El impuesto sobre negocios y ocupación (a menudo abreviado como impuesto B&O o impuesto B/O ) es un tipo de impuesto recaudado por los estados estadounidenses de Washington , Virginia Occidental y, a partir de 2010, Ohio , [1] y por los gobiernos municipales de Occidente. Virginia y Kentucky. [2]
Es un tipo de impuesto sobre los ingresos brutos porque se aplica a los ingresos brutos , en lugar de a los ingresos netos . Si bien no se permiten deducciones por mano de obra , materiales u otros gastos generales , el estado de Washington sí permite ciertas deducciones, exenciones y créditos , por ley .
Los municipios de Alabama cobran un impuesto sobre los salarios brutos llamado impuesto ocupacional. Se trata de un impuesto que se aplica a los empleadores por proporcionar empleo a la comunidad local. Los municipios que cobran a los proveedores de empleo son:
Attalla 2%
Castaño 1%
Oso Creek 1%
Besemer 1%
Birmingham 1%
Brillante 1%
Fairfield 1%
Gadsden 2%
Glencoe 2%
Agua buena 0,75%
Guin 1%
Hackleburgo 1%
haleyville 1%
Hamilton 1%
Leeds 1%
lynn 1%
Mediocampo 1%
Musgos 1%
Arroyo de montaña 0%
Opelika 1,5%
Ciudad Arcoiris 2%
Bahía Roja 0,5%
1% más corto
Lado sur 2%
Sulligente 1%
Tuskegee 2%
El tipo impositivo no es uniforme para todas las empresas. Más bien, los diferentes tipos de empresas pagan impuestos a diferentes tasas, dependiendo de su clasificación por parte de la Legislatura del Estado de Washington y el Departamento de Ingresos del Estado de Washington. [3] [4] Las empresas de la industria de servicios tienen la carga fiscal más pesada, con una tasa impositiva del 1,5%, más del triple que las otras clasificaciones importantes.
No es necesario incluir los ingresos de actividades exentas en la declaración de impuestos B&O . Sin embargo, los artículos reclamados como deducciones deben incluirse como parte del ingreso bruto antes de que puedan tomarse como deducción.
Los créditos fiscales por el impuesto B&O pueden deberse a un contribuyente que pagó en exceso sus impuestos durante el año fiscal anterior . Además, la Legislatura ha creado créditos fiscales especialmente para ciertos tipos de actividades.
Todas las exenciones, deducciones y créditos están previstos en el Capítulo 82.04 del Código Revisado de Washington (el capítulo que es la base legislativa para el impuesto B & O) y el Título 458 del Código Administrativo de Washington (las regulaciones del Departamento de Washington). Ganancia). Ciertas disposiciones de estas leyes funcionan de manera similar al Código de Rentas Internas y las Regulaciones del Tesoro de los EE. UU . Por ejemplo, las deudas incobrables se pueden deducir del impuesto B&O de la misma manera que se pueden deducir del impuesto federal sobre la renta . [5] [6]
Hubo un tiempo en que Virginia Occidental tenía un impuesto B&O de base amplia a nivel estatal similar al de Washington. [1] Sin embargo, hoy en día este impuesto se recauda únicamente de los servicios públicos, los operadores de almacenamiento de gas natural, los generadores de electricidad y los fabricantes de combustibles sintéticos. [7] Estas empresas pagan impuestos con tipos variables según sus actividades comerciales. Los servicios públicos pagan impuestos sobre sus ingresos brutos, las empresas de almacenamiento de gas sobre su almacenamiento neto, los generadores de energía sobre su capacidad total y los fabricantes de combustibles sintéticos sobre sus ventas totales de combustibles sintéticos. [8]
Aunque Virginia Occidental ha eliminado en gran medida su impuesto B&O a nivel estatal, continúa permitiendo a los municipios recaudar sus propios impuestos B&O, y este impuesto es la principal fuente de ingresos para la mayoría de las ciudades del estado. Según el Departamento de Impuestos del Estado de Virginia Occidental, "este impuesto se aplica al privilegio de participar en determinadas actividades comerciales". El impuesto B&O municipal de Virginia Occidental es un impuesto sobre los ingresos brutos y no se permiten deducciones de ningún tipo. Las tarifas varían según el tipo de negocio y difieren de una ciudad a otra. [8]
Por ejemplo:
Ohio eliminó gradualmente su impuesto sobre la renta neta de las empresas e instituyó un impuesto sobre los ingresos brutos. Con la introducción gradual completada en 2010, Ohio y Washington son los únicos estados con un impuesto amplio sobre los ingresos brutos de las empresas. Sin embargo, el sistema B&O de Ohio tiene un umbral considerablemente más alto de obligación tributaria y tasas más bajas que el sistema de Washington. [1]