Impuesto sobre ingresos brutos

Un impuesto sobre los ingresos brutos o un impuesto especial bruto es un impuesto sobre los ingresos brutos totales de una empresa, independientemente de su fuente. Un impuesto sobre los ingresos brutos a menudo se compara con un impuesto sobre las ventas ; la diferencia es que un impuesto sobre los ingresos brutos se aplica al vendedor de bienes o servicios, mientras que un impuesto sobre las ventas se aplica nominalmente al comprador (aunque ambos suelen ser recaudados y pagados al gobierno por el vendedor). Esto se compara con otros impuestos enumerados como partidas separadas en la facturación, no se incluyen directamente en el precio de lista del artículo y no son un factor en el margen de beneficio o las ganancias de las ventas de la empresa. Un impuesto sobre los ingresos brutos tiene un efecto piramidal que aumenta el porcentaje imponible real a medida que pasa por el ciclo de vida del producto o servicio. ^[1]

Otro efecto piramidal del impuesto proviene del hecho de que dicho impuesto, por definición, se aplica a sí mismo (en el sentido de que una empresa sujeta a un impuesto sobre los ingresos brutos aumentará sus precios para compensar, lo que a su vez aumenta sus ingresos brutos, lo que aumenta el impuesto adeudado, y así sucesivamente en círculos) y por lo tanto equivale a un impuesto sobre el impuesto. Por lo tanto, la tasa impositiva real de un impuesto sobre los ingresos brutos es siempre ligeramente superior a la tasa impositiva nominal. Esto es más fácil de discernir en jurisdicciones como Hawaii, donde a las empresas se les permite trasladar visiblemente el impuesto al consumo bruto a sus clientes. ^[2]

Crítica

Los economistas han criticado los impuestos sobre los ingresos brutos por fomentar la integración vertical entre empresas e imponer diferentes tasas impositivas efectivas en diferentes industrias. ^[3]

Estados Unidos

Varios estados de Estados Unidos han impuesto impuestos sobre los ingresos brutos.

• Alabama : según el artículo 3 del código de Alabama, ^[4] el estado ha impuesto este tipo de impuesto a la mayoría de los servicios públicos.
• Delaware : las tasas impositivas sobre los ingresos brutos comerciales y ocupacionales oscilan entre el 0,096% y el 1,92%, según la actividad empresarial. ^[5]
• Florida - Se impone un impuesto del 2,5% a los "ingresos brutos de la venta, entrega o transporte de gas natural, gas manufacturado o electricidad a un consumidor minorista en Florida", en referencia a las empresas de servicios públicos (proveedores de energía eléctrica). ^[6]
• Hawái : Hawái impone su Impuesto General al Consumo (GET) como impuesto a los ingresos brutos sobre todos los negocios realizados en Hawái, al 0,5% para la venta al por mayor y la fabricación, al 0,15% para las comisiones de seguros y al 4% (4,5% en el condado de Honolulu ) para todos los demás. actividades. Las empresas pueden traspasar el GET como un recargo similar al impuesto sobre las ventas, pero no están obligadas a hacerlo. ^[2]
• Illinois - Los formuladores de políticas de Illinois están considerando un impuesto sobre los ingresos brutos del 1% para aumentar el nivel básico de las escuelas públicas de Illinois, así como para financiar una serie de iniciativas de responsabilidad educativa. Se espera que el impuesto genere ingresos suficientes para reemplazar la participación estatal en el impuesto a las ventas minoristas, los impuestos a las franquicias corporativas y los impuestos a la renta corporativa. Sus defensores afirman que es sencillo de administrar tanto para el gobierno como para las empresas, fácil de entender para el público, de base amplia, estable y progresista. Un artículo editorial del Chicago Tribune la llamó "la mejor idea" para la reforma del financiamiento de la educación, ^[7] pero algunos líderes empresariales a nivel estatal se apresuraron a condenarla.
• Nevada : Nevada adoptó un impuesto al comercio en 2015. ^[8] Las empresas pagan impuestos sobre los ingresos brutos de Nevada que exceden los $4 millones a una tasa que varía del 0,051% al 0,331%, dependiendo del sector económico.
• Nuevo México : la tasa impositiva sobre los ingresos brutos varía en todo el estado del 5,125 % al 8,6875 % con impuestos de opción locales impuestos a nivel de ciudad y condado, sumado a la tasa impositiva base estatal del 5 %. ^[9]
• Oregón : Oregón aplica un impuesto a las actividades comerciales a las empresas con más de $1 millón de ingresos imponibles por año. Este impuesto equivale a $250 más el 0,57% de los ingresos del contribuyente. ^[10]
• Ohio : Ohio impone un impuesto sobre actividades comerciales a las empresas con ingresos brutos sujetos a impuestos de $150,000 o más por año. ^[11]
• Pensilvania : 5% o 5,9% para la mayoría de las industrias aplicables. El impuesto es del 1% para los banqueros privados y el impuesto al gas natural fue derogado durante la desregulación de la industria. ^[12] La ciudad de Filadelfia impone además un impuesto sobre ingresos y recibos comerciales, una parte del cual se basa en los ingresos brutos. ^[13]
• Washington - Impuesto sobre negocios y ocupación (B&O).

