Un contribuyente es una persona u organización (como una empresa ) sujeta al pago de un impuesto . Los contribuyentes modernos pueden tener un número de identificación , un número de referencia emitido por un gobierno a ciudadanos o empresas .
El término "contribuyente" generalmente caracteriza a quien paga impuestos . Un contribuyente es una persona o entidad que está obligada a realizar pagos a las agencias tributarias municipales o gubernamentales . [1] Los impuestos pueden existir en forma de impuestos sobre la renta y/o impuestos sobre la propiedad que se imponen a los propietarios de bienes inmuebles (como casas y vehículos), junto con muchas otras formas. Las personas pueden pagar impuestos cuando pagan por bienes y servicios que están sujetos a impuestos. El término "contribuyente" a menudo se refiere a la fuerza laboral de un país que paga los sistemas y proyectos gubernamentales a través de impuestos. El dinero de los contribuyentes se convierte en parte de los fondos públicos , que comprenden todo el dinero gastado o invertido por el gobierno para satisfacer necesidades individuales o colectivas o para generar beneficios futuros. Para efectos fiscales, las entidades comerciales también son contribuyentes, por lo que sus ingresos y gastos están sujetos a impuestos.
El gobierno recauda impuestos sobre la renta sobre los ingresos personales y comerciales y los ingresos por intereses. Además de los impuestos sobre la renta, el gobierno también puede exigir que los empleadores deduzcan los impuestos sobre la nómina de los cheques de pago de sus trabajadores en cada período de pago y luego igualen las sumas deducidas. Los impuestos sobre las ganancias de capital son los que se pagan sobre las ganancias obtenidas por la venta de un activo y generalmente se aplican a las transacciones de acciones y bonos. Los impuestos sobre el patrimonio se imponen sobre la transferencia de la propiedad tras la muerte del propietario.
El impuesto sobre la propiedad, a veces conocido como impuesto ad valorem , se aplica sobre el valor de los bienes inmuebles u otros bienes personales. Los impuestos sobre la propiedad suelen ser impuestos por los gobiernos locales y se cobran de forma recurrente. Los impuestos sobre la propiedad suelen estar sujetos a fluctuaciones en función de la evaluación que hace una jurisdicción del valor de una propiedad en función de su estado, ubicación y valor de mercado, y/o cambios en los montos asignados a los distintos destinatarios del impuesto.
El impuesto a las ventas se utiliza con mayor frecuencia como método para que los estados y los gobiernos locales recauden ingresos. Las compras realizadas a nivel minorista se gravan con un porcentaje del precio de venta de un artículo en particular. Las tasas varían entre jurisdicciones y el tipo de artículo comprado. Los impuestos especiales se basan en la cantidad de un artículo y no en su valor. Las tarifas de usuario son impuestos que se gravan sobre una amplia variedad de servicios, incluidos los billetes de avión, los coches de alquiler, las carreteras de peaje, los servicios públicos, las habitaciones de hotel, las licencias, las transacciones financieras y muchos otros. Los llamados impuestos al pecado se imponen sobre artículos como los cigarrillos y el alcohol. Los impuestos de lujo se imponen sobre ciertos artículos, como los coches caros o las joyas.
Los contribuyentes pueden clasificarse en dos categorías principales: personas físicas y corporaciones. Una corporación es una entidad legal separada de los propietarios a efectos fiscales. Estas categorías principales pueden dividirse a su vez en diferentes subcategorías.
Los contribuyentes individuales pueden clasificarse como ciudadanos o extranjeros (un extranjero es una persona que reside dentro de las fronteras de un país y no es nacional de ese país). Un ciudadano puede clasificarse además como ciudadano residente o ciudadano no residente.
Las corporaciones se pueden clasificar en nacionales, extranjeras y sociedades. Una corporación extranjera puede ser una corporación extranjera residente o una corporación extranjera no residente. Una corporación extranjera residente es una corporación extranjera que realiza actividades comerciales o de negocios en el país. Una corporación extranjera no residente es una corporación extranjera que no realiza actividades comerciales o de negocios dentro del país, pero que obtiene ingresos de fuentes en el país. Una sociedad es una estructura empresarial en la que la propiedad y la responsabilidad de gestión de una empresa se dividen entre dos o más personas. Una sociedad no es una entidad legal separada de los propietarios y, por lo tanto, la sociedad en sí no paga impuestos.
La clasificación depende del país y puede variar.
El dinero de los contribuyentes ayuda a pagar los artículos del presupuesto federal. La brecha entre los ingresos (dinero recaudado a través de los impuestos) y el gasto se conoce como déficit presupuestario. El dinero que el gobierno federal toma prestado para cubrir el déficit presupuestario es lo que crea la deuda nacional. El gobierno gasta dinero por diversas razones: reducir la desigualdad (programas de "red de seguridad"), proporcionar bienes públicos (bomberos, policía, defensa nacional), proporcionar servicios públicos importantes como educación y salud (bienes de mérito), pagos de intereses de la deuda, transporte y gasto militar. [2] Los programas de "red de seguridad" son iniciativas que brindan apoyo financiero adicional a las personas mayores, desempleadas, discapacitadas y pobres. Algunos ejemplos incluyen el crédito fiscal por ingresos laborales, créditos fiscales por hijos, seguro de desempleo, cupones de alimentos, comidas escolares subsidiadas, asistencia para viviendas de bajos ingresos, asistencia energética y más. El gobierno federal gasta su dinero de cuatro formas principales: pagos directos, subvenciones, contratos y seguros.
Los contribuyentes pueden violar la ley al no pagar sus impuestos obligatorios. Este delito se llama evasión fiscal . La evasión fiscal es una práctica ilegal en la que una persona, organización o corporación evita intencionalmente pagar su verdadera obligación tributaria. Aquellos que son sorprendidos evadiendo impuestos generalmente están sujetos a cargos criminales y sanciones sustanciales. Se considera evasión fiscal si el contribuyente no declara ingresos a sabiendas o declara ingresos inferiores a los que realmente recibió (reclamando menos ingresos de los que realmente recibió de una fuente específica), proporciona información falsa al IRS sobre los ingresos o gastos comerciales, paga deliberadamente menos impuestos adeudados o declara sustancialmente menos impuestos (al indicar un monto de impuestos en la declaración que es menor que el monto adeudado por los ingresos declarados). La evasión fiscal se diferencia de la elusión fiscal , que es el uso de métodos legales para modificar la situación financiera de una persona para reducir el monto del impuesto a la renta adeudado.