Un fondo de ingresos de jubilación registrado ( RRIF , francés : fonds enregistré de revenu de retraite , FERR ) es un plan de jubilación con impuestos diferidos según la legislación fiscal canadiense . Las personas utilizan un RRIF para generar ingresos a partir de los ahorros acumulados en su plan de ahorro para la jubilación registrado . Al igual que con un RRSP, una cuenta RRIF está registrada en la Agencia Tributaria de Canadá .
Existe la opción de convertir un RRSP en un RRIF en cualquier momento antes de que una persona cumpla 71 años. Antes de que finalice el año en el que una persona cumple 71 años, es obligatorio retirar todos los fondos de un plan RRSP o convertir el RRSP en un RRIF o renta vitalicia. Si los fondos simplemente se retiran de un RRSP, el monto total está totalmente sujeto a impuestos como ingreso ordinario; se difiere esta tributación transfiriendo inversiones en un RRSP a un RRIF.
La creación del RRIF fue anunciada el 10 de abril de 1978 por Jean Chrétien como parte del presupuesto federal canadiense de abril de 1978 . [1] La reforma se implementó mediante una enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta (creación de la sección 146.3) que se logró cuando el Proyecto de Ley C-52 recibió la sanción real el 30 de junio de 1978. [2]
Como parte de la respuesta federal a la pandemia de COVID-19 , los montos mínimos de retiro del RRIF se redujeron en un 25 % para 2020. [3] La medida fue implementada por la Ley de Respuesta a Emergencias de COVID-19 , que recibió la aprobación real el 25 de marzo de 2020. [ 4]
Las inversiones mantenidas dentro de un RRIF crecen con impuestos diferidos al igual que en un RRSP. Hay dos diferencias principales entre un RRSP y un RRIF. La primera es que no se podrán realizar más contribuciones una vez que se haya producido la conversión a un RRIF. La otra es una funcionalidad especial llamada retiro mínimo RRIF .
Un retiro mínimo del RRIF es una cantidad anual obligatoria que se cobra de un RRIF y se envía al titular de la cuenta sin retención de impuestos . El retiro sigue siendo ingreso canadiense sujeto a impuestos, pero es elegible para un crédito fiscal para reducir el impuesto federal sobre la renta en un 15% de los primeros $2,000 retirados, si el titular tiene 65 años o más. En la mayoría de las provincias, también está disponible un crédito fiscal para reducir el impuesto provincial sobre la renta. [5]
El retiro mínimo del RRIF cada año está determinado por un porcentaje que se calcula entre la edad del titular de la cuenta y el valor total del plan al 1 de enero de cada año. [6] El titular de un RRIF podrá optar por retirar un monto superior al monto mínimo del RRIF para ese año, aunque sobre este monto complementario se aplicará retención en origen.
A modo de ejemplo, si un RRIF está valorado en 500.000 dólares cuando el titular de la cuenta tiene 72 años a principios de año, el pago mínimo anual será de 37.400 dólares, el 7,48% del valor del plan a principios de año: [6] (500.000 0,0748 = 37.400.)
El presupuesto federal de 2015 redujo los factores mínimos de retiro. [7]
Una tabla precalculada para edades de 65 a 78 años: [6]
Los retiros mínimos se definen como: [8]
