Expresar confianza

En el derecho fiduciario , un fideicomiso expreso es un fideicomiso creado "en términos expresos, y generalmente por escrito , a diferencia de uno inferido por la ley a partir de la conducta o los tratos de las partes ". ^[1] La propiedad es transferida por una persona (llamada fideicomitente, fideicomitente o otorgante) a un cesionario (llamado fiduciario ), quien posee la propiedad para el beneficio de una o más personas, llamadas beneficiarios . El fiduciario puede distribuir la propiedad, o los ingresos de esa propiedad, a los beneficiarios. Los fideicomisos expresos se utilizan con frecuencia en las jurisdicciones de derecho consuetudinario como métodos de preservación o mejora de la riqueza.

Términos

Por lo general, la ley exige solo una formalidad simple para crear un fideicomiso expreso. En ciertas jurisdicciones , un fideicomiso expreso puede incluso establecerse verbalmente. Por lo general, un fideicomitente registraría la disposición, cuando los bienes inmuebles se mantendrán en fideicomiso o el valor de los bienes en fideicomiso es alto. Cuando el título legal de la propiedad se transfiere a un fideicomisario, se puede utilizar una "escritura de liquidación" o un " instrumento de fideicomiso " (para jurisdicciones que no reconocen escrituras ). Cuando la propiedad seguirá en poder de la persona que realiza el fideicomiso, será adecuada una "declaración de fideicomiso".

A menudo, se designa una corporación fiduciaria o más de un fiduciario para permitir la administración ininterrumpida del fideicomiso en caso de renuncia, muerte, quiebra o incapacidad de un fiduciario. Además, se puede designar un protector que, por ejemplo, esté autorizado a designar nuevos fiduciarios y a revisar las cuentas anuales de los fiduciarios.

Para ser válido según el derecho consuetudinario, un instrumento de fideicomiso debe determinar sus beneficiarios, así como la res (un término del latín que significa "cosa") o objeto del fideicomiso, a menos que se trate de un fideicomiso de beneficencia que no proporciona beneficiarios específicos.

Para ser válido en equidad, un fideicomiso debe satisfacer los siguientes elementos:

Bienes o derechos de un tipo que puedan ser objeto de un fideicomiso
Una declaración de fideicomiso o disposición sobre fideicomiso por una persona legalmente competente para crear un fideicomiso
Certeza de la propiedad y de los objetos (el fideicomiso debe ser administrativamente viable)
Cumplimiento de los requisitos en materia de pruebas
Cumplimiento de las normas contra la lejanía de la adquisición de derechos ( norma contra las perpetuidades y norma contra la inalienabilidad de los ingresos por un período superior al de la perpetuidad )

Formas comunes de fideicomiso expreso

Confianza pura: Propiedad transferida a otra persona para que la tenga, por ejemplo, en su totalidad para un tercero. Puede ser útil cuando la propiedad se va a conservar e invertir en nombre de un menor de edad o de una persona mentalmente incapacitada.

Fideicomiso de interés vitalicio: Los ingresos de la propiedad transferida se pagan a una persona, "el usufructuario vitalicio" (por ejemplo, una viuda o un viudo), durante su vida y luego se transfieren a otra persona (que puede tomar la propiedad en forma absoluta o como segunda usufructo vitalicio según los términos del fideicomiso; en el segundo caso, entraría en juego un tercer beneficiario). Los fideicomisarios pueden tener la facultad de pagar capital y también ingresos al usufructuario vitalicio. Alternativamente, pueden tener derecho a transferir ("designar") la propiedad a otros beneficiarios antes de que les corresponda.

Fideicomiso discrecional: Los fideicomisarios pueden pagar ingresos a cualquiera de los beneficiarios que, en el ejercicio razonable de su discreción, consideren apropiado. Normalmente también tendrán la facultad de pagar capital. Pueden tener amplios poderes, incluso para agregar nuevos beneficiarios, pero dichos poderes normalmente solo pueden ejercerse de buena fe en interés de los beneficiarios en su conjunto. ^[2]^[3] Los fideicomisos discrecionales no deben ser indefinidos y están sujetos a "la regla contra las perpetuidades". En Nueva Gales del Sur, el tiempo prescrito es un período legal de 80 años a partir de la fecha en que la disposición entra en vigor. ^[4]
Fideicomisos de beneficencia: Este también es un tipo de fideicomiso discrecional; los fideicomisos con un propósito (a diferencia de los fideicomisos para personas) generalmente no son válidos según el derecho consuetudinario, sin embargo, las organizaciones benéficas son una excepción. Las personas que deseen donar dinero a causas no reconocidas como caritativas pueden, en cambio, hacer donaciones a empresas o asociaciones establecidas o pueden establecer fideicomisos o estructuras similares a fideicomisos en jurisdicciones que no restringen los fideicomisos con fines no caritativos (por ejemplo, fideicomisos de Jersey, fundaciones danesas y estadounidenses y Anstallts de Liechtenstein).

Fideicomisos protectores y fideicomisos derrochadores: Puede establecerse para proporcionar ingresos a personas a quienes no se les puede confiar.