Además de estos estados, Texas tiene un " impuesto de margen " sobre ciertos ingresos netos corporativos.

Ver también

• Impuestos sobre las ventas en los Estados Unidos
• Impuesto de cambio

Notas

1. "Impuesto sobre los ingresos brutos". AIA Kansas. 1995-11-17. Archivado desde el original el 29 de septiembre de 2006 . Consultado el 4 de febrero de 2007 .
2. Estado de Hawaii, Departamento de Impuestos (marzo de 2020). "Hechos tributarios 37-1: Impuesto especial al consumo" (PDF) . Honolulú. pag. 1, nota al pie. 3 . Consultado el 19 de diciembre de 2020 .Como explica esta fuente: "La tasa máxima es mayor que la tasa impositiva porque las empresas pagan impuestos sobre sus ingresos brutos, incluido el GET que se cobra a los clientes. Esta tasa permite a las empresas cubrir todos sus gastos GET".
3. Chamberlain, Andrés; Fleenor, Patrick (1 de diciembre de 2006). "Piramide fiscal: las consecuencias económicas de los impuestos sobre los ingresos brutos" (PDF) . Fundación Fiscal . Consultado el 21 de febrero de 2007 .
4. "Código de Alabama - Artículo 3: IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS DE SERVICIOS PÚBLICOS". Estado de Alabama.
5. "Impuestos sobre los ingresos brutos". Estado de Delaware. 2006-06-14. Archivado desde el original el 25 de febrero de 2007 . Consultado el 4 de febrero de 2007 .
6. "Departamento de Ingresos de Florida - Departamento de Ingresos de Florida". Departamento de Ingresos de Florida . Consultado el 14 de diciembre de 2013 .
7. "La guerra de los 'querría'". Tribuna de Chicago. 2007-02-09 . Consultado el 12 de febrero de 2007 .
8. "Nevada aprueba el impuesto al comercio, un nuevo impuesto sobre los ingresos brutos de las empresas - Tax Foundation". Fundación Fiscal . 2015-06-08 . Consultado el 17 de febrero de 2017 .
9. "Impuestos sobre los ingresos brutos" (PDF) . Estado de Nuevo México. Archivado desde el original (PDF) el 31 de marzo de 2007 . Consultado el 4 de febrero de 2007 .
10. "Estado de Oregon: Empresas - Impuesto sobre actividades corporativas (CAT)". www.oregon.gov . Consultado el 16 de noviembre de 2022 .
11. "Impuesto sobre actividades comerciales (CAT): índice". Departamento de Impuestos de Ohio . Consultado el 16 de noviembre de 2022 .
12. "Ingresos: impuesto sobre los ingresos brutos". Departamento de Ingresos de Pensilvania. 2005-02-15. Archivado desde el original el 11 de agosto de 2007 . Consultado el 18 de mayo de 2009 .
13. Ciudad de Filadelfia . "Impuesto sobre ingresos y rentas empresariales (BIRT)" . Consultado el 6 de diciembre de 2018 .