Impuesto sobre los ingresos brutos

Un impuesto sobre los ingresos brutos o impuesto especial bruto es un impuesto sobre los ingresos brutos totales de una empresa, independientemente de su origen. Un impuesto sobre los ingresos brutos a menudo se compara con un impuesto a las ventas ; la diferencia es que un impuesto sobre los ingresos brutos se aplica al vendedor de bienes o servicios, mientras que un impuesto a las ventas se aplica nominalmente al comprador (aunque ambos suelen ser recaudados y pagados al gobierno por el vendedor). Esto se compara con otros impuestos que figuran como partidas separadas en las facturas, no se incluyen directamente en el precio de lista del artículo y no son un factor en el margen o la ganancia en las ventas de la empresa. Un impuesto sobre los ingresos brutos tiene un efecto piramidal que aumenta el porcentaje imponible real a medida que pasa por el ciclo de vida del producto o servicio. ^[1]

Otro efecto piramidal del impuesto proviene del hecho de que, por definición, dicho impuesto se aplica contra sí mismo (en el sentido de que una empresa sujeta a un impuesto sobre los ingresos brutos aumentará sus precios para compensar, lo que a su vez aumenta sus ingresos brutos, lo que aumenta el impuesto adeudado, y así sucesivamente) y, por lo tanto, equivale a un impuesto sobre el impuesto. Por lo tanto, la tasa impositiva real de un impuesto sobre los ingresos brutos siempre es ligeramente superior a la tasa impositiva nominal. Esto es más fácil de discernir en jurisdicciones como Hawái, donde se permite a las empresas trasladar visiblemente el impuesto especial bruto a sus clientes. ^[2]

Crítica

Los economistas han criticado los impuestos sobre los ingresos brutos por fomentar la integración vertical entre empresas e imponer diferentes tasas impositivas efectivas para diferentes industrias. ^[3]

Estados Unidos

Varios estados de los Estados Unidos han impuesto impuestos sobre los ingresos brutos.

• Alabama - Según el Artículo 3 del código de Alabama, ^[4] el estado ha impuesto este tipo de impuesto a la mayoría de los servicios públicos.
• Delaware - Las tasas de impuestos sobre los ingresos brutos comerciales y ocupacionales varían entre el 0,096 % y el 1,92 %, dependiendo de la actividad comercial. ^[5]
• Florida - Se impone un impuesto del 2,5% sobre los "ingresos brutos por la venta, entrega o transporte de gas natural, gas manufacturado o electricidad a un consumidor minorista en Florida", haciendo referencia a las empresas de servicios públicos (proveedores de energía eléctrica). ^[6]
• Hawái : Hawái aplica su impuesto general sobre el consumo (GET, por sus siglas en inglés) como impuesto sobre los ingresos brutos de todas las actividades comerciales que se realizan en Hawái, con una tasa del 0,5 % para las ventas al por mayor y la fabricación, del 0,15 % para las comisiones de seguros y del 4 % (4,5 % en el condado de Honolulu ) para todas las demás actividades. Las empresas pueden trasladar el GET como un recargo similar al impuesto sobre las ventas, pero no están obligadas a hacerlo. ^[2]
• Illinois - Los responsables de las políticas de Illinois están considerando un impuesto del 1% sobre los ingresos brutos para aumentar el nivel básico de las escuelas públicas de Illinois, así como para financiar una serie de iniciativas de rendición de cuentas educativa. Se espera que el impuesto genere suficientes ingresos para reemplazar la parte estatal del impuesto a las ventas minoristas, los impuestos a las franquicias corporativas y los impuestos a las ganancias corporativas. Los defensores afirman que es simple de administrar tanto para el gobierno como para las empresas, fácil de entender para el público, de base amplia, estable y progresivo. Un artículo editorial en el Chicago Tribune lo calificó como "la mejor idea" para la reforma de la financiación de la educación, ^[7] pero algunos líderes empresariales estatales se apresuraron a condenarlo.
• Nevada - Nevada adoptó un impuesto al comercio en 2015. ^[8] Las empresas pagan impuestos sobre los ingresos brutos de Nevada superiores a $4 millones a una tasa que varía entre el 0,051% y el 0,331%, según el sector económico.
• Nuevo México : La tasa impositiva sobre los ingresos brutos varía en todo el estado entre el 5,125 % y el 8,6875 %, con impuestos opcionales locales impuestos a nivel de ciudad y condado, que se suman a la tasa impositiva base estatal del 5 %. ^[9]
• Oregón - Oregón aplica un impuesto a la actividad comercial a las empresas con más de un millón de dólares de ingresos imponibles por año. Este impuesto equivale a 250 dólares más el 0,57% de los ingresos del contribuyente. ^[10]
• Ohio - Ohio impone un impuesto a la actividad comercial a las empresas con ingresos brutos imponibles de $150,000 o más por año. ^[11]
• Pensilvania : 5% o 5,9% para la mayoría de las industrias aplicables. El impuesto es del 1% para los banqueros privados y el impuesto al gas natural fue derogado durante la desregulación de la industria. ^[12] La ciudad de Filadelfia también impone un impuesto sobre los ingresos y los ingresos comerciales, una parte del cual se basa en los ingresos brutos. ^[13]
• Washington - Impuesto sobre negocios y ocupaciones (B&O).