Tres certezas de la confianza expresa

Certeza de intención: debe existir una intención real por parte del otorgante de disponer de la propiedad y crear un fideicomiso, no solo de hacer una donación; un fideicomiso tampoco puede crearse en contra de la intención del otorgante que supuestamente lo creó: Commissioner of Stamp Duties (Qld) v Jolliffe . ^[5]
Certeza del sujeto: La propiedad que es objeto de los fideicomisos debe ser suficientemente determinable al momento en que se creó el fideicomiso: Herdegen v Federal Commissioner of Taxation (1988) ^[6]
Certeza del objeto: Los beneficiarios deben ser determinables –

Confianza fija – 'Regla de certeza de lista' (Prueba): Véase, por ejemplo, West v Weston (1998) ^[7].
Confianza discrecional: “prueba de certeza de criterio”: es si se puede decir que un individuo determinado es o no miembro del rango de objetos (clase): Re Baden's Deed Trusts; McPhail v Doulton ^[3]

Variación de los fideicomisos en el derecho inglés

La Ley de Modificación de Fideicomisos de 1958 otorgó a los tribunales el poder de modificar los fideicomisos en las siguientes circunstancias

s1(1)(a) Cualquier persona que tenga, directa o indirectamente, un interés, ya sea adquirido o contingente, en los fideicomisos y que, por razones de infancia u otra incapacidad, no sea capaz de dar su consentimiento; o
s1(1)(b) Cualquier persona (ya sea determinada o no) que pueda llegar a tener derecho, directa o indirectamente, a un interés bajo los fideicomisos por ser en una fecha futura o al ocurrir un evento futuro una persona de cualquier descripción especificada o un miembro de cualquier clase especificada de personas, de modo que este párrafo no incluirá a ninguna persona que sería de esa descripción, o un miembro de esa clase, según sea el caso, si dicha fecha hubiera caído o dicho evento hubiera sucedido en la fecha de la solicitud al tribunal; o
s1(1)(c) Cualquier persona no nacida; o
s1(1)(d) Cualquier persona con respecto a cualquier interés discrecional de sus fideicomisos de protección cuando el interés del beneficiario principal no haya fallado o determinado.

El Tribunal no tiene la facultad de consentir la modificación de un fideicomiso en nombre de un individuo determinado que se encuentra sui juris (alguien que ha alcanzado la edad de consentimiento y está en pleno uso de sus facultades mentales).

Formas de fideicomiso utilizadas por los contribuyentes del Reino Unido

Fideicomiso de acumulación y mantenimiento: El fideicomiso A&M, una variante del fideicomiso discrecional, no conlleva las desventajas impositivas de la sucesión de un acuerdo discrecional, pero solo puede establecerse para personas menores de 25 años que deben tener derecho a ingresos a esa edad. Permite la acumulación de ingresos dentro del fideicomiso hasta los 25 años.

Confianza para discapacitados: Similar a un fideicomiso A&M pero establecido para una persona discapacitada.

Fideicomiso de reversión al fideicomitente: Un fideicomiso en el que, al fallecer el usufructuario, la propiedad vuelve a la persona que hace la donación.

Fideicomiso discrecional de banda de tasa cero: El impuesto a las sucesiones en el Reino Unido se paga al 40% sobre los patrimonios con un valor superior a 325.000 libras esterlinas en el año fiscal 2009-2010. Si se colocan activos por un valor que supere ese valor en un fideicomiso discrecional durante la vida de una persona, el fideicomiso no se tendrá en cuenta para el impuesto a las sucesiones si la persona sobrevive otros 7 años. Asimismo, en un testamento, muchas personas dejan un legado en fideicomisos discrecionales para aprovechar al máximo su banda de tipo cero (las donaciones a cónyuges y parejas de hecho registradas están totalmente exentas).

Formas de fideicomiso utilizadas por ciudadanos estadounidenses

Algunas jurisdicciones de los Estados Unidos y otras jurisdicciones han desarrollado una interpretación radicalmente diferente del fideicomiso. Los fideicomisos válidos pueden ser establecidos por personas que luego continúan tratando la propiedad como si fuera suya durante su vida, y el fideicomiso se cristaliza al momento de la muerte. Los fondos fiduciarios pueden ser gravados como entidades legales por elección (" marcando la casilla ").

Referencias

^ Diccionario de Derecho de Black, pág. 1354 (5.ª ed., 1979).
^ DKLR Holding Co (No 2) Pty Ltd v Commissioner of Stamp Duties (NSW) [1982] HCA 14, (1982) 149 CLR 431 (21 de abril de 1982), Tribunal Superior (Australia).
^ ab Re Baden (No 1) McPhail v Doulton [1970] UKHL 1, [1971] AC 424 (6 de mayo de 1970), Cámara de los Lores (Reino Unido).
^ Ley de Perpetuidades de 1984 (Nueva Gales del Sur), artículo 7(1).
^ Comisionado de Impuestos de Timbre (Queensland) v Jolliffe [1920] HCA 45, (1920) 28 CLR 178 (14 de agosto de 1920), Tribunal Superior (Australia).
^ Herdegen v Federal Commissioner of Taxation [1988] FCA 419, (1988) 84 ALR 271 (2 de diciembre de 1988), Tribunal Federal (Australia)
^ West v Weston [1998] NSWSC 419, (1998) 44 NSWLR 657 (26 de agosto de 1998), Corte Suprema (Nueva Gales del Sur, Australia).