El sistema de presentación electrónica de declaraciones de impuestos permite enviar documentos tributarios al Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos a través de Internet o una conexión directa, por lo general sin necesidad de enviar ningún documento en papel. El software de preparación de declaraciones de impuestos con capacidades de presentación electrónica incluye programas o sitios web independientes. Los profesionales de impuestos utilizan el software de preparación de declaraciones de impuestos de los principales proveedores de software para uso comercial.
De las 139,3 millones de declaraciones de impuestos presentadas en Estados Unidos en 2007, 79,98 millones (o aproximadamente el 57,4 por ciento) se presentaron electrónicamente. [1] En 2010, se presentaron un total de 129,3 millones de declaraciones de impuestos en Estados Unidos, y 93,4 millones se presentaron electrónicamente: en tres años, el porcentaje de declaraciones presentadas electrónicamente aumentó al 72,3 por ciento del total de declaraciones. [2] En 2018, el 89% de las declaraciones de impuestos se presentaron electrónicamente. [3]
Los contribuyentes pueden presentar sus declaraciones electrónicas de forma gratuita mediante el servicio Free File del IRS , ya sea utilizando el software tributario de un proveedor de presentación electrónica autorizado del IRS, si es elegible, o utilizando los formularios rellenables de Free File en línea de Free File Alliance . Antes de 2020, se requería el uso de un tercero para la presentación electrónica del IRS, y no era posible presentar la declaración electrónica directamente a través del sitio web del IRS. [4] En 2020, el IRS hizo posible la presentación electrónica directa a través de los formularios rellenables de Free File del IRS disponibles para contribuyentes de cualquier nivel de ingresos. [5] [6]
El IRS comenzó a presentar declaraciones electrónicamente en 1986 para reducir los costos operativos y el uso de papel. Desde entonces, se han agregado funciones adicionales. En 1987, se agregó el depósito directo electrónico como forma de pago. A lo largo de los años se han logrado y superado hitos. En 1990 se alcanzaron 4,2 millones de declaraciones y en los últimos años se ha alcanzado un récord de 1.000 millones de formularios 1040 presentados electrónicamente. La presentación electrónica originalmente utilizaba el sistema de procesamiento desarrollado en 1969 por el IRS, pero desde 2003, el IRS ha estado desarrollando un nuevo sistema de procesamiento mejorado llamado CADE . [7]
Para la temporada de presentación de impuestos de 2024, el IRS anunció un programa piloto de Direct File , donde las personas pueden calcular y presentar sus impuestos federales y algunos impuestos estatales en asociación con agencias tributarias estatales seleccionadas de forma gratuita. Esta iniciativa surgió como resultado de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 , promulgada por el presidente Joe Biden . [8]
El IRS acepta la presentación electrónica de una variedad de formularios de impuestos a través de sus proveedores de presentación electrónica autorizados por el IRS. El IRS ofrece la presentación electrónica de la mayoría de los formularios, desde el 1040 hasta el 2290 y el 990. [9]
Los particulares tienen la opción de utilizar software fiscal gratuito o de pago. Recientemente, una función del IRS llamada FreeFile permite a los usuarios presentar sus declaraciones de impuestos individuales de forma gratuita. También es posible hacerlo a través de una empresa de presentación electrónica autorizada que presente el Formulario 1040 con un cargo por servicio. FreeFile es gratuito, es un sistema sencillo paso a paso para quienes ganan menos de 64.000 dólares al año y una forma de presentación más compleja para quienes ganan más de 64.000 dólares. Para quienes ganan más de 64.000 dólares al año, FreeFile no es un sistema paso a paso, sino un Formulario 1040 real que se puede completar, casilla por casilla, electrónicamente. [9]
Las empresas y los contribuyentes autónomos pueden elegir entre una variedad de servicios comerciales de presentación electrónica de declaraciones según sus necesidades individuales. Algunos de los formularios que se incluyen en las declaraciones comerciales incluyen el Formulario 2290 (impuesto sobre camiones) y el Formulario 1099 (que informa sobre pagos a personas que no sean empleados). El IRS no tiene un precio fijo para cada formulario, por lo que cada empresa que presenta declaraciones establece su propio precio en consecuencia. El IRS tiene una lista de sitios web autorizados que realizan la presentación electrónica de algunos formularios. [10]
Las organizaciones exentas de impuestos pueden presentar la declaración de información anual Formulario 990 , Formulario 990-EZ y Formulario 990-N del IRS con una variedad de proveedores de software tributario independientes. Al igual que con las declaraciones comerciales, el IRS no establece los precios; cada empresa de presentación electrónica establece los suyos propios.
Los proveedores de formularios electrónicos del IRS deben estar autorizados por el IRS. El IRS proporciona una lista de proveedores de formularios electrónicos autorizados en algunos formularios. Los proveedores autorizados deben aprobar la prueba todos los años. El IRS cambia el orden de la lista de proveedores certificados diariamente para garantizar la equidad. [11]