Dentro de la legislación federal de los Estados Unidos , una zona de empoderamiento es una comunidad económicamente desfavorecida que reúne los requisitos para recibir incentivos fiscales y subvenciones del gobierno federal de los Estados Unidos en virtud de la Ley de Zonas de Empoderamiento y Comunidades Empresariales de 1993 . [1]
El Programa de Zona de Empoderamiento consta de tres designaciones del Congreso de los Estados Unidos. [2] Las Comunidades de Renovación (RC), las Zonas de Empoderamiento (EZ) y las Comunidades Empresariales (EC) son comunidades urbanas y rurales muy en dificultades que pueden ser elegibles para una combinación de subvenciones, créditos fiscales para empresas, autoridad de vinculación y otros beneficios. Altamente angustiados se refiere a comunidades que han experimentado pobreza y/o alta emigración según las definiciones de la ley. Estas designaciones, RC, EZ y EC, se otorgaron en tres concursos desde 1994. El programa fue la respuesta legislativa a los disturbios que estallaron en 1992 en Los Ángeles después de la justificación de los agentes de policía acusados de golpear a un automovilista afroamericano durante el arresto. [3] La Ley de Alivio Fiscal de Renovación Comunitaria de 2000 autorizó la creación de 40 comunidades de renovación y creó el Programa de Crédito Fiscal para Nuevos Mercados . [4] El programa finalizó originalmente el 31 de diciembre de 2011. [5] Sin embargo, el 1 de febrero de 2013, el Comité Conjunto de Impuestos extendió el programa por otros dos años hasta el 31 de diciembre de 2013. [6] The Protecting Americans from Tax La Ley de Hikes, promulgada el 18 de diciembre de 2015, extendió posteriormente el programa hasta finales de 2016. [7]
Este programa se administra principalmente a través de asociaciones entre la entidad local y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD) para RC y áreas urbanas o el Departamento de Agricultura de EE. UU. (USDA) para EZ y EC rurales.
Actualmente, hay 40 RC de HUD, 28 de los cuales están en áreas urbanas y 12 en comunidades rurales. Hay 30 HUD EZ, todas ellas en áreas urbanas. Hay 10 USDA EZ y 20 USDA EC en comunidades rurales. Un par de RC tienen tan sólo aproximadamente 100 empresas, mientras que varias RC y EZ tienen más de 5.000 empresas. Ningún RC, EZ o EC tiene una población superior a 200.000 habitantes.
Las empresas que califican en las EZ son elegibles para créditos de empleo (hasta $3,000 anuales por residente de la EZ empleado). Las empresas EZ que califican también son elegibles para préstamos de bajo costo a través de bonos de instalación EZ, mayores deducciones fiscales de la Sección 179, exclusión parcial del impuesto sobre las ganancias de capital tras la venta de ciertos activos y otros incentivos. Las empresas que califican en RC también son elegibles para créditos de empleo (hasta $1,500 anuales por residente de RC empleado).
Las empresas RC que califican también son elegibles para un impuesto del 0% sobre las ganancias de capital de los activos vendidos, siempre que la empresa mantenga el activo durante al menos cinco años. Las empresas en RC que construyen o rehabilitan sustancialmente propiedades comerciales también pueden ser elegibles para recibir hasta $10 millones en Deducciones por Revitalización Comercial para aumentar rápidamente sus cronogramas de depreciación. Para obtener información detallada sobre todos los incentivos fiscales RC/EZ, incluidos los formularios fiscales que debe presentar para reclamar los incentivos, lea la Publicación 954 del IRS, Incentivos fiscales para comunidades en dificultades.
El crédito de empleo de la zona de empoderamiento brinda a las empresas un incentivo para contratar personas que vivan y trabajen en una zona de empoderamiento. (Se aplica una excepción a la zona de empoderamiento de Washington, DC. Las personas que trabajan en la zona de empoderamiento de Washington, DC pueden vivir en cualquier lugar del Distrito de Columbia ). Puede reclamar el crédito si paga o incurre en “salarios de zona calificados” a un “ empleado de zona cualificado”.
El crédito es del 20% de los salarios de la zona calificada pagados o incurridos durante un año calendario. La cantidad de salarios de zona calificados que puede utilizar para calcular el crédito no puede ser superior a $15,000 por cada empleado por cada año calendario. Como resultado, el crédito puede ser de hasta $3,000 (20% de $15,000) por empleado de zona calificado cada año.
Aunque el programa de crédito fiscal salarial de la Zona de Empoderamiento expiró el 31 de diciembre de 2011, los créditos aún se pueden reclamar modificando las declaraciones de impuestos de los años 2009, 2010 y 2011. El programa Comunitario de Renovación expiró el 31 de diciembre de 2009, pero una empresa aún puede modificar su declaración de impuestos de 2009 para reclamar los créditos disponibles. [5]
Partes de las siguientes áreas urbanas son zonas de empoderamiento:
Partes de las siguientes áreas rurales son zonas de empoderamiento: