Las ventajas fiscales, también conocidas como preferencias fiscales, concesiones fiscales y desgravaciones fiscales , son un método de reducción de la obligación tributaria de los contribuyentes. El gobierno suele aplicarlos para estimular la economía y aumentar la solvencia de la población. Mediante esta ley de política fiscal, el gobierno se comporta favorablemente a la muestra de población o al comportamiento general. Al anunciar una nueva reducción de impuestos, el presupuesto estatal posiblemente depreciará parte de sus ingresos provenientes de la recaudación de impuestos. Por otro lado, una nueva exención fiscal estimula la economía de los sujetos del estado, lo que posiblemente podría fortalecer el aumento de los resultados que estarán sujetos a impuestos. Cada reducción de impuestos debe pasar por el sistema Legislativo para ser aceptada por las instituciones autorizadas y entrar en vigencia. La mayoría de los países comprometen esta posición al Ministerio de Hacienda , que aprueba nuevas exenciones fiscales como ley fiscal. Si para la validación es necesario un acuerdo con otros funcionarios constitucionales depende de la legislación estatal. Sin embargo, de la misma manera, podría anularse la exención fiscal. En muchos casos, la exención fiscal se anuncia con un factor de limitación, que restringe el uso máximo de esta exención fiscal. Por ejemplo, se concede un crédito fiscal por la compra de coches eléctricos. El crédito fiscal debería depreciarse un 10 % de las compras, pero el factor limitante es de 500 $, que no se puede superar. [1] [2]
La exención fiscal se utiliza para numerosos objetivos potenciales. Uno de los objetivos principales es ofrecer más garantías a la clase de bajos ingresos. Más ingresos obtenidos mediante exenciones fiscales podrían potencialmente proporcionar a este fragmento de población una mayor proporción de bienestar. De lo contrario, las exenciones fiscales se utilizan habitualmente para promover la educación, el medio ambiente, la atención sanitaria, los desempleados, e incluso para apoyar la agricultura ecológica. Las actividades de voluntariado, las religiones y los partidos políticos locales están en su mayoría excluidos de la obligación tributaria.
Algunas de las exenciones fiscales podrían obtenerse actuando pasivamente. Pero la mayoría de ellos requieren alguna actuación activa para obtenerlos. Para diversas exenciones fiscales la obtención es muy complicada. Se despliega a partir del derecho legislativo y vigente centrado en una reducción fiscal. Con frecuencia, la exención de impuestos se obtiene después de enviar una solicitud a la institución autorizada, que podría confirmarla, rechazarla o devolverla para que se vuelva a redactar. También depende del tipo de exención fiscal. Un tipo podría eliminar la obligación tributaria total, pero comúnmente significa impuesto de exclusión. [3] Otro tipo es la declinación de la responsabilidad del sujeto y en un caso extremo es el mínimo no imponible. Eso excluye los impuestos, que recaudarán pequeñas cantidades de dinero, que no se pagarán impuestos por esta cantidad recaudada. Algunos objetos podrían quedar totalmente exentos de impuestos. Esto ocurre en una situación atípica, como una catástrofe local, una parálisis o la muerte de un miembro importante del hogar. La exención fiscal, que se utiliza abundantemente, es la desgravación de los ingresos de la seguridad social, mientras las personas se encuentran en años de jubilación. Las exenciones fiscales para los ciudadanos que viven o trabajan en el extranjero también están representadas de manera significativa en el marco de las exenciones fiscales. De lo contrario, la exención fiscal frecuente apunta a los impuestos más comunes como la tasa del impuesto sobre la renta , el impuesto a la seguridad social , el impuesto a la renta corporativa y el impuesto especial . Las ventajas fiscales altamente beneficiosas son la eliminación total de determinados tipos de ingresos de la declaración. Estos tipos se aplican a ciertos contribuyentes como una sola entidad. En algunos casos, una nueva exención fiscal impide trasladar la carga fiscal a los paraísos fiscales. [4] [5]
1. Deducción fiscal : la deducción fiscal es una reducción del ingreso bruto. Esto, como resultado, reduce el tamaño de la renta imponible. Las deducciones fiscales son una forma de incentivos fiscales . [6] El presupuesto del gobierno del Reino Unido en marzo de 2021 creó una "superdeducción", mediante la cual las empresas podían reclamar desgravaciones de capital del 130% sobre ciertos tipos de inversiones en plantas y maquinaria. [7]