Además de estos estados, Texas tiene un " impuesto de margen " sobre ciertos ingresos netos corporativos.

Véase también

• Impuestos sobre las ventas en Estados Unidos
• Impuesto sobre el volumen de negocios

Notas

1. "Impuesto sobre los ingresos brutos". AIA Kansas. 17 de noviembre de 1995. Archivado desde el original el 29 de septiembre de 2006. Consultado el 4 de febrero de 2007 .
2. Estado de Hawái, Departamento de Impuestos (marzo de 2020). "Datos fiscales 37-1: Impuesto general sobre el consumo" (PDF) . Honolulu. pág. 1, nota al pie 3. Consultado el 19 de diciembre de 2020 .Como explica esta fuente: "La tasa máxima es mayor que la tasa impositiva porque las empresas pagan impuestos sobre sus ingresos brutos, incluido el impuesto sobre el valor agregado que se cobra a los clientes. Esta tasa permite a las empresas cubrir la totalidad de sus gastos de impuesto sobre el valor agregado".
3. Chamberlain, Andrew; Fleenor, Patrick (1 de diciembre de 2006). "Tax Pyramiding: The Economic Consequences of Gross Receipts Taxes" (PDF) . Tax Foundation . Consultado el 21 de febrero de 2007 .
4. "Código de Alabama - Artículo 3: IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS DE SERVICIOS PÚBLICOS". Estado de Alabama.
5. "Impuestos sobre los ingresos brutos". Estado de Delaware. 14 de junio de 2006. Archivado desde el original el 25 de febrero de 2007. Consultado el 4 de febrero de 2007 .
6. "Departamento de Hacienda de Florida - Departamento de Hacienda de Florida". Departamento de Hacienda de Florida . Consultado el 14 de diciembre de 2013 .
7. "La guerra de los 'querría'". Chicago Tribune. 2007-02-09 . Consultado el 2007-02-12 .
8. "Nevada aprueba el impuesto al comercio, un nuevo impuesto sobre los ingresos brutos de las empresas - Tax Foundation". Tax Foundation . 2015-06-08 . Consultado el 2017-02-17 .
9. "Impuestos sobre los ingresos brutos" (PDF) . Estado de Nuevo México. Archivado desde el original (PDF) el 2007-03-31 . Consultado el 2007-02-04 .
10. "Estado de Oregón: Empresas - Impuesto sobre la actividad corporativa (CAT)". www.oregon.gov . Consultado el 16 de noviembre de 2022 .
11. "Impuesto sobre la actividad comercial (CAT): índice". Departamento de Impuestos de Ohio . Consultado el 16 de noviembre de 2022 .
12. "Ingresos: Impuesto sobre los ingresos brutos". Departamento de Ingresos de Pensilvania. 15 de febrero de 2005. Archivado desde el original el 11 de agosto de 2007. Consultado el 18 de mayo de 2009 .
13. Ciudad de Filadelfia . «Impuesto sobre ingresos y ganancias comerciales (BIRT)» . Consultado el 6 de diciembre de 2018 .