La Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 ( Pub. L. 97–248), [1] también conocida como TEFRA , es una ley federal de los Estados Unidos que anuló algunos de los efectos de la Ley Kemp-Roth aprobada el año anterior. Entre el verano de 1981 y el verano de 1982, los ingresos fiscales cayeron alrededor de un 6% en términos reales, causados por los efectos duales de la economía volviendo a caer en recesión (la segunda caída de la "doble recesión") y la reducción de las tasas impositivas de Kemp-Roth, y el déficit también estaba aumentando rápidamente debido a la caída de los ingresos y el aumento de los gastos gubernamentales. El rápido aumento del déficit presupuestario creó preocupación entre muchos en el Congreso. TEFRA fue creada para reducir la brecha presupuestaria generando ingresos a través del cierre de lagunas fiscales; la introducción de una aplicación más estricta de las normas fiscales; la anulación de algunas de las reducciones de Kemp-Roth en las tasas marginales del impuesto sobre la renta personal que aún no habían entrado en vigor; y el aumento de algunas tasas, especialmente las tasas corporativas. La TEFRA se presentó el 13 de noviembre de 1981 y fue patrocinada por el representante de los Estados Unidos, Pete Stark , de California. Después de muchas deliberaciones, la versión final fue firmada por el presidente Ronald Reagan el 3 de septiembre de 1982.
La Ley incluía ciertas disposiciones relacionadas con el sistema de atención sanitaria de Estados Unidos :
La Oficina de Análisis Tributario del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos resumió los cambios tributarios de la siguiente manera: [3]
- Se derogaron los aumentos programados en las deducciones por depreciación acelerada
- Normas más estrictas de arrendamiento de puerto seguro
- Se exigió a los contribuyentes que redujeran la base del crédito fiscal a la inversión en un 50%
- Instituyó una retención del 10% sobre dividendos e intereses pagados a personas físicas
- Se endurecieron las normas de contabilidad de los contratos concluidos
- Aumento de la base salarial y la tasa impositiva de la FUTA
En el marco de la TEFRA, se derogaron los aumentos programados de las deducciones por depreciación acelerada, se instituyó una retención del 10 por ciento sobre los dividendos e intereses pagados a personas físicas y se aumentaron la base salarial y la tasa impositiva de la Ley Federal del Impuesto al Desempleo . Los impuestos especiales sobre los cigarrillos se duplicaron temporalmente y los impuestos especiales sobre el servicio telefónico se triplicaron temporalmente. [4]
El presidente de los Estados Unidos, Ronald Reagan, aceptó las subidas de impuestos con la promesa del Congreso de una reducción de 3 dólares en el gasto por cada dólar de aumento en los impuestos. [5] Algunos conservadores, encabezados por el entonces congresista Jack Kemp , afirman que las reducciones de gasto prometidas nunca ocurrieron. [6] Una semana después de que se firmara la TEFRA, la HR 6863 - la Ley de Asignaciones Suplementarias de 1982 que Ronald Reagan afirmó que "reventaría el presupuesto" [7] fue aprobada por ambas cámaras del Congreso a pesar de su veto. [8] Sin embargo , cuatro años después, el entonces director de presupuesto David Stockman declaró que el Congreso cumplió sustancialmente su parte del trato, y cita el fracaso de la Administración para identificar los ahorros de gestión y su resistencia a los recortes del gasto de defensa como los principales impedimentos para un mayor ahorro en el gasto. [6]
El proyecto de ley original de TEFRA aprobado por la Cámara habría reducido los impuestos. [9] El Senado controlado por los republicanos reemplazó el texto del proyecto de ley original de la Cámara con una serie de aumentos de impuestos, y el proyecto se convirtió en ley después de que el presidente Ronald Reagan lo firmara.
Un individuo llamado Garrison R. Armstrong presentó una demanda alegando que la TEFRA violaba la cláusula de origen del artículo 1 de la Constitución de los Estados Unidos , que exige que todos los proyectos de ley sobre ingresos tengan su origen en la Cámara de Representantes. El Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos para el Noveno Circuito falló en contra de Armstrong, diciendo: "Por lo tanto, concluimos que el Senado no excedió su autoridad bajo la cláusula de origen cuando propuso las amplias enmiendas que finalmente se convirtieron en la TEFRA". [10]
En 1988, el escritor político libertario Sheldon Richman describió a la TEFRA como "el mayor aumento de impuestos en la historia de Estados Unidos". En 2003, el ex asesor de Reagan Bruce Bartlett escribió en National Review que "la TEFRA aumentó los impuestos en 37.500 millones de dólares por año", y añadió: "según un estudio reciente del Departamento del Tesoro, la TEFRA por sí sola aumentó los impuestos en casi un 1 por ciento del producto interno bruto, lo que la convierte en el mayor aumento de impuestos en tiempos de paz en la historia de Estados Unidos". [11] Sin embargo, este "aumento" se logró principalmente mediante la cancelación de futuros recortes de impuestos programados por la ERTA el año anterior que aún no habían entrado en vigor en el momento de la aprobación de la TEFRA. [12] Los contribuyentes siguen recibiendo 375.000 millones de dólares en recortes de impuestos en los tres años posteriores a la TEFRA. [12]
A continuación se reproduce un gráfico del estudio del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos [3] que muestra el efecto del proyecto de ley sobre los ingresos del gobierno. Como se muestra, la TEFRA aumentó los ingresos fiscales en casi un 1% (0,98%) del PIB, en marcado contraste con los recortes impositivos de 1981 y los efectos más leves de los otros proyectos de ley fiscales de la era Reagan. El estudio señala que estas estimaciones de ingresos del gobierno no tienen en cuenta el efecto de los proyectos de ley sobre el PIB y, por lo tanto, no incluyen los aumentos resultantes de los ingresos que podrían producirse a partir de un aumento del PIB: [3]
El proyecto de ley también creó un beneficio de hospicio para el programa Medicare destinado a enfermos terminales, con una disposición de caducidad en 1986. Permitió a los estados agregar un beneficio de hospicio al programa Medicaid.