclamar sobre el dinero donado por contribuyentes del Reino Unido. Los contribuyentes no británicos pueden hacer donaciones. Sin embargo, como HMRC realiza el pago a la organización benéfica pero el donante no ha pagado ningún impuesto en origen, HMRC tiene el poder de cobrar la suma equivalente al donante.
La primera organización benéfica que introdujo el sistema Gift Aid sobre bienes donados (el impuesto se recupera sobre el valor de los bienes cuando se venden) fue Sue Ryder Care, que utilizó el sistema EPR Gift Aid de Eproductive Ltd. [4]
Gift Aid solo se aplica a las donaciones realizadas por el donante. No se puede solicitar por las donaciones de otras personas; por ejemplo, si alguien recauda dinero de varias personas, cada una de ellas deberá realizar una declaración de Gift Aid por su parte. Tampoco se puede solicitar por dinero cuando el donante recibió algo a cambio, por ejemplo, comprando productos en una tienda benéfica o comprando un boleto en una rifa benéfica, ya que no se trata estrictamente de donaciones. En el caso de los bienes donados, se puede solicitar Gift Aid a través del donante de los bienes, no del comprador.
El señor Burns dona £100 a una organización benéfica.
El señor Burns es un contribuyente con un tipo impositivo más alto, que paga un impuesto sobre la renta del 40 % sobre una parte de sus ingresos. Ha realizado una declaración de donación a la organización benéfica. Como resultado:
Para el período 2008-2011 (cuando la tasa básica del impuesto sobre la renta era superior al 20%):
Después de 2011
Desde el 6 de abril de 2008 (sólo contribuyentes con tipos impositivos más elevados):
Esto significa que por una donación neta de £75 del Sr. Burns, la organización benéfica recibiría un beneficio de £125.
Si el Sr. Burns pagara el impuesto sobre la renta a la tasa adicional (45%), el costo para él se reduciría aún más. Tendría derecho a reclamar el 25% restante del impuesto sobre la renta que pagó sobre el valor bruto de la donación (el impuesto sobre la renta del 45% que pagó, menos el 20% que reclama la organización benéfica). Esto equivaldría a un reembolso de £31,25 sobre la donación de £100 (£125 × (45% − 20%)). Esto significaría que por una donación neta de £68,75 del Sr. Burns, la organización benéfica recibiría un beneficio de £125.
El coste de la donación a un contribuyente con tipo básico no se ve afectado, ya que un contribuyente con tipo básico no puede reclamar ningún impuesto adicional.
No se reembolsa todo el dinero pagado a HMRC durante esta transacción.
El donante en realidad sólo ha donado £75 de ingresos netos, a pesar de haber realizado un pago de £100.
El programa Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS) permite a las organizaciones benéficas reclamar el 25 % de las donaciones en efectivo de £30 o menos y las donaciones con tarjeta sin contacto de £30 o menos cobradas a partir del 6 de abril de 2019. A partir del 6 de abril de 2016, una organización benéfica puede reclamar hasta £2000 en un año fiscal o £1250 en años anteriores. [5]
Para promover el incentivo Gift Aid (entre otras actividades), el Gobierno del Reino Unido creó "The Giving Campaign" en junio de 2001. [6] The Giving Campaign estaba a cargo de la marca "Gift Aid", una marca que todavía se utiliza hasta el día de hoy [ ¿cuándo? ] a pesar de cerrar en 2004. [7]