2. Créditos fiscales : los créditos fiscales son una forma de incentivo fiscal que permite a los contribuyentes restar la cantidad que deben directamente en impuestos al estado. Además de las deducciones fiscales que reducen los impuestos, el crédito fiscal se deduce directamente de la cantidad de dinero adeudado al gobierno. El valor del crédito fiscal depende del tipo de crédito. Los créditos no reembolsables podrían posiblemente aumentar el impuesto sobre la propiedad a cero, pero no se pagará ninguna superposición al sujeto hacia atrás. Por otro lado, los reembolsos reembolsables y reembolsables por parte brindan a los contribuyentes la oportunidad de obtener dinero superpuesto. Los créditos fiscales se utilizan con frecuencia para ayudar a los contribuyentes a promover un comportamiento favorable. [6]
3. Exención de impuestos : la exención de impuestos se utiliza con frecuencia para apoyar a organizaciones o sujetos específicos eliminando la responsabilidad del sujeto de realizar pagos obligatorios. A menudo se utiliza para subsidiar organizaciones benéficas y sin fines de lucro y eventos benéficos. Puede proporcionar a estos sujetos una exención total de impuestos o reducir las tasas impositivas. [8]
4. Deducir elementos del impuesto: los contribuyentes pueden excluir algunos elementos de su obligación tributaria. Estos elementos están definidos por la ley fiscal y pueden ser estándar o no estándar. Standard express artículos exactos y importe, que podrían ser excluidos. No estándar se define como indirecto y solo revela una fórmula para calcularlos. Los elementos particulares se encuentran en vastos marcos generales.
5. Impuesto sobre las ventas: la venta de impuestos es una reducción del monto adeudado al gobierno, que posteriormente reduce la obligación tributaria total de las personas. La venta puede ser absoluta o relativa. La venta absoluta proporciona el tamaño específico de la venta, que se dedicará después de que la entidad cumpla las condiciones predeterminadas. Sin embargo, las ventas relativas expresan fórmula general cómo calcular las ventas, pero no dan casos específicos. [9]
6. Declaraciones de impuestos: Las declaraciones de impuestos se producen cuando el gobierno reembolsa impuestos indirectos si determina que el impuesto impondría una carga desproporcionada a los contribuyentes.
7. Reducción de la tasa impositiva: esta exención fiscal define las posibilidades de reducir las tasas impositivas sobre artículos, ingresos, etc. El tipo impositivo general afecta a todas las entidades a las que se aplica la legislación fiscal. Sin embargo, reducir la tasa impositiva reduce la obligación tributaria de algunos productos, lo que los pondrá a disposición de más consumidores. Se utiliza principalmente para necesidades. [2]
El gobierno debería considerar todos los posibles pros y contras antes de adoptar una nueva exención fiscal. El uso efectivo de la desgravación fiscal debe ser una consideración, ya sea que se trate de una modificación a corto o largo plazo. Algunas exenciones fiscales, como la abolición inmediata del impuesto durante un desastre natural, son de corto plazo. Por el momento, las zonas afectadas del país pueden ser muy efectivas, pero no están diseñadas para brindar asistencia a largo plazo. Por el contrario, se crean otras desgravaciones fiscales con el objetivo de apoyar el crecimiento económico o una mayor igualdad de la población en el largo plazo. Para tomar las decisiones correctas, el gobierno debe considerar las situaciones actuales de la economía local y global para evitar pérdidas potenciales. También es importante promover y mediatizar nuevas exenciones fiscales, para que suficientes ciudadanos las conozcan. Por lo tanto, cuando este aspecto se subestime, el resultado como se predijo de antemano cambiará. Este ejemplo revelará un caso de desigualdad potencial tras anunciar una nueva exención fiscal. El gobierno del estado X adopta una nueva exención fiscal, que dedica el 1% de la compra de un coche eléctrico nuevo. Para un ciudadano informático del estado A, que compra un coche eléctrico por 200.000 $ y con una nueva reducción fiscal se ahorraría 2000 $. Por otro lado, el ciudadano B del estado X compró el coche por 20.000 $. Eso le impide 200 $. En porcentaje, esta cantidad es igual, pero en efecto total, promueve más a los ciudadanos más ricos. Como parece, los sujetos económicamente más fuertes se verán finalmente más beneficiados por las nuevas exenciones fiscales. Este problema incorpora la desigualdad horizontal y la desigualdad vertical . Las desigualdades horizontales se producen entre grupos con identidades diferentes en el pago de impuestos. Verticales, que favorecen a fragmentos de población económicamente más fuertes o más débiles. [10] [11]