confianza testamentaria

Un fideicomiso testamentario (a veces denominado fideicomiso testamentario o fideicomiso bajo testamento ) es un fideicomiso que surge tras la muerte del testador y que se especifica en su testamento . ^[1] Un testamento puede contener más de un fideicomiso testamentario y puede referirse a todo o parte del patrimonio . ^[2]

Los fideicomisos testamentarios se distinguen de los fideicomisos inter vivos , que se crean durante la vida del fideicomitente.

Hay cuatro partes involucradas en un fideicomiso testamentario:

la persona que especifica que se cree el fideicomiso, generalmente como parte de su testamento, pero puede quedar en suspenso durante la vida de la persona. Esta persona puede denominarse otorgante o fideicomitente , pero generalmente se la denomina fideicomitente ;
el fiduciario , cuyo deber es ejecutar los términos del testamento. pueden ser nombrados en el testamento, o pueden ser designados por el tribunal sucesorio que maneja el testamento;
el (los) beneficiario(s) , quienes recibirán los beneficios del fideicomiso;
Aunque no es parte del fideicomiso en sí, el tribunal sucesorio es un componente necesario de la actividad del fideicomiso. Supervisa el manejo del fideicomiso por parte del fiduciario.

Un fideicomiso testamentario es un acuerdo legal creado según lo especificado en el testamento de una persona y es ocasionado por la muerte de esa persona. Se crea para abordar cualquier patrimonio acumulado durante la vida de esa persona o generado como resultado de una demanda post mortem, como un acuerdo en un reclamo de supervivencia, o el producto de una póliza de seguro de vida en poder del fideicomitente. Se puede crear un fideicomiso para supervisar dichos activos. Se nombra a un fideicomisario para dirigir el fideicomiso hasta un momento determinado en el que expira, como cuando los beneficiarios menores alcanzan una edad específica o logran una acción como completar una meta educativa establecida o lograr un estado matrimonial específico.

Para un fideicomiso testamentario, como el fideicomitente ha fallecido, generalmente no tendrá ninguna influencia sobre el ejercicio de la discreción del fiduciario, aunque en algunas jurisdicciones es común que el testador deje una carta de deseos para el fiduciario. En términos prácticos, los fideicomisos testamentarios tienden a estar impulsados más por las necesidades de los beneficiarios (particularmente los beneficiarios infantiles) que por consideraciones fiscales , que son las consideraciones habituales en los fideicomisos inter vivos .

Si un fideicomiso testamentario fracasa, la propiedad generalmente se conservará en fideicomisos resultantes para el patrimonio residual del testador . Algunos casos famosos de la ley de fideicomisos inglesa fueron en nombre de los legatarios residuales bajo un testamento que buscaba que los fideicomisos testamentarios fueran declarados nulos para heredar la propiedad del fideicomiso. Un ejemplo infame es Re Diplock [1951] Capítulo 253, que resultó en el suicidio de uno de los fideicomisarios que era personalmente responsable de dar cuenta de los fondos fiduciarios que habían sido desembolsados para lo que él pensaba que eran fideicomisos caritativos perfectamente válidos .

Ventajas de un fideicomiso testamentario

Un fideicomiso testamentario proporciona una manera de proteger los bienes transferidos a los hijos menores hasta que los niños sean capaces de valerse por sí mismos; ^[3]
Un fideicomiso testamentario tiene costos iniciales bajos, generalmente solo el costo de preparar el testamento de tal manera que se aborde el fideicomiso y los honorarios involucrados en tratar con el sistema judicial durante la sucesión. ^[4]

Desventajas de un fideicomiso testamentario

El fiduciario debe reunirse periódicamente con el tribunal sucesorio (al menos una vez al año en muchas jurisdicciones) y demostrar que el fideicomiso se maneja de manera responsable y en estricta conformidad con las disposiciones del testamento que creó el fideicomiso. Esto puede implicar honorarios legales considerables, especialmente si el fideicomiso dura varios años o involucra una estructura financiera o de inversión sofisticada, y siempre involucra los honorarios impuestos por el sistema judicial. Dichos honorarios y gastos se deducen del capital de la herencia;
El fiduciario debe estar preparado para supervisar el fideicomiso durante su duración, lo que implica un compromiso considerable en tiempo, posible apego emocional y responsabilidad legal;
En el testamento se puede nombrar un candidato a fideicomisario, pero esa persona no tiene obligación legal de aceptar el nombramiento. Si no se nombra ningún fideicomisario en el testamento (o no está disponible, incluso si se nombra), el tribunal testamentario nombrará un fideicomisario;
Puede resultar difícil para los beneficiarios hacer que un administrador deshonesto rinda cuentas. Pueden demandar ante la ley, o la mala conducta puede ser señalada en la revisión anual del tribunal testamentario, pero tales remedios son lentos, requieren mucho tiempo y son costosos, y no se garantiza que tengan éxito.

Resumen

Debido a los posibles problemas, los abogados suelen recomendar que se cree un fideicomiso en vida revocable o un fideicomiso inter vivos en lugar de un fideicomiso testamentario. Sin embargo, un fideicomiso testamentario puede ser una mejor solución si el patrimonio esperado es pequeño en comparación con los montos potenciales del acuerdo de seguro de vida.

Referencias

^ Michaels, Andrea (junio de 2018). "Fideicomisos testamentarios: conceptos básicos". Boletín (Sociedad de Abogados de Australia del Sur) . 40 (5): 8–9.
^ O'Sullivan, Bernie (2013). Planificación de sucesión patrimonial y empresarial: una guía práctica y estratégica para el asesor de confianza (6ª ed.). Sydney: Instituto de Impuestos. pag. 5-105. ISBN 9780987300034.
^ "Dar a sus hijos partes desiguales: The Pot Trust". 2017-06-26. Archivado desde el original el 26 de junio de 2017 . Consultado el 14 de febrero de 2020 .
^ "¿Qué es un fideicomiso testamentario? (con imágenes)". sabioGEEK . Consultado el 14 de febrero de 2020 